что такое номер транзитного счета банка
Что представляет транзитный счёт в банке
Организациям и физлицам, занимающимся предпринимательской деятельностью, в рамках банковского обслуживания может открываться расчетный счет, валютный счет для операций, соответственно, в рублях и иностранной валюте. Что собой представляет транзитный счет и почему, в отличие от валютного, он не выделяется в плане счетов бухгалтерского учета? Расскажем об особенностях транзитных счетов и их назначении.
Вопрос: В банк поступило постановление судебного пристава-исполнителя о наложении ареста на денежные средства на транзитном счете, открытом банком для расчетов между должником и третьими лицами. Вправе ли банк отказать в исполнении такого постановления?
Посмотреть ответ
Особенности транзитного счета
Суть любого банковского счета одна и та же. Это учетная запись банка, на которой отражаются операции клиентов с денежными средствами. Отличие транзитного счета в том, что он всегда связан с другим – валютным и самостоятельно не используется. Он предназначен прежде всего для перечисления валютных сумм и имеет контрольное значение.
Одновременное открытие двух взаимосвязанных счетов прописано в законодательстве для резидентов – участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД):
Кстати говоря! Понятие «резидент» в валютном законодательстве определяется статьей 1-1 пп. 6 ФЗ-173. К ним относятся, в частности, российские фирмы и компании, их филиалы, представительства за границей, индивидуальные предприниматели – физлица. Иные юридические и физические лица относятся к нерезидентам (п. 7).
Как открыть транзитный счет
Эта операция не зависит от желания владельца валютного счета. Открытие «в паре» с ним транзитного счета – обязанность банка. Об этом сказано в инструкции №111-И, п. 2.1. Каждому валютному счету, открываемому по видам валют, соответствует отдельный транзитный счет. Действия банка с транзитным счетом клиента — участника ВЭД — связаны с правом банка контролировать валютные операции.
Раньше транзитный счет использовался для контроля обязательного объема продаж валютной выручки на внутреннем рынке валюты РФ. Этот норматив с 30% год от года снижался и в настоящее время составляет 0% (Инструкция 111-И п. 1.2), т.е., по сути, об обязательной продаже выручки в валюте речи не идет.
Транзитный счет нужен только для контроля валютных операций как таковых. Законность сделки клиент подтверждает документами, информацией о коде вида операции. При этом, если в рублевом эквиваленте сумма не выше 200 тыс. руб., достаточно информации о коде вида операции. Если сумма выше, банк потребует и документы. Срок предоставления – 15 рабочих дней. Процедура контроля подробно описана в инструкции ЦБ РФ №181-И от 16/08/17.
После проверки банк может запросить дополнительную информацию по сделке, если возникли сомнения в ее законности, либо списать средства на текущий счет клиента на основе имеющейся информации. В исключительных случаях средства на транзитном счете могут быть заблокированы.
Перечисление на текущий счет (валютный или расчетный с обменом на рубли) происходит по письменному распоряжению клиента.
Что и как отражают на счете
На транзитном счете отражается вся валютная выручка в пользу российской компании или ИП, а списываются средства на текущие счета резидентов.
Операции по транзитному счету отражаются в бухучете на счете 52 «Валютные счета». Можно пользоваться счетом 52 с/счет 1 «Валютные счета внутри страны» с открытием аналитического счета «Транзитный валютный счет в банке» (план счетов для с/х предприятий, приказ Минсельхоза №654 от 13/06/01). Специалисты предлагают и другой вариант: открыть два субсчета – текущий валютный счет, транзитный валютный счет и использовать их в проводках. Проводки формируются с использованием счета 76 либо 57 «Переводы в пути».
Пример отражения стандартных операций:
Либо такой вариант:
Не все валютные средства проходят через транзитный счет, часть попадает сразу на действующий валютный счет:
Отметим, что в инструкции №111-И (гл. 2 п. 2.3.1) говорится о списании средств с транзитного счета в целях обязательной продажи части валютной выручки. Как мы уже говорили, норма продажи на сегодняшний день составляет 0%. (гл. 1 п. 1.2 того же документа). Кроме того, упоминается об уменьшении суммы обязательной продажи на сумму расходов и платежей, связанных с исполнением сделок (п. 1.3), однако следует отсылка к ст. 21 ФЗ-173. Эта статья в настоящее время не действует.
Что такое транзитный счет в банке и транзит денежных средств
Когда ваш бизнес вышел за пределы своей страны и вы продаете свой товар за границей, то возникает необходимость в банковском (валютном) аккаунте. Вместе с ним автоматически открывают и транзитный счет для выполнения расчетных функций. Рассмотрим подробнее, что это и как всё происходит.
