что такое восмс исчисленные в казахстане
Что нужно знать о взносах на обязательное соц.мед.страхование (ВОСМС)
В чем отличие между отчислениями и взносами на ОСМС?
Отчисления – деньги, уплачиваемые работодателями за счет собственных средств в фонд социального медицинского страхования, дающие право потребителям медицинских услуг, за которых осуществлялась уплата отчислений, получать медицинскую помощь в системе обязательного социального медицинского страхования
Плательщиками отчислений являются работодатели, включая иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, а также филиалы, представительства иностранных юридических лиц, исчисляющие (удерживающие) и перечисляющие отчисления и взносы в фонд
Взносы – деньги, уплачиваемые в фонд плательщиками взносов
Вывод: Отчисления исчисляются с дохода работника, НО уплачиваются ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ РАБОТОДАТЕЛЯ. Взносы же, исчисляются и УДЕРЖИВАЮТСЯ С ДОХОДА РАБОТНИКА
Кто является плательщиками ВОСМС?
1) государство
2) работники, в том числе государственные и гражданские служащие, за исключением военнослужащих, сотрудников правоохранительных, специальных государственных органов
3) индивидуальные предприниматели
4) лица, занимающиеся частной практикой
. (исключены)
8) физические лица, получающие доходы по заключенным с налоговым агентом договорам гражданско-правового характера в соответствии с законодательством Республики Казахстан
9) лица, самостоятельно уплачивающие взносы, в том числе граждане Республики Казахстан, выехавшие за пределы Республики Казахстан, за исключением лиц, указанных:
в подпунктах 2), 8) и 10)
в подпункте 3), кроме приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан
в подпункте 4), кроме приостановивших представление налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, а также граждан Республики Казахстан, выехавших на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, и граждан, за которых в Республике Казахстан осуществляется уплата отчислений и (или) взносов
10) физические лица, являющиеся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)
Плательщиками взносов не являются иностранцы и лица без гражданства, за исключением лиц, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан, и оралманов, если иное не предусмотрено международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан
Взносы на ОСМС дают право потребителям медицинских услуг получать медицинскую помощь в системе обязательного социального медицинского страхования
Кто удерживает и перечисляет ВОСМС?
Исчисление (удержание) и перечисление ВЗНОСОВ работников, в том числе государственных и гражданских служащих, в фонд осуществляются работодателями за счет доходов работников, в том числе государственных и гражданских служащих
Исчисление (удержание) и перечисление ВЗНОСОВ физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, в фонд осуществляются за счет доходов таких физических лиц налоговыми агентами, определенными налоговым законодательством Республики Казахстан
По каким ставкам исчисляются и удерживаются ВОСМС?
Взносы работников, в том числе государственных и гражданских служащих, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере:
с 1 января 2020 года – 1 процента от объекта исчисления взносов
с 1 января 2021 года – 2 процентов от объекта исчисления взносов
Кто освобожден от уплаты ВОСМС?
1) дети
2) лица, зарегистрированные в качестве безработных
3) неработающие беременные женщины
4) неработающее лицо (один из законных представителей ребенка), воспитывающее ребенка (детей) до достижения им (ими) возраста трех лет, за исключением лиц, предусмотренных подпунктом 5) настоящего пункта
5) лица, находящиеся в отпусках в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет
6) неработающие лица, осуществляющие уход за ребенком-инвалидом
6-1) неработающее лицо, осуществляющее уход за инвалидом первой группы с детства
7) получатели пенсионных выплат, в том числе участники и инвалиды Великой Отечественной войны
8) лица, отбывающие наказание по приговору суда в учреждениях уголовно-исполнительной (пенитенциарной) системы (за исключением учреждений минимальной безопасности)
9) лица, содержащиеся в следственных изоляторах
10) неработающие оралманы
11) многодетные матери, награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күміс алқа» или получившие ранее звание «Мать-героиня», а также награжденные орденами «Материнская слава» I и II степени
12) инвалиды
13) лица, обучающиеся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования
14) неработающие получатели государственной адресной социальной помощи
15) военнослужащие
16) сотрудники специальных государственных органов
17) сотрудники правоохранительных органов
Есть ли ограничения по размеру ВОСМС в месяц?
Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления взносов, должен исчисляться по сумме всех видов доходов физического лица и не должен превышать 10-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. max 425 000 * 1% = 4 250 тенге от одного физического лица
ВАЖНО! При уплате взносов с суммы дохода, равной 10-кратному минимальному размеру заработной платы, установленному на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, уплата взносов с других доходов физического лица при наличии документа, подтверждающего уплату таких взносов, не требуется.
Таким документом является справка о суммах полученных доходов, исчисленных и уплаченных взносов, выданная работодателем и (или) налоговым агентом
Пример:
Ахмедов А.П. Основное место работы в ГУ 1, начислен доход 518 000 тенге
Совместительство (внешнее) в ГУ 2, начислен доход 102 000 тенге
Расчет взносов на ОСМС
ГУ 1 425 000 * 1% = 4 250 тенге
НО, Ахмедов А.П. обязан предоставить в ГУ 2 справку о суммах полученных доходов, исчисленных и уплаченных взносов, выданную ГУ 1
С каких доходов не удерживаются ВОСМС?
Отчисления и (или) взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов:
1) доходов, указанных в пункте 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)
2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)
3) доходов, указанных в подпункте 10) статьи 654 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)
4) выплат за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда работникам и оплаты работ (услуг) физическим лицам по договорам гражданско-правового характера)
PRO расчет взносов на ОСМС за сотрудников в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» в ред. 3.0
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Уплата взносов за работников производится работодателями (ИП или юр. лицами) за счет самих работников. То есть работодатель производит расчет взносов, удерживает их из дохода работников и перечисляет в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан».
Взносы уплачивают работники являющиеся гражданами РК, оралманы, все иностранцы, постоянно проживающие на территории РК, иностранцы-граждане стран-членов ЕАЭС, постоянно или временно проживающие на территории РК.
Работники, обучающиеся по очной форме обучения, имеющие инвалидность, получающие пенсионные выплаты, являющиеся участниками и инвалидами ВОВ, находящиеся в отпусках по беременности и родам, многодетные матери не уплачивают взносы в свою пользу. За данные категории граждан уплата взносов на ОСМС осуществляется за счет государства.
Для отражения в бухгалтерском учете взносов на ОСМС, используется счет 3210 «Обязательства по социальному страхованию» Типового плана счетов.
Уплата взносов на ОСМС производится ежемесячно до 25 числа, следующего за месяцем выплаты доходов. В случае нарушения установленных сроков или неполной оплаты, применяется пеня в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Рассмотрим как в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» в ред. 3.0 выполняется расчет взносов на ОСМС, их удержание их перечисление по работникам организации.
Настройка конфигурации для расчета ВОСМС за работников
Перед тем, как произвести расчет взносов по работникам, рассмотрим некоторые настройки данных, которые влияют на участие работников в уплате взносов в системе мед. страхования, а также производимые расчеты и перечисления.
Ставка ВОСМС
Сведения о ставке взносов за работников устанавливаются в регистре сведений Сведения о ставках обязательного социального медицинского страхования. Регистр сведений доступен в разделе Предприятие – Налоги – Сведения о ставках ОСМС.
Для указания размера ставки взносов по сотрудникам, ставка задается для вида дохода Доходы от работодателя и указывается период действия данной записи.
Исключение работника из плательщиков взносов на ОСМС
Некоторые категории работников исключаются из системы социального медицинского страхования с точки зрения необходимости уплаты взносов в свою пользу (также за данные категории работодатель не производит уплату отчислений на ОСМС).
Как произвести соответствующие настройки в конфигурации, чтобы по данным категориям работников не производился расчет взносов (и отчислений) на ОСМС?
