что такое легальный бизнес
10 причин работать легально
Бизнесменам сложно сделать первый шаг к легализации. Принятие решения может длиться годами. Действительно, работаешь по накатанной и уже привык к обналичке денег. Платишь «конвертную» зарплату и все вроде бы сходит с рук. В итоге этот первый шаг делают налоговики.
Тем не менее, честное ведение бизнеса дает предпринимателю больше выгод, чем игра в «прятки» с налоговой инспекцией.
Итак, 10 причин легализовать бизнес.
Причина №1: Ужесточение законодательства
Бизнесмены стоят перед выбором: полная легализация бизнеса или постоянные проблемы с законом и неизбежное наказание.
№266-ФЗ от 27.07.2017 г. – появилось понятие «контролирующее должника лицо». Теперь под субсидиарную ответственность могут попасть не только директора и учредители, но и главбухи, финдиректора и любой, на кого покажут пальцем.
№303-ФЗ от 03.08.2018 г. – благодаря этому закону вы теперь платите не 18% НДС, а 20%.
№250-ФЗ от 27.07.2017 г. – за неуплату страховых взносов можно получить уголовное наказание.
Причина №2: «Средний чек» налоговой проверки достиг 22 млн Р.
Эффективности работы налоговых органов могут позавидовать самые продвинутые компании мира. Судите сами.
В 2018 году количество выездных налоговых проверок сократилось на 30% по сравнению с 2017 годом, а собираемость выросла на 23%. Все благодаря автоматизированным системам контроля за уплатой налогов: АСК НДС-2, онлайн-кассам и т.д.
Причина №3: Старт «точечных зачисток»
ФНС разработала комплекс мероприятий по легализации бизнеса. Теперь они пойдут по отраслям, и первым стал клининг.
В 2019 году начинаются проверки лесной отрасли и строительства. По мнению налоговиков, в этих сферах больше нарушений, чем в других отраслях. Кто следующий, пока неизвестно. Возможно, вскоре доберутся и до вас.
Причина №4: Борьба с «конвертными» зарплатами
В планах у ФНС борьба с конвертными зарплатами. Об этом на заседании Совета Федерации заявил глава налоговой службы Михаил Мишустин. Наказание за это ужесточат, и выплачивать сотрудникам зарплаты в «конвертах» станет еще опаснее.
Причина №5: Обналичка уже невыгодна
Тарифы так называемых «обнальщиков» доходят уже до 20%, а пути вывода незаконных денег усложняются. Да и налоговики, благодаря АСК НДС-2, легко выявляют разрывы в цепочках уплаты НДС.
Причина №6: Банки блокируют счета
Банки имеют право без предупреждения заблокировать ваши счета, если есть подозрение на «отмывание» доходов согласно Методическим рекомендациям от 02.02.2017 №4-МР ЦБ РФ.
Причина №7: Контроль дробления
Определение КС РФ №1440 от 04.07.2017 г. поставило дробление бизнеса в центр внимания. Проверки по факту дробления в 2018 году вышли на первое место. Такие рейды – это «лакомый» кусок для налоговых инспекторов, ведь ведение бизнеса подобным образом стало панацеей для бизнесменов, желающих уклониться от налогов.
Причина №8: Субсидиарная ответственность
Пример из судебной практики: выписка из Постановления АС Московского округа №Ф05-14178/2018 от 13 сентября 2018 г. по делу №А40-162110/2016 – директора организации привлекли к субсидиарной ответственности за неуплату долгов по налогам. Спустя 5 лет управленца обязали выплатить государству 98 млн руб.
Согласно №266-ФЗ к субсидиарной (дополнительной) ответственности можно привлечь:
Причина №9: Создаются «пыточные» для бизнеса
В налоговых органах скоро появятся структуры, которые будут еще жестче контролировать бизнес и взыскивать задолженности. Одних привлекут к «субсидиарке», других — к уголовной ответственности. Об этом сообщается в Письме ФНС №СА-4-8/17376 «О предоставлении информации» от 06.09. 2018 г.