Транзитный счет в банке — что это такое
Если рассмотреть терминологию, то это аккаунт в валюте другого государства, которую используют для перевода оплаты за услугу или товар.
До 2007 года каждый бизнесмен, который ведет бизнес все территории государства, отдавал часть своей прибыли: в разные года эта сумма колебалась от 10 до 50 %, в зависимости от требований законодательства. К большой радости предпринимателей, сейчас этот процент равен 0%, благодаря таким банковским профилем.
Чтобы пользоваться транзитным счетом, нужно уплачивать установленный размер комиссионного сбора и продавать на отечественном рынке установленную часть валюты от полученной прибыли по фиксированной ставке курса. Также одним из условий пользования банковским счетом является перевод части иностранных денег в отечественный эквивалент, согласно текущему курсу обмена.
При этом сделать непросто: чтобы продать/обменять валюту, владелец должен написать специальное заявление, где необходимо указать величину перевода в денежных знаках. Суммы перенаправляются с целью покрытия убытков. Это обязательно юридическим лицам при возникновении деловых контактов с нерезидентами государства. Для удобства таким способом пользуются и страховые конторы из других государств.
Для чего требуется
Так что такое транзитный счет в банке и для чего он нужен? Он используется для того, чтобы фискальные (налоговые) органы могли контролировать деятельность бизнесмена. Также это «промежуточный пункт» для обмена валюты, согласно курсу: то есть сначала деньги переводятся на транзитный номер, а потом только с него на обычный. Это касается как предпринимателей, так и физических лиц.
Он применяется в рамках проведения переводов за следующие услуги:
С него могут уплачивать комиссию и административные сборы.
Хотите начать использовать деньги, которые поступили вам? Подтвердите реальность операции, проведя идентификацию. Для этого просто принесите банк и в налоговую:
Банк может брать комиссию, так как он является агентом валютного контроля, услуги которого являются небесплатными. Все тарифы прописаны в договоре на расчетно-кассовое обслуживание.
Правила пользования счетами определены в специальной инструкции Центрального Банка под номером 111-И, от 30.03.2004. Главные условия операций с валютой внутри РФ регламентирует ФЗ № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле» (закон вступил в силу 10.12.2003). Любой человек, который будет проводить операции с долларами или евро, должен знать эти правила.
Структура
Всем известно, что законной валютой России является рубль, но при возникновении экспортных отношений разрешено применять иные денежные знаки. Для удобства и фиксирования данных используются промежуточные аккаунты. Транзитный счет в банке – это пример аккумулирующего (накопительного) счета, и распорядиться суммой человек сможет только через 15-дней после поступления.
Он состоит из таких элементов (реквизитов):
Зачастую номер называют банковским идентификатором, так как каждая группа цифр определяет собой зашифрованную информацию. Итак, первые три цифры означают номер І группы. Вторые две — номер ІІ группы. Шестая, седьмая и восьмая цифры определяют код валюты. Девятая — это проверочный номер. Следующие четыре цифры определяют, какой кредитно-финансовой организации принадлежит данный счет. На разновидности учреждения указывают следующие две цифры после ними. Последние пять цифр — это внутрибанковский ориентир, по которому идентифицируют клиента.
Чем отличается расчетный счет от транзитного
Если мы уже разобрались, для чего необходимы валютные номера, то стоит определиться с их характеристиками и принципиальными отличиями.
Для этого давайте ознакомимся с таблицей, где есть описание:
| Характеристика | Расчетный | Транзитный |
| 1. Предназначение | Фиксирование и учет производимых операций | Краткосрочное сбережение денежных средств в иностранной валюте |
| 2. Срок хранения | Ограничен сроком действия контракта | 15 дней |
| 3. Сферы применения | Нет ограничений | Применяется для: аккумулирования прибыли; оплаты таможенных сборов и пошлин; конвертирования некоторой части прибыли в инвалюте (10-50%); при оплате услуг по транспортировке грузов через границу. |
| 4. Отличие в учетной записи (цифра на седьмой позиции) | 0 | 1 |
| 5. Валютный контроль | Не обязателен, так как обычно аккумулирует денежные суммы в национальной валюте | Обязателен |
Что такое — транзит денежных средств
Само слово говорит о некоем перемещении, а в отношении денежных единиц это перевод некоторой денежной суммы с одного счета на другой. Для осуществления перемещения сумм денежных средств с транзитного номера, к примеру, для оплаты государственной пошлины, вы, как владелец, должны выдать распоряжение на данную операцию. Это не обязательно письменное уведомление — весь процесс можно осуществить через «Личный кабинет». Там нужно заполнить реквизиты — для них отведены специальные поля для ввода — и указать сумму перевода, так вы подтвердите операцию.