Все просто: если в карточке Физического лица указано, что лицо имеет инвалидность или является получателем пенсионных выплат – программа автоматически исключает его из расчета взносов (и отчислений) на ОСМС. В данном случае никаких дополнительных настроек не требуется.
В карточке Физического лица в строке в регистре сведений Гражданство физических лиц, необходимо установить признак Не подлежит социальному медицинскому страхованию.
При установке данного признака, по данному сотруднику не производится расчет и удержание взносов на ОСМС, а также расчет отчисления за счет работодателя.
Настройка доходов работников для расчета ВОСМС
Некоторые виды доходов работников освобождены от уплаты взносов и отчислений на ОСМС.
В конфигурации план видов расчета Начисления организации доступен в разделе Зарплата – Справочники и настройки.
В карточке вида Начисления организации порядок учета дохода при расчете взносов (и отчислений) на ОСМС указывается на закладке Учет в области Налогообложение.
Для взносов и отчислений установлен единый список выплат и доходов, с которых не исчисляются ОСМС
Прочие настройки по ВОСМС
Прочие сведения, необходимые для учета и перечисления ВОСМС, содержатся в карточке Взносов (Зарплата – Справочники и настройки – справочник Налоги, сборы, отчисления).
В карточке Взносы на обязательное социальное медицинское страхование, указан счет учета взносов 3212 «Обязательства по взносам на социальное медицинское страхование».
Также для взносов установлен законодательно определенный КНП 122 «Взносы на обязательное социальное медицинское страхование».
Расчет и перечисление ВОСМС за работников
Начисление доходов для расчета ВОСМС за работников
После того, как все настройки произведены и выполнена проверка обложения видов доходов работников, рассмотрим непосредственно сам расчет взносов на ОСМС.
Рассмотрим расчет взносов на примере нескольких сотрудников организации с разными размерами дохода за месяц.
Документом Начисление зарплаты сотрудникам организации выполним расчет доходов сотрудников за январь 2020 года:
Данные сотрудники являются участниками системы обязательно социального медицинского страхования – за них производится исчисление и уплата взносов и отчислений на ОСМС.
Для вида начисления Оклад по дням установлена необходимость обложения ВОСМС.
Расчет ВОСМС за работников
Непосредственно сам расчет взносов на ОСМС выполняется документом Расчет удержаний сотрудников организаций на специализированной закладке Взносы ОСМС.
Расчет взносов производится стандартным способом для данного вида документа – по кнопке Рассчитать.
По кнопке Подробно ВОСМС можно получить более подробную информацию о том, по каким данным расчет взносов был произведен системой.
Рассчитаем размеры взносов на ОСМС по каждому сотруднику и сравним результат с полученным в конфигурации.
Доход 50 000 тенге. Так как доход сотрудника за месяц менее 25 МРП (в 2020 году 66 275 тенге), из объекта исчисления ВОСМС исключается 90% корректировка по ИПН, установленная пп49) пункта 1 статья 341 НК РК.
Размер корректировки для дохода в 50 000 тенге = 450 тенге (сотрудник имеет право на вычет по ОПВ, вычет в размере 1 МЗП, вычет по добровольным пенсионным взносам в размере 2 000 тенге).
Корректировка пп49) = 500 * 90% = 450 тенге.
50 000 – 450 = 49 550 тенге
49 550 *1% = 495,5 тенге.
425 000 * 1% = 4 250 тенге
Таким образом, система производит расчет взносов на ОСМС в соответствии с действующими нормами законодательства и порядок расчета.
Отражение в учете ВОСМС за работников
Для отражения данных о рассчитанной заработной плате сотрудников, а также налогов, взносов и отчислений с нее, используется документ Отражение зарплаты в регл. учете.
Документ заполняется всеми сведениями по кнопке Автозаполнение.
Взносы на ОСМС отражаются на счете 3212 «Обязательства по взносам на социальное медицинское страхование», указанном в карточке Взносов.