Каждый год появляются новые автоматизированные системы контроля, которые позволяют выявлять налоговые правонарушения, не вставая со стула. Версии программы регулярно обновляются, уже есть более совершенные автоматизированные системы контроля. Например, АСК НДС-3 и АИС Налог-3.
Причина №10: АСК НДС-2
Она позволяет налоговикам сравнить записи из книг «покупок» и книг «продаж» по цепочке от поставщика до конечного покупателя. Программа сверяет счета-фактуры и указанные в них суммы налогов. Сборы по НДС заметно возросли.
Но самое главное: АСК НДС-2 помогает обнаружить и доказать факт обналички.
Как поступить
Поставим черту под вышесказанным. Легализация бизнеса – решение непростое, но необходимое. В будущем – неизбежное. Да, налоги растут и законы ужесточаются. Если вдуматься, то законное ведение дел делает бизнес более безопасным, чем работа по старинке.
Законы несовершенны, потому что их пишут люди. Можно найти легальные способы оптимизации налогов. Надо лишь захотеть найти решение. Мы вам в этом поможем. Уже тысячи предпринимателей с нашей помощью легализовали свой бизнес. Присоединяйтесь.
Легализация бизнеса
Выездные налоговые проверки.
Методика защиты 2016.
12 августа 2016
г. Новосибирск
Что такое легальность?
Легализация бизнеса – это плата за спокойствие, возможность направить свое внимание на созидание. Под легализацией понимается использование законов России для законного снижения налогов без искажений, подделки документов и т.д.
Легальный бизнес позволяет:
Белый бизнес
Существует устоявшееся мнение: в России невозможно работать легально и иметь при этом хороший доход. Юридическая компания «Туров и Побойкина – Сибирь» так не считает. Более того, она определит вместе с Вами оптимальный путь легализации Вашего бизнеса.
Почему же предприниматели продолжают работать по «серым» схемам, зная, что это уголовно наказуемо? Часто свои нарушения они оправдывают тем, что и чиновники воруют. Действительно, статистика в этом плане неутешительна: уровень «откатов» варьирует от 20 до 40% в большинстве отраслей российской экономики, вдвое превышая размер налогов, которые должны платить предприниматели. Главная причина, как представляется, заключается в юридической и налоговой безграмотности российского бизнеса.
Существует более 240 способов ухода от налогов, именно ухода. И только 27 из них позволяют оптимизировать систему налогообложения. Приведем один из них: совмещение классического налогообложения с упрощенкой и (или) ЕНВД – это для того, чтобы перевести часть активов и оборотов в специальные режимы налогообложения. Способ реализуется с помощью различных договоров: агентирования и комиссии, договоров толлинга (переработка давальческого сырья), о совместной деятельности, аутстаффинга (аренды персонала). После чего создается новая фирма, которая должна удовлетворять определенным условиям:
В наши дни нелегальный бизнес сдает свои позиции. Но переход на законные рельсы должен быть постепенным. Почему? Потому что в переходный период компания наиболее уязвима. Для начала обязательно проводится финансовый анализ предприятия, затем оценивается его эффективность и доходность исходя из «грязной» прибыли и т.д.
Иногда легализовать бизнес изначально сложно. Вот один из случаев – классическое налогообложение, фонд заработной платы составляет более 40% и при этом невысокая торговая наценка и большие постоянные издержки.
Подобные случаи и соответствующие методики рассматриваются при проведении юридических консультаций, в видеокурсах и на семинарах по оптимизации налогообложения.
Основными причинами перехода на белый бизнес являются:
Как легализовать свой бизнес?
Если Вы устали от нападок государственных структур, от состояния неуверенности в завтрашнем дне. Если целью Вашего бизнеса не является извлечение прибыли любой ценой, и Вы решили заняться «белым бизнесом», то правильным и единственным вариантом будет легализация бизнеса.