Таким образом, вы даете разрешение для списания указанной суммы. После этого вам будет доступен отчет.
Нормативная база по валютным операциям предприятий
Развитию законодательства о регулировании валютных операций положил начало Указ № 213 от 19 ноября 1991 года, в котором закладывались основы либерализации внешнеэкономических отношений России с зарубежными странами. Позже, в октябре 1992 года, был принят Федеральный Закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Он определил правила «игры» не только на валютном рынке, но в деятельности предприятий и компаний международного уровня, а также указал функции и роль контролирующих служб.
Законом определено, что оплата за товары или услуги нерезидентами должна осуществляться в 30-дневный срок. Также нормативным актом предусмотрено предоставление информации о получателе и отправителе денежных средств, а еще о деталях осуществляемого перевода.
В нормативном документе прописано, что отечественные организации могут открыть валютный счет только при наличии разрешения на это Центральным Банком РФ. При этом именно ЦБ рассматривает, необходимо ли открыть дополнительный счет для субъекта предпринимательской деятельности в одном из иностранных банков, потому что в таком случае он должен предоставить в определенные периоды отчет о движении средств.
Как открыть транзитный валютный счет
Для организаций, которые имеют отношение с экспортными или импортными операциями, либо состоят в партнерских отношениях с фирмами-нерезидентами, открытие валютного является обязательным условием.
Необходимо заполнить заявление, в котором вы указываете то, что нуждаетесь в проведении операций в иностранной валюте. Кроме заявления, вы должны показать дополнительные выписки и справки, которые определяют статус лица (уставные документы фирмы).
Важная информация — при активации счет сразу открывается для конвертации прибыли в национальную валюту.
После того когда вы подготовили список документов для открытия, вам нужно позаботиться о доказательной базе того, что валюта, которые приходит, имеет законные источники происхождения. Также банк должен будет удостовериться в том факте, что ваше предприятие (фирма) имеет квалифицированный персонал для совершения финансовых операций, предусмотренных практикой пользования валютными и транзитными аккаунтами.
После этого, по истечении некоторого времени, финансовое учреждение оценит перспективы и вынесет «приговор». Обратите внимание на то, что вышеуказанный перечень документов не является окончательным: банк может изменять его, добавляя и удаляя пункты, в зависимости от внутренней политики и других факторов.
Как закрыть транзитный счет
Как было оговорено раньше, он открывается вместе с главным и нужен, чтобы идентифицировать валюту, которая поступает клиенту. На нем деньги не хранятся 24/7 — в дальнейшем их можно перевести на обычную карту. Закрыть его можно так же, как и банковский.
После того как у субъекта предпринимательской деятельности пропадает необходимость использовать данный счет, ему нужно осуществить его закрытие. Это происходит после подачи:
Согласно нормам законов России, договор между предпринимателем и банковским учреждением может быть разорван, если есть обоюдное согласие, либо объективное требование одной из сторон. Закрытие считается действительным с момента передачи клиентом или уполномоченной им особой заявления о расторжении договора.
Остаток денег можно получить сразу же наличными или в форме перевода. После завершения процедуры закрытия необходимо в кратчайшие сроки уведомить об этом налоговую службу (за несвоевременное уведомление придет штраф в размере от 1 000 рублей). Во избежание проблем требуется написать о закрытии в течение 7 рабочих дней. Главное, вовремя предупреждать их о своих планах.
Что такое корреспондентский счет банка
Заполняя платежное поручение, вы сталкиваетесь с несколькими похожими, но разными по смыслу терминами: расчетный счет, корреспондентский счет, БИК. Для чего нужны корреспондентские отношения, как они снижают финансовые риски, расскажем в материале.
Корреспондентский счет (КС) открывает банк в Центробанке или другой кредитной организации. Он предназначен для операций, которые одно финансовое учреждение проводит по поручению и на средства другого.
Что такое корреспондентский счет банка
Его открывает финансовое учреждение, предоставляющее услуги другому учреждению. Корреспондент выполняет множество различных функций, упрощает переводы, прием депозитов, проведение финансовых транзакций, сбор необходимых документов.
Допустим, у российского банка нет представительств в другой стране. Для проведения транзакций для международных клиентов он обращается в организацию-корреспондент, которая выступает как посредник между эмитентом и получателем.