Перечисление и уплата ВОСМС за работников
Перечисление взносов на ОСМС оформляется документом Социальное страхование перечисления в фонды. В документе в качестве вида операции указывается Перечисление взносов ОСМС.
Для отражения факта перечисления взносов по работникам, в порядке заполнения выбирается вариант По сотрудникам.
Заполнение данных об исчисленных суммах взносов производится стандартным образом по кнопке Автозаполнение.
На основании документа вводится Платежное поручение (исходящее) с видом операции Перечисление взносов и отчислений соц. страхования, в котором отражается общая сумма взносов, подлежащая уплате в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан».
Для документа автоматически определяется и устанавливается значение КНП (для взносов КНП 122). Так как КНП задается в целом для документа, в одном документе могут быть отражены платежи на ОСМС только одного вида (либо взносы, либо отчисления).
На основании документа по кнопке Сформировать Swift файл можно сформировать и выгрузить SWIFT-файла в формате МТ-102.
Таким образом, в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана» в ред. 3.0 реализован полноценный механизм работы со взносами на ОСМС за работников, который позволяет выполнить расчет взносов, отражение на счетах учета и перечисление в НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан».
При этом в расчете строго контролируются и соблюдаются все законодательные требования и особенности учета.
Все PRO ОСМС
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:
Законодательной базой для определения и урегулирования общественных отношений в системе обязательного социального медицинского страхования являются:
Что такое ОСМС?
Система обязательного социального медицинского страхования – совокупность норм и правил, устанавливаемых государством, регулирующих отношения между участниками системы обязательного социального медицинского страхования.
В данной статье собраны ответы на основные вопросы по медицинскому страхованию, такие как кто и когда обязан оплачивать отчисления и взносы на ОСМС, какие категории граждан и по каким доходам освобождены от уплаты, как правильно рассчитать и своевременно перечислить платежи по медстрахованию.
Что такое ОСМС и чем отличаются отчисления от взносов можно ознакомиться в следующих материалах:
Отчисления ОСМС
Плательщиками отчислений в системе обязательного медицинского страхования являются работодатели, то есть юридические лица и индивидуальные предприниматели, использующие труд наемных работников.
За кого платить ООСМС?
За всех ли сотрудников должен производить оплату отчислений работодатель? Нет, законом установлены отдельные категории граждан, уплата за которых не производится, подробнее в материалах:
Как считать ООСМС?
Расчет и уплата отчислений ОСМС производится работодателем самостоятельно за счет собственных средств. Начисленные отчисления ОСМС за работников являются расходами работодателя (не удерживаются с работников).
Как перечислить ООСМС?
Отчисления на ОСМС исчисляются и уплачиваются работодателями ежемесячно. Работодатель ежемесячно производит уплату отчислений с обязательным указанием сведений (ФИО, ИИН) о физических лицах, за которых были исчислены обязательства по ОСМС.
Как проверить ООСМС?
Право на участие в системе медицинского страхования работника зависит от добросовестного исполнения работодателем своих обязательств по исчислению и уплате отчислений на ОСМС.
Как ООСМС отнести на вычеты по КПН (ИПН)?
Начисленные и уплаченные за счет средств работодателя отчисления ОСМС за работников являются расходами, связанными с получением прибыли, и поэтому подлежат отнесению на вычеты по КПН для ТОО и ИПН для ИП.
Взносы ОСМС
Взносы – это сумма, которая удерживается с дохода физического лица и перечисляется от его имени в качестве обязательного платежа в систему медицинского страхования.
Уплата взносов ОСМС введена с 2020 года, платежи должны осуществляться за всех граждан РК (в том числе иностранных граждан, постоянно прибывающих на территории РК), в следующем порядке:
Кто платит ВОСМС?
Узнать подробнее о плательщиках, их категориях и особенностях уплаты можно в следующих материалах:
Как считать ВОСМС?