Для легализации Вам необходимо:
Нашей компанией разработаны законные методы снижения налогов (20 способов) и страховых взносов (24 способа). Мы предлагаем вам взаимовыгодное сотрудничество.
Основываясь на данных о Вашем бизнесе, мы:
Как вести бизнес легально и экономить
Лихие 90-е и российский менталитет играют злую шутку с бизнесменами. Желание сэкономить, где-то увести деятельность в тень, спрятать, скрыть порой перевешивает здравый смысл — работать честно и легально. Почему так, сложно сказать, у каждого свои причины. Сегодня разберемся, как бухгалтеру работать с клиентами, которые пытаются все еще жить в прошлом и применять серые схемы.
Почему плохо выдавать зарплату в конверте
Многие работодатели, нанимая сотрудников, обещают им неплохие заработки, только зарплата будет серой, то есть такой, с которой налоги уплачиваются лишь частично, для того чтобы ее выплатить нужно провернуть схемы с обналичиванием денежных средств, в общем сплошные проблемы.
Серая зарплата плоха и для сотрудника, и для работодателя вот почему:
Оптимизируем налогообложение
Экономить можно совершенно легально без серых схем и проблем с законом, нужно лишь оптимизировать налогообложение.
Как оптимизировать налогообложение легально :
Например: проработав семь лет в крупном салоне, Ирина решила открыть свою парикмахерскую.
Она зарегистрировала ИП, оборудовала небольшой зал и наняла двух сотрудников. Хозяйка прежнего салона говорила, что работает по упрощенной системе налогообложения (УСН) «Доходы» 6%, и Ирина поступила так же.
Средние финансовые показатели за месяц
Финансовые показатели за год:
32 448 — сумма минимальной фиксированной части взносов в Пенсионный фонд;
8 426 — сумма взносов на обязательное медицинское страхование;
(4 200 000 — 300 000) × 1% = 39 000 рублей — взносы в социальные фонды на сумму дохода ИП, которая превышает 300 000 рублей.
Общая сумма уплаченных страховых взносов — 261 074 рубля.
Налог УСН за год: 4 200 000 × 6% = 252 000 рублей.
При системе УСН «Доходы» разрешено уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы. Размер вычета не должен превышать половины платежа (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Поскольку размер взносов (261 074 рубля) больше 50% от суммы уплаченного налога (252 000 рублей), Ольга перечисляет в бюджет только половину — 126 000 рублей.
Общая сумма годовых затрат составит:
Неплохой результат для начинающего ИП. Но мог бы быть лучше, если бы Ирина знала о других вариантах налогообложения.
Как можно было сэкономить
Получается, предприниматель могла сэкономить: 387 074 — 320 354 = 66 720 рублей.
3. Налоговые льготы. Если организация занимается инновационными разработками и государство относит деятельность к приоритетному направлению, то можно получить ряд привилегий в отношении налогов.
В список «льготных» операций включается выполнение организациями НИОКР и технологических работ, относящихся к созданию новых или к усовершенствованию уже производимых продукции и технологий. При этом оговаривается, что в состав таких работ должны включаться определенные виды деятельности, а именно:
4. Грамотное оформление затрат. Одним из самых эффективных способов экономии на налогах является правильное оформление и принятие к учету затрат. Чем больше ваши затраты, тем меньше размер налога, поэтому грамотные бухгалтеры всегда к концу отчетного периода имеют на руках расчет затрат и могут подсказать, есть ли смысл в новых покупках или стоит подождать следующего отчетного периода.
Предложите клиенту провести анализ его финансово-хозяйственной деятельности, чтобы предложить все возможные пути для оптимизации затрат и легальной экономии.
Как аутсорсеру реагировать на запрос о ведении полулегальной деятельности
Наверняка каждый бухгалтер-аутсорсер в своей работе сталкивался с запросом о ведении бизнеса «в тени», как реагировать на такие запросы:
В Школе бухбизнеса мы подробно разбираем все этапы работы с клиентами, изучаем правила ведения договорных отношений с клиентом, возможности и подходы к легальному ведению дела.
Признаки налоговой схемы при дроблении бизнеса
Автор: Сурков А. А., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»
Проблема дробления бизнеса – тема частая, что, собственно, логично, ведь редкая аптечная организация не стремится снизить налоговую нагрузку (особенно при наличии разветвленной аптечной сети), в том числе посредством перехода на УСНО (а в недавнем прошлом и на «вмененку»). Поводом для возвращения к ней стало Постановление от 12.05.2021 № Ф09-2276/21 по делу № А76-17047/2018, в котором АС УО проанализировал обоснованность вывода инспекторов о том, что единственной целью разделения аптечного бизнеса было сохранение взаимозависимыми обществами права на применение спецрежимов («упрощенки» и «вмененки»).
Какие доказательства собрали налоговики, отстаивая правомерность доначисления налогов? Какие доводы и аргументы приводила организация для защиты своих интересов? Какое решение вынесли суды? Подробности – далее.
Проблемы, возникающие при дроблении бизнеса
Способы дробления бизнеса могут быть различными: как правило, это либо разделение, либо выделение (ст. 57, 58 ГК РФ). В результате разделения или выделения и сама компания, и вновь созданные структуры получают законную возможность перейти на «упрощенку» в соответствии с гл. 26.2 НК РФ, а вся группа (как следствие) может существенно сэкономить на налогах, а также минимизировать затраты на налоговое администрирование.
Между тем у подобной налоговой оптимизации могут быть объективные причины и деловая цель (например, более рациональное управление бизнесом и его эффективная организация). В этом случае, как правило, имеет место действительное распределение очень больших объемов финансовых средств, имущества, рабочей силы. В таком разделении бизнеса нет ничего противозаконного, даже если собственником (учредителем) всех структур является одно лицо, а сами структуры расположены по одному юридическому адресу и используют одни помещения, имущество, трудовые ресурсы (с учетом совместительства). Это одна ситуация.
Другая ситуация – когда налоговая оптимизация является самоцелью. Характерный пример – разделение одного производственного цикла на ряд этапов, которые передаются разным самостоятельным структурам. Несмотря на то, что формально это разные организации, они продолжают функционировать в рамках единого производственного процесса. В таких случаях речь, как правило, идет уже об уклонении от налогообложения и стремлении получить необоснованную налоговую выгоду.
Что указывает на умысел в дроблении бизнеса?
Налоговики практически любой случай разделения бизнеса пытаются трактовать в качестве схемы уклонения от уплаты налогов. Факт взаимозависимости организаций в любом споре о дроблении, по их мнению, является отправной точкой в раскрытии незаконной налоговой схемы. Однако саму по себе взаимозависимость организаций нельзя считать безусловным признаком недобросовестности налогоплательщиков.
В качестве признаков формального разделения бизнеса контролеры обычно указывают на следующие обстоятельства (на практике таких признаков может быть намного больше) (см., например, определения ВС РФ от 26.05.2021 № 309-ЭС21-7099 по делу № А60-69372/2019, от 12.08.2021 № 304-ЭС21-12783 по делу № А27-7789/2020, от 05.04.2021 № 304-ЭС21-2964 по делу № А70-6720/2019):
один юридический адрес и единые трудовые ресурсы;
использование одних и тех же помещений и оборудования;
одни и те же лица в руководстве организаций;
использование одного IP-адреса;
совместное хранение документов;
несение расходов друг за друга.
Однако доказать умысел в действиях налогоплательщика контролеры смогут лишь в том случае, если представят в суд помимо вышеупомянутых (косвенных) прямые доказательства, подтверждающие намерение проверяемого лица получить необоснованную налоговую выгоду, а также обнаружат обстоятельства, свидетельствующие, что проверяемое лицо осознавало противоправный характер своих действий и желало (либо сознательно допускало) наступления их вредных последствий (этот момент отмечен в Постановлении АС ЗСО от 16.05.2018 № Ф04-1415/2018 по делу № А67-476/2017).
Минфин в Письме от 15.02.2019 № 03-02-07/1/9647 со ссылкой на ст. 54.1 НК РФ указал: вывод о применении налогоплательщиком схемы дробления бизнеса может быть сделан при наличии доказательств, которые в совокупности и взаимосвязи будут однозначно свидетельствовать о совершении проверяемым налогоплательщиком совместно с подконтрольными ему лицами виновных, умышленных согласованных действий, направленных не столько на разделение бизнеса самого по себе, что признается оптимизацией предпринимательской деятельности, сколько на получение в результате применения такой схемы необоснованной налоговой выгоды путем уменьшения соответствующей налоговой обязанности или уклонения от ее исполнения.
Наличие или отсутствие фактов, указанных в п. 1 ст. 54.1 НК РФ, и несоблюдение условий, закрепленных в п. 2 данной статьи, можно установить только на основании исследования собранных в рамках мероприятий налогового контроля документальных доказательств, свидетельствующих о занижении налоговой базы и (или) подлежащих уплате сумм налогов.
К сведению: Методические рекомендации по сбору контролерами доказательств по вопросам, связанным с получением необоснованной налоговой выгоды, в том числе при дроблении бизнеса, приведены в Письме ФНС России от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@. Понятие прямых доказательств раскрыто в п. 4 данного письма, это:
изъятые документы, в которых раскрываются фактические намерения лица и их реализация (записи, документы и (или) файлы черной бухгалтерии);
видео- и аудиозаписи, результаты прослушивания телефонных и иных переговоров.
На конкретном примере
В анонсированном ранее Постановлении АС УО № Ф09-2276/21 суды при рассмотрении спора по делу № А76-17047/2018 пришли к выводу, что деятельность проверяемого налогоплательщика (ООО1) и его взаимозависимого общества (ООО2) должна оцениваться как деятельность единого хозяйствующего субъекта по той причине, что в 2013 – 2015 годах они функционировали как единое предприятие. Поэтому общество не имело права на применение спецрежима. Основанием к такому выводу явились следующие (установленные налоговиками в ходе контрольных мероприятий) обстоятельства:
в период с 01.01.2013 по 20.10.2015 участниками ООО1 и ООО2 являлись одни и те же лица, доля каждого из них в уставных капиталах обеих организаций превышала 25 %. То есть данные общества в силу пп. 3 п. 2 ст. 105.1 НК РФ являются взаимозависимыми лицами;
средняя численность сотрудников в проверяемом периоде в обоих обществах в совокупности составила более 100 человек, что превышает ограничение по численности работников для целей применения УСНО (тогда как ООО1 настаивало на недоказанности факта распределения между обществами персонала исключительно в целях получения необоснованной налоговой выгоды, а также на том, что значительная часть персонала ООО1 и ООО2 являлась обособленной и исполняла свои должностные обязанности исключительно в отношении одного из этих юридических лиц);
общества являлись друг у друга поручителями по договорам кредитования;
должностные обязанности руководителя, главного бухгалтера, системного администратора в обоих обществах исполняют одни и те же лица, в числе которых значатся учредители этих обществ;
оба общества подключены к системе дистанционного банковского обслуживания через одни и те же IP-адреса. При этом услуги доступа к сети интернет с использованием этих адресов оплачивало ООО1;
право первой подписи в ООО1 было у руководителя данного общества и у руководителя ООО2;
в финансово-хозяйственной деятельности оба общества использовали один сайт, что подтверждается протоколом осмотра территорий, помещений, документов, предметов и показаниями свидетелей (хотя ООО1 утверждало, что использование единого сайта продиктовано исключительно коммерческими интересами организаций и не связано с получением необоснованной налоговой выгоды);
в обоих обществах действует единая дисконтная программа – «Дисконтная карта «Пенсионная», на обратной стороне карты указаны адреса аптек ООО1 и ООО2;
по результатам встречных проверок контрагентов ООО1 и ООО2 установлено, что в первичных документах (товарных накладных, счетах-фактурах, договорах, заявках и пр.) юридические адреса, адреса поставки товара указаны этих обществ. Подписи лиц, фактически принявших товар от имени ООО2, проставлены сотрудниками – работниками оптового склада ООО1;
из пояснений главного бухгалтера ООО1 следует, что бухгалтерский учет в обоих обществах она вела лично (на одном компьютере).
Приведенные признаки в совокупности, по мнению АС УО, указывают на то, что общества не были организационно обособлены, их деятельность являлась частью единого производственного процесса, направленного на достижение общего экономического результата. Следовательно, схема дробления бизнеса в данном случае не имела экономически обусловленной цели, а распределение работников между обществами позволило им в обход закона создать видимость соблюдения соответствующего ограничения для применения спецрежима (Определением ВС РФ от 18.08.2021 № 309-ЭС21-15216 решение окружного суда оставлено в силе).
Как видим, в деле № А76-17047/2018 ООО1 не смогло отстоять свои интересы, хотя, проявив завидное упорство, и дошло до Верховного суда.
Контраргументы для защиты
Оспорить претензии налоговиков касательно схемы дробления бизнеса налогоплательщики все же могут. Но лишь в том случае, если докажут, что их взаимозависимые организации действительно осуществляют самостоятельную деятельность (см., например, Определение ВС РФ от 11.05.2018 № 305-КГ17-22109 по делу № А41-86032/2016).
Здесь также нужно иметь в виду следующее. При рассмотрении споров о законности дробления бизнеса суды практически всегда исследуют и оценивают признаки взаимозависимости лиц (общие собственники, руководство, адреса, перевод сотрудников в новую фирму), а также возможность их влияния на принятие экономических решений друг друга и совершение умышленных действий, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды.
Доводы о праве собственника компании принимать управленческие решения, направленные на оптимизацию хозяйственной деятельности, в том числе по выделению отдельного вида деятельности хозяйствующего субъекта и передаче его новой структуре, суды примут при наличии доказательств самостоятельности выделенной структуры (например, принятые ею на себя риски, выполнение реальных функций, самостоятельные управленческие решения, заключение сделок с новыми контрагентами).
Также следует учесть правовую позицию, изложенную в п. 4 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 26.2 и 26.5 НК РФ в отношении субъектов МСП (утвержден Президиумом ВС РФ 04.07.2018).
К сведению: сам по себе факт взаимозависимости налогоплательщика и его контрагентов не является основанием для консолидации их доходов и для вывода об утрате права на применение спецрежима данными лицами, если каждый из налогоплательщиков осуществляет самостоятельную хозяйственную деятельность. Вместе с тем налоговый орган не лишен права приводить доказательства, указывающие на направленность действий налогоплательщика и взаимозависимых с ним лиц в обход установленных гл. 26.2 НК РФ ограничений в применении спецрежима, связанных, в частности, с размером полученного дохода, численностью работников, стоимостью основных средств. При оценке обоснованности налоговой выгоды суды могут учитывать такие обстоятельства, как особенности корпоративной структуры (история создания взаимозависимых лиц, причины их реорганизации и иные), практика принятия управленческих решений внутри группы взаимозависимых лиц, использование общих трудовых и производственных ресурсов, особенности гражданско-правовых отношений внутри группы.
Нелишними в доказательной базе будут тезисы, изложенные в Мнении судьи КС РФ К. В. Арановского к Определению КС РФ от 04.07.2017 № 1440-О (в котором также анализировалась схема с дроблением бизнеса):
применение специальных и любых других законных режимов налогообложения тем более не влечет ответственности ни само по себе, ни в тех случаях, когда их применяют взаимозависимые лица. Законные налоговые режимы и применение таковых нельзя ставить под сомнение до тех пор, пока формально не доказано налоговое правонарушение;
«формальность» действий и «формальное соблюдение действующего законодательства» также не основание правоограничений, но, напротив, существенный признак правомерного (законного) поведения налогоплательщика.