КС облегчает обмен валюты, безналичные операции, электронные переводы. Если организация-отправитель и получатель не заключали специальный договор о банковских переводах, они могут проводить платежи через корреспондента.
Так, небольшой банк в Хабаровске решил принимать международных клиентов из Азии, но у него нет собственных отделений за рубежом. Он использует корреспондент для перевода денег, проведения финансовых операций. Это дает доступ к иностранному банковскому рынку в обмен на комиссию.
Для чего нужен корсчет
КС нужен для проведения следующих межбанковских операций:
При работе по корсчетам за транзакциями финансовых учреждений в России следит Центробанк. На основании показателей КС (активы, резервы, расчеты) ЦБ формирует рейтинг компании. Транзитный аккаунт применяется для проведения платежей одной финансовой организации по договору с другой.
В чем отличие от расчетного счета
У каждой бизнес-организации есть расчетный счет (РС), а вот КС есть только у финансово-кредитных компаний, работающих с другими в рамках специального договора.
Чем отличается РС и КС
Только банки, кредитные компании
В чем отличие от корреспондирующего счета
Корреспондирующие аккаунты – это счета внутри одной организации. Разница между КС и корреспондирующим велика.
Корреспондирующие счета – взаимосвязанные счета в бухгалтерском учете: каждая операция записывается на дебете одного и кредите другого. Еще этот тип отражения финансовых операций называется «двойная запись». Такую связь называют корреспонденцией: показывает источник появления и направление расходования средств, общее финансовое положение организации.
Директор внес 10 тысяч на баланс компании. Бухгалтер делает одновременно две записи:
Виды корреспондентских счетов
Всего в мировой банковской практике существует три вида КС: ностро, лоро, востро.
Если банк «Капитал» откроет счет в банке «Медведь», это будет ностро для «Капитала» и лоро для «Медведя». А если «Капитал» откроет счет в City Bank (Бангладеш), это будет ностро для «Капитала», а с точки зрения City Bank это будет востро.
Как узнать корсчет
Четыре простых способа, как узнать КС:
Как открыть корреспондентский счет
При регистрации финансово-кредитной организации ей автоматически присваивается корреспондентский шифр. Как это происходит: организация подает заявление в Центробанк, получает лицензию, реквизиты. Уникальный идентификационный номер банку присваивают после оформления корреспондентского договора.
Российские финансовые институты не могут полноценно функционировать без взаимодействия с зарубежными банками, которые поддерживают бизнес их клиентов, обслуживают расчеты, предоставляют финансирование. Корреспондентские отношения – один из инструментов снижения финансовых рисков благодаря доверительному обмену информацией, контрольным документам (альбом образцов подписей), финансовой отчетности, тарифам, другим документам.
Обязан ли банк сообщать в инспекцию об открытии транзитного валютного счета
Налоговые органы не вправе приостанавливать операции по транзитным валютным счетам налогоплательщиков. А банки, в свою очередь, не обязаны уведомлять инспекцию об открытии, закрытии, изменении реквизитов таких счетов.
Для осуществления внешнеэкономической деятельности организации и индивидуальные предприниматели могут открывать валютные счета. Они могут быть открыты в любом банке, имеющем лицензию Центрального банка РФ на проведение операций в иностранной валюте. Но одновременно с валютным счетом открывается так называемый транзитный валютный счет. Именно на него в первую очередь зачисляются денежные средства в иностранной валюте, полученные в пользу владельца счета. Поскольку Налоговый кодекс РФ не содержит такого понятия как транзитный валютный счет, то контролеры нередко предъявляют претензии в отношении таких счетов как к налогоплательщикам-владельцам счетов, так и к обслуживающим их банкам. Это может быть как приостановление налоговой инспекцией операций по транзитным счетам налогоплательщиков, так и требование к банкам о представлении сведений о данных счетах. По этому поводу Минфин России дал разъяснение в своем письме от 19.03.2015 № 03-02-07/1/15053.
Обязанности банков в отношении банковских счетов
Следует отметить, что налоговое законодательство обязывает банки сообщать в налоговую инспекцию сведения об открытии, закрытии, изменениях реквизитов счетов налогоплательщиков (п. 1 ст. 86 НК РФ). Также наряду с этим налоговые инспекции имеют право приостанавливать операции по счетам в банках для того, чтобы обеспечить исполнение решения об уплате налогов, сборов, пеней или штрафов (ст. 76 НК РФ). Однако в данном случае нужно определить, в отношении каких счетов банки должны исполнять вышеперечисленные обязанности.
Транзитный валютный счет
Как было сказано ранее, он открывается одновременно с текущим валютным счетом в рамках договора об открытии банковского сета в иностранной валюте. Открытие транзитного счета является обязательным и не зависит от волеизъявления клиента. Поэтому специальный транзитный валютный счет не обладает признаками счета, определенного в пункте 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ. Исходя из вышеизложенного, чиновники сделали вывод, что налоговые органы не вправе приостанавливать операции по транзитным валютным счетам налогоплательщиков. А банки, в свою очередь, не обязаны уведомлять инспекцию об открытии, закрытии, изменении реквизитов таких счетов.
Следует отметить, что ранее подобную позицию поддерживала ФНС России (письмо от 21.03.2013 № АС-4-25/4846).
Из судебной практики
Что касается судебной практики, то аналогичный вывод сделан в постановлении Президиума ВАС РФ от 04.07.2002 № 10335/01. Судом рассматривался вопрос о взыскании штрафа за несообщение банком об открытии транзитных валютных счетов налогоплательщикам. В данной ситуации арбитры поддержали сторону проверяемого банка.
О.А. Федун, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»
Профессиональная пресса для бухгалтера
Для тех, кто не может отказать себе в удовольствии полистать свежий журнал, почитать проверенные экспертами качественно сверстанные статьи. Выбрать журнал >>
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Транзитный счет — что это, зачем нужен, где открыть
Назначение
Транзитный валютный счет применяется для проведения выплат за :
Также допускается уплата с него комиссии кредитных организаций и таможенных сборов.
Специальный аккаунт оформляется одновременно с открытием основного валютного р/с. Если говорить простыми словами, транзитный валютный счет играет роль промежуточного звена в процессе перевода валюты. Кроме того, если юрлицо переводит валюту другой страны из банка в банк, средства также зачисляются на транзитный счет, а после этого идут на основной р/с, предназначенный для валюты.
Структура
Всем известно, что законной валютой России является рубль, но при возникновении экспортных отношений разрешено применять иные денежные знаки. Для удобства и фиксирования данных используются промежуточные аккаунты. Транзитный счет в банке – это пример аккумулирующего (накопительного) счета, и распорядиться суммой человек сможет только через 15-дней после поступления.
Он состоит из таких элементов (реквизитов):
Зачастую номер называют банковским идентификатором, так как каждая группа цифр определяет собой зашифрованную информацию. Итак, первые три цифры означают номер І группы. Вторые две — номер ІІ группы. Шестая, седьмая и восьмая цифры определяют код валюты. Девятая — это проверочный номер. Следующие четыре цифры определяют, какой кредитно-финансовой организации принадлежит данный счет. На разновидности учреждения указывают следующие две цифры после ними. Последние пять цифр — это внутрибанковский ориентир, по которому идентифицируют клиента.
Чем транзитный счет отличается от расчетного
Расчетный счет это вид учетной записи, которая применяется банковскими структурами и иными организациями для учета сделок клиентов. С данного счета производится большая часть платежей за товары, сервисы, расчеты с персоналом, а также уплата налогов и сборов в бюджет.
Если юридическое лицо не имеет расчетный счет, то оно теряет возможность осуществлять коммерческую деятельность. В отличие от расчетного, транзитный счет является специфическим направлением, служит которое только для зачисления на него валюты за выполненные работы (услуги). Вместе с открытием валютного баланса происходит оформление транзитного счета. Данный счет используется для совершения сделок валютного контроля. После того, как контроль будет проведен, средства переводятся на расчетный счет компании, а это уже означает, что клиент банка может распоряжаться ими по своему усмотрению.
Применяется транзитный счет только для ограниченного числа операций, к которым относят:
Существование транзитного и расчетного счета происходит совместно, но при этом их учетные записи сильно различаются.Для того, чтобы препятствий для зачисления валютной выручки не произошло, используется первая запись. Она указывается в соглашении, заключенном с покупателем. Это необходимо для того, чтобы денежные средства поступали от российских контрагентом, а после осуществлялись платежи в иных направлениях.
Можно выделить несколько моментов, свидетельствующих о различиях между двумя этими счетами:
Как мы видим, отличий между двумя этими счетами очень много. Основными из них являются функционал и назначение, а также принцип использования. Кроме того, отличие заключается также и в удобстве того или иного счета в той или иной ситуации.
Как открыть транзитный валютный счёт?
Компания или ИП может открыть валютный счёт в любом коммерческом банке, однако рекомендуется пользоваться услугами финансовой организации, обслуживающей основной (расчётный) счёт. В этом случае клиенту не нужно второй раз собирать полный пакет документов для открытия счёта в другой финансовой организации. Транзитный счёт открывается автоматически при подаче документов на создание валютного счёта.
Организации нужно предоставить в банк следующие документы:
Обычно валютный счёт открывается в течение нескольких дней, перечень документов и стоимость обслуживания зависят от конкретного банка. Перед открытием счёта клиенту следует проконсультироваться со специалистом банка, подготовить копии документов, подобрать тариф и заполнить заявку на активацию продукта.
Как закрыть транзитный счет
Как было оговорено раньше, он открывается вместе с главным и нужен, чтобы идентифицировать валюту, которая поступает клиенту. На нем деньги не хранятся 24/7 — в дальнейшем их можно перевести на обычную карту. Закрыть его можно так же, как и банковский.
После того как у субъекта предпринимательской деятельности пропадает необходимость использовать данный счет, ему нужно осуществить его закрытие. Это происходит после подачи:
Согласно нормам законов России, договор между предпринимателем и банковским учреждением может быть разорван, если есть обоюдное согласие, либо объективное требование одной из сторон. Закрытие считается действительным с момента передачи клиентом или уполномоченной им особой заявления о расторжении договора.
Остаток денег можно получить сразу же наличными или в форме перевода. После завершения процедуры закрытия необходимо в кратчайшие сроки уведомить об этом налоговую службу (за несвоевременное уведомление придет штраф в размере от 1 000 рублей). Во избежание проблем требуется написать о закрытии в течение 7 рабочих дней. Главное, вовремя предупреждать их о своих планах.
Транзитный счет в финансовом учреждении. Что это такое?
Транзитный счёт компании служит для перечисления денежных средств в валюте за реализованные субъектом предпринимательской деятельности товары. Или предоставленные услуги. Для транзитного счёта характерной является его неразрывная связь с валютным. Обязательная. Другими словами, транзитный счёт не может существовать без валютного. И наоборот. Также следует подчеркнуть, что денежные средства в иностранной валюте на транзитном счёте могут находиться период, не превышающий 15 дней. В течение этого времени они подлежат переводу — на основной, валютный. Либо должны быть конвертированы в национальную валюту. И переведены с транзитного счёта на текущий. Все предельно просто.
Необходимые документы
Как только кредитная организация получила полный пакет бумаг и проверила их на соответствие требованиям законодательства, указание клиента выполняется. На момент передачи денег все бумаги должны быть действительными. Если же данных для списания с транзитного валютного счета и зачисления средств недостаточно, кредитная организация вправе запросить дополнительную информацию или же не выполнять указание.
В процессе зачисления средств финансовое учреждение берет комиссию. Это связано с тем, что банк выполняет функции агента валютного контроля, которые являются платными, а тарифы, как правило, прописаны в договоре на РКО.
Транзитный валютный счет: сроки списания
Один из главных вопросов — в какие сроки деньги списываются с промежуточного на основной аккаунт. По законодательству с момента поступления указания в письменной форме у банка имеется 15 суток на проведение одной из двух транзакци й:
В процессе списывания экспортной прибыли соотношение средств, поступающих на рублевый или валютный аккаунт, может определяться владельцем транзитного счета.
Особенности использования транзитного валютного счёта
Наряду с расчётным (текущим) банковским счётом юридического лица или индивидуального предпринимателя (ИП), транзитный валютный счёт используется в ходе повседневных хозяйственных операций (платежей, переводов). С точки зрения пользователей и норм законодательства, транзитный счёт имеет ряд особенностей.
На практике транзитный валютный счёт является промежуточным звеном для проведения операций между контрагентом и компанией. Все средства, поступающие на транзитный валютный счёт, проходят проверку перед зачислением на текущий счёт компании. Обычно бухгалтеру следует предоставить в банк справку о проведённых валютных операциях, экземпляр договора с контрагентом, а также счёт, подтверждающий зачисление платежа на реквизиты клиента.
Тонкости продажи валюты
При открытии расчетного счета в валюте (без оформления аккаунта в рублях), процесс списания и последующего перевода имеет такой вид :
Какие суммы не приходят на транзитный счет
Некоторые деньги переводятся сразу на валютный счет. Это происходит в случае, если клиент совершает операцию между своими счетами. Данное правило касается не только тех, кто имеет валютные счета в одном банке, но и тех, у кого они открыты в разных банках.
Нормативная база
Как банк проводит валютный контроль транзитных счетов клиента?
На современном рынке финансовых услуг действует несколько крупных банков, проводящих РКО (расчётно-кассовое обслуживание) валютных счетов. Такие банковские учреждения выступают агентами валютного контроля, оформляют паспорта сделок и позволяют хранить иностранные денежные знаки на транзитных счетах.
Как правило, комиссия банка за проведение валютных операций составляет около 0.15% от суммы транзакции, процедура контроля проводится онлайн. Например, в банке Тинькофф уведомления о поступлениях на транзитный валютный счёт и перечень требуемых документов отправляются через приложение. Клиент банка передаёт скан-копии документов, получает одобрение и средства автоматически переводятся на расчётный счёт.
Валютный контроль сделок юридических лиц проводится в несколько этапов.
Проверка договора владельца счёта с контрагентом. Российское законодательство в области валютного регулирования предписывает оформлять договоры с иностранными контрагентами, указывая срок действия соглашения, валюту, наименование и место регистрации сторон. Также следует указать дату заключения договора. Клиенты банков, работающие по оферте (договор на предоставление услуг или проведение работ без фиксированного срока действия), должны предоставить в банк письмо с указанием предполагаемой даты завершения контракта. На практике банки публикуют образцы договоров с иностранными контрагентами на официальном сайте, также форму соглашения можно сверить с сотрудником отдела валютного контроля.
Поступление денежных средств на транзитный валютный счёт. Большинство банковских организаций отправляет клиентам уведомление на следующий рабочий день после поступления валюты на транзитный счёт. Владелец счёта должен предоставить документы для валютного контроля в течение 15 календарных дней, чтобы избежать штрафов и перевести средства на текущий счёт. Оптимальный вариант — предоставить документы заранее, чтобы сотрудник банка успел проверить бумаги и не начислил штрафы.
Какие санкции применяются к владельцам транзитных счетов, нарушившим требования валютного контроля?
Российское законодательство предполагает взыскание штрафов с индивидуальных предпринимателей и организаций, нарушающих порядок валютного контроля. Сумма штрафа может достигать 100% от величины транзакции, санкции применяются при следующих нарушениях.
Нарушение сроков предоставления документов. Согласно требованиям законодательства, документы для валютного контроля нужно передать в течение 15 дней со дня поступления средств. Если пользователь транзитного валютного счёта нарушил сроки, размер штрафа для ИП составляет от 500 до 5000 рублей. ООО (общество с ограниченной ответственностью) должны выплачивать не менее 5000 и не более 50 000 рублей.
Средства поступили на счёт позже срока, указанного в договоре. Агенты валютного контроля проверяют дату поступления средств на транзитный счёт клиента, используя информацию в договоре. Обычно деньги перечисляют с учётом даты платежа (Payment date), указанной на счёте. Если средства поступили позже, организация выплачивает штраф в размере 1/150 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждые сутки задержки.
Средства по контракту не поступили на транзитный счёт клиента. Если контрагент не перевёл деньги по договору, штраф составит от 75% до всего объёма суммы, указанной в договоре.
Документы, предоставленные в банк, заполнены с ошибками. Если ИП допустил опечатку в паспорте сделки, счёте или справке о валютных операциях, штраф составит от 4000 до 5000 рублей, повторное нарушение влечёт выплату 15 000 рублей. Аналогичные нарушения для ООО караются штрафом от 40 000 до 50 000 рублей. При повторном нарушении с организации будет взыскано 150 000 рублей.
На практике проблем с валютным контролем можно избежать, если заранее предоставить в банк образец договора, согласовать с контрагентом дату платежа, а также соблюдать правила заполнения документов. Большинство банковских учреждений предоставляет клиентам бесплатные консультации по заполнению документов для валютного контроля.
Внутренний счёт 77102 — Осмотр уведомления
Итак, Детектив перешёл на один из сайтов, где при открытии страницы денежное вознаграждение не то, что обещается, а скорее даже принудительно впаривается посетителю с первой секунды. Для примера был открыт сайт http zewizy live :
Сразу возникает вопрос — с чего бы такая щедрость? Кто так небрежно раскидывается вознаграждениями для всех желающих, за что награждают? Детектив лишь смог припомнить рекламу, увиденную на квитанции за квартиру, где говорилось, что если у вас в начале 2019 года не будет долгов за горячую воду, то от управляющей организации вам будет положен подарок. Но, если честно, сайт http zewizy live совсем не похож на главную страницу Горводоканала.
Очевидно, чтобы узнать, что за вознаграждение было зачислено на внутренний счёт #77102, нужно нажать на кнопку продолжения.
Для Детектива на этом этапе дальнейший разбор не имеет большого смысла, так как общеизвестно, что за любой честный опрос невозможно получить 131262 рубля, соответственно и отсылки к таким опросам тоже скорее всего мошеннические.
Но, с другой стороны, нашёлся же доверчивый читатель, который поверил в начисление 131 262 рублей и пытается их вывести. Поэтому пойдём по его пути и убедимся, что вывести эти деньги нельзя. Ну, а если вывести можно, то вообще совместим приятное с полезным. Поэтому идём дальше и продолжаем:
Если посмотреть объективно, то это одно из самых скоротечных впариваний крупной суммы денег, которое нам встречалось. Ведь как это выглядит в целом? Вот случайный человек зашёл на сайт, два раза нажал на кнопку «Продолжить», и уже за эти несколько секунд на человека успела свалиться денежная награда, деньги уже успели зачислиться на внутренний счёт, тут же какой-то аккаунт временно заморозился и нужно срочно, сломя голову, предпринимать действия, чтобы вся сумма награды не была возвращена в бюджет сервиса! Даже не успеваешь толком всё осознать из-за быстродействия происходящего.
Входим во временно замороженный «личный кабинет»:
Здесь создатели традиционно внезапно вспоминают, что перевод должен быть отправлен двумя равными частями в течение 10 минут, и что конечно же надо заплатить 399 рублей. Без привязки к тому, что было на предыдущих шагах, наличие требования платежа, о котором изначально не шло речи и не упоминалось — это практически гарантированный признак мошенничества. Но и без этого, если всмотреться, можно найти и иные признаки обмана или ввода в заблуждение.
Вознаграждение на счёте — Признаки обмана
Обратите внимание на всплывающие сообщения о том, что кто-то только что вывел большую сумму денег. Вот сайт Zewizy Live как раз уведомляет о том, что счастливчик Леопольд вывел свои деньги:
Удивительно, что если отключить интернет-соединение, то счастливые пользователи никуда не исчезнут, а уведомления с их именами так и продолжат периодически всплывать. Ничего удивительного тут нет, потому что в браузер загружается несложный скрипт с таймером и заранее прописанными именами и фамилиями. Этот скрипт работает себе и без наличия интернета:
Надо отметить политкорректность создателей скрипта, вряд ли на разбираемый сайт будет заходить много Искр, Эриков, Злат и Леопольдов, поэтому пересечение с именами реальных людей очень маловероятно.
В нижней части сайта, помимо ненастоящего юридического адреса в Москве на проспекте Мира 109, указан адрес электронной почты irgcontact protonmail com :
Создатель сайта указал email, размещённый на сервисе ProtonMail, который является защищённой анонимной электронной почтой с офисом в Швейцарии. Вряд ли какая-нибудь компания Pepsi при проведении денежных конкурсов оставляла бы лишь анонимный email для связи.
Кстати, указанной системы «b i l l i n g e u r o p e p a y m e n t secure payments on the internet», с помощью которой надо платить 399 рублей, в реальности также не существует. Собственно оплата производится через неизвестную платёжную систему FletKass Net, которая очень похоже что является партнёрской системой ClickPay24.
Сможет ли посетитель вывести своё «вознаграждение», если заплатит эту комиссию? Не думаем, потому что если её всё-таки оплатить, то на следующем шаге будет сказано, что платёж ведь делился на две части, поэтому за вторую часть тоже платите комиссию в размере 411 рублей:
Здесь доверчивый человек тоже может не полениться заплатить в надежде на то, что после оплаты комиссии уж точно можно будет получить свою награду. Но, увы, даже если оплатить вторую комиссию, с посетителя вновь потребуют деньги, потому что на этот раз будет предложено «А давайте не будем платить налоги, и чтобы это сделать — купите транзитный счёт за 740 рублей»:
Дальше проверять нет смысла, так как уже общеизвестно, что шаг за шагом с нас будут требовать заплатить всё больше и больше денег по разным выдуманным предлогам. В итоге сумма, отданная мошенникам, может составлять более 7 тыс. рублей, а чтобы вернуть эти деньги после просветления, нужно потратить немало сил и времени. Как уже очевидно, разобранный сайт оказался обычным лохотроном.
Не забывайте, что копии этого сайта могут появляться по другим адресам. Например, навскидку мы нашли один и тот же сайт по адресам:
Но клонов-близнецов этого сайта с «вознаграждением» может быть и больше.