Сумма взносов ОСМС для разных категорий плательщиков рассчитывается исходя из утвержденных законодательством объектов исчисления и ставок.
Как перечислить ВОСМС?
Уплата удержанных или исчисленных взносов ОСМС производится ежемесячно. Платеж осуществляется (как и по отчислениям) с обязательным указанием информации о физических лицах, за которых перечисляются взносы: ФИО, БИН, сумма, период.
Как ВОСМС отнести на вычеты по ИПН?
Начисленные и уплаченные взносы на ОСМС относятся на вычеты при расчете ИПН. Право на данный вычет имеют ИП, работники, а также физические лица, уплачивающие взносы по договорам ГПХ.
Учет ОСМС в 1С
Для корректного отражения отчислений и взносов по ОСМС в конфигурации необходимо выполнить настройки параметров учета, соответствующие текущему законодательству.
Где посмотреть текущие настройки, как внести изменения, как контролировать учет ОСМС в конфигурации можно узнать в следующих материалах:
Взносы на ОСМС в 2021 году в Казахстане вырастут
С 01.01.2021 года предусмотрены взносы работников, физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, подлежащие уплате в фонд.
Объектом исчисления взносов работников, физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, являются их доходы.
Если взносы с 1 января 2020 года – были 1 процент от объекта исчисления взносов , то с 1 января 2021 года:
Взносы работников, в том числе государственных и гражданских служащих, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере 2 процентов от объекта исчисления взносов с 1 января 2021 года.
Для остальных ставки взносов остаются прежними:
Взносы индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой, с 1 января 2020 года устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов.
Взносы самостоятельных плательщиков устанавливаются с 1 января 2020 года в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов
За ИП и лиц, занимающихся частной практикой
5% от 1,4 МЗП (59500*5%=2975)
2% (min нет, max от дохода 10 МЗП (425000*2%= 8500)
За ИП, приостановивших деятельность
5% от 1 МЗП (42500*5%=2125)
За физ. лиц по договорам ГПХ
2% от суммы договора (min нет, max от дохода 10 МЗП (42500*2%= 8500)
сотрудники специальных государственных органов;
сотрудники правоохранительных органов.
2) лица, зарегистрированные в качестве безработных;
3) неработающие беременные женщины;
4) неработающее лицо (один из законных представителей ребенка), воспитывающее ребенка (детей) до достижения им (ими) возраста трех лет, за исключением лиц, предусмотренных подпунктом 5) настоящего пункта;
5) лица, находящиеся в отпусках в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), по уходу за ребенком (детьми) до достижения им (ими) возраста трех лет;
6) неработающие лица, осуществляющие уход за ребенком-инвалидом;
6-1) неработающее лицо, осуществляющее уход за инвалидом первой группы с детства;
7) получатели пенсионных выплат, в том числе ветераны Великой Отечественной войны;
8) лица, отбывающие наказание по приговору суда в учреждениях уголовно-исполнительной (пенитенциарной) системы (за исключением учреждений минимальной безопасности);
9) лица, содержащиеся в следственных изоляторах;
10) неработающие оралманы;
11) многодетные матери, награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күміс алқа» или получившие ранее звание «Мать-героиня», а также награжденные орденами «Материнская слава» I и II степени;
13) лица, обучающиеся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего образования, а также послевузовского образования;
14) неработающие получатели государственной адресной социальной помощи.
Взносы государства тоже вырастут с 2021 года:
Взносы в фонд не удерживаются со следующих выплат и доходов:
1) доходов, указанных в пункте 2 статьи 319 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), за исключением доходов, указанных в подпунктах 10), 12) и 13) пункта 1 статьи 341 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
3) доходов, указанных в подпункте 10) статьи 654 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс);
4) выплат за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда работникам и оплаты работ (услуг) физическим лицам по договорам гражданско-правового характера);
Реквизиты для перечисления взносов на ОСМС остаются прежними: