что такое доход и прибыль в чем разница
Разница между доходом и прибылью
Мечта открыть собственное дело есть у многих, но не все знают, с чего начать. Экономисты советуют: начтите с изучения азов экономики, и только разобравшись в основных принципах, начинайте строить свой бизнес. Если же листать тома экономической теории и корпеть над финансовой деятельностью у вас получается с трудом, то можно сразу переходить к практике, но это не значит, что вы сразу получите прибыль. Хотя, возможно доход от вашей деятельности будет существенный. Если же вы ещё не разобрались, есть ли разница между прибылью и доходом, предлагаем вам ознакомиться с отличиями этих двух понятий.
Определение дохода и прибыли
Доход — это все денежные или материальные ценности, полученные физическим, юридическим лицом, организацией или государством за определённый срок.
Прибыль – то, ради чего осуществляется деятельность предпринимателя, то есть финансовые средства, остающиеся после вычета затрат на производство и реализацию продукции.
Формула расчёта дохода и прибыли
У этих двух финансовых показателей деятельности есть определённая формула расчёта.
Итак, доход рассчитывается следующим образом:
Доход = вся выручка
Причём, выборка делается за определённый период.
Прибыль рассчитывают по другой формуле:
Прибыль = доход – все затраты на производство и реализацию.
Причём чистая прибыль, или, говоря простыми словами, деньги, остающиеся на руках предпринимателя – это прибыль, из которой уже вычли налоги и другие отчисления.
В чем разница между доходом и прибылью?
Часто многие люди, в том числе и занимающиеся бизнесом, не видят разницы в этих словах. Они считают: мы получили деньги за работу, товар, или оказанную услугу — это и есть прибыль. И удивляются, когда им говорят: что нет, ваша прибыль меньше, чем вы думаете. Как же так? Давайте разбираться.
Доход
Что нам говорят различные источники о деньгах, полученных за ту или иную операцию: сумма поступивших средств за проданный товар, выполненную работу или услугу является ДОХОДОМ.
Доход – выручка от реализации продукции (работ, услуг) за вычетом материальных затрат. Все это справедливо не только по отношению к юридическим лицам (предприятиям, учреждениям и так далее) любых форм, но и к любому человеку: сдаете квартиру- доход, продали вещь через интернет или напрямую — это тоже доход, выкопали яму соседу по даче за деньги — это ваш доход, вам заплатили за помощь в выгуле собак — все это будет являться доходом.
Прибыль
А как же прибыль? — спросит пытливый читатель. Опять же обратимся к определению этого термина. Что же такое прибыль? 
Прибыль – часть выручки, остающаяся после возмещения всех затрат на производство и сбыт продукции. Такие (наиболее упрощенные) формулировки прибыли можно встретить в различных источниках: в учебниках, на лекциях, в сети Интернет.
Более упрощенно можно представить так:
Полученные средства есть доход, а есть ли прибыль, нужно считать.
Доход, прибыль и выручка: в чем разница?
Если вы являетесь активным инвестором, самостоятельно исследующим компанию, то вас не могут не заинтересовать такие понятия, как ее доход, прибыль и выручка. Но являются ли они синонимами? Может ли выручка быть больше, чем доход? Почему не все траты можно считать расходами? Можно ли легально уменьшить прибыль и зачем это делать? Ответы на все эти вопросы вы найдете в данной статье.
Выручка и доход
Согласно ПБУ 9/99 «Доходы организации», можно выделить две большие группы доходов:
Определение понятия «выручка» в законодательных актах отсутствует. Но в ПБУ 9/99 приведены примеры поступлений, являющиеся выручкой для различных организаций. Исходя из этого списка, можно дать следующее определение.
Выручка – это полная сумма требований, предъявленных покупателям за реализованную продукцию (либо оказанные услуги). При этом реализация данной продукции должна являться основным видом деятельности компании.
Подведем итог. Доход – это более широкое понятие. Помимо выручки, он включает в себя прочие поступления. Это означает, что доход всегда будет больше или равняться выручке.
Прибыль
Если выручка и доход отражают поступления средств (либо уменьшение задолженности), то прибыль показывает финансовый результат компании. В упрощенном виде ее расчет выглядит следующим образом:
Прибыль = Доходы – Расходы
Но на практике все несколько сложнее.
Почему не все траты можно признать расходами?
По российским законам, все компании обязаны уплачивать налог на прибыль: при общей системе налогообложения его ставка составляет 20%. Естественно, мало кому хочется отдавать государству пятую часть своей прибыли – и тут у владельца бизнеса возникает соблазн списать на расходы максимально возможные суммы. Например, выписать самому себе крупное денежное вознаграждение.
Чтобы таких злоупотреблений не возникало, налоговый кодекс четко определяет, что можно относить к расходам. В примере с вознаграждением оно может быть отнесено к расходам, только если возможность его начисления прописана в трудовом договоре, положении о премировании либо в иных локальных нормативных актах. В противном случае с этой суммы также придется заплатить налог.
Общие требования к расходам приведены в ст. 252 НК РФ. Их два:
Что нельзя считать расходами?
В статье 270 НК РФ приведен перечень расходов, не учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли. Она не запрещает совершать данные траты, однако на величину налога они не повлияют. К таким расходам относятся, например:
Как легально уменьшить прибыль?
Казалось бы, законодательство четко определяет порядок признания доходов и расходов. Однако пространство для маневра все-таки остается и налоговая оптимизация может помочь компании сэкономить значительные суммы. Вот лишь один из примеров легальной оптимизации.
Организация решает провести реконструкцию производственного здания. Для этого заключается договор со сторонней компанией на реконструкцию. В результате выполненных работ получается объект основных средств.
Соответственно, расходы невозможно списать в текущем периоде, т. к. стоимость основных средств списывается путем начисления амортизации. Получается, что организация потратила огромные деньги, но на бумаге она все равно осталась прибыльной, т. к. списание этих затрат растянется на многие годы.
Организация может заключить с подрядчиком два договора:
С реконструкцией ничего не поделаешь: данные затраты придется списывать путем амортизации. А вот расходы по ремонту организация сможет принять к учету сразу после их совершения. Это позволит снизить налог на прибыль в текущем периоде и оставить сэкономленные деньги в обороте (что фактически означает получение беспроцентного кредита от государства).
А вот так делать нельзя
Пример из предыдущей главы не нарушает ни один закон РФ и совершенно легален. Для наглядности приведем пример незаконного уменьшения налогооблагаемой прибыли.
Производственная организация создает свою дочернюю компанию в оффшорной зоне с нулевой ставкой налога на прибыль. Вся произведенная продукция продается по себестоимости своей «дочке». Та, в свою очередь, занимается реализацией конечному потребителю. В результате компания, находящаяся в РФ, по документам еле сводит концы с концами, а маленькая оффшорная контора получает огромную прибыль.
Естественно, такой метод незаконен. Да, компания имеет полное право продавать свою продукцию кому угодно, однако налоговые органы очень быстро заинтересуются методами ценообразования. Если цена реализации окажется значительно ниже рыночной, да еще и выявится связь этих двух компаний, организатору такой схемы будут грозить серьезные неприятности. Но не секрет, что в российских реалиях большую роль играют связи наверху.
Пример расчета показателей
Рассмотрим в качестве примера отчетность Магнитогорского металлургического комбината (ММК). На скриншоте – фрагмент его отчетности по МСФО за первый квартал 2019 года. В скобках указаны отрицательные значения.
Подведем итоги:
▲ Выручка это поступления от основного вида деятельности компании.
▲ Доход это общая сумма поступлений. Таким образом, доход является более широким понятием. Он может быть равен выручке либо быть больше ее. Под поступлениями в этих определениях имеется в виду не только получение денежных средств, но и возникновение дебиторской задолженности либо сокращение кредиторской.
▲ Прибыль это разница между доходами и расходами за определенный период. Она показывает результаты деятельности бизнеса и может быть как положительной, так и отрицательной (убыток). Для начинающего инвестора важно не путать выручку и прибыль: первая вполне может быть гораздо больше. В нашем примере выручка превышает прибыль более, чем в 8 раз.
Чем отличается доход от прибыли — формулы и примеры расчета
«Доход» и «прибыль» — это, в понимании людей, не связанных с бизнесом, два синонимичных термина. Но эти понятия имеют отличающиеся смысловые значения, разница которых учитывается при их прочтении и применении.
Что такое доход?
Доход – это параметр, показывающий насколько вырос капитал предприятия. Этот рост обусловлен собственной деятельностью организации.
Доход представляет собой разницу между теми денежными средствами, которые получает государство, юридическое или физическое лицо при реализации товаров, услуг или иной продукции, и размером материальных затрат (без учёта расходов на оплату труда).
В итоге рассматриваемый показатель – это сумма прибыли и трудовой оплаты, часто являющаяся объектом налогообложения.
Поскольку затраты на оплату труда отнимать не нужно, то доход за рассматриваемый промежуток времени составит: 70 000 – 23 000 = 47 000 (рублей).
В тех случаях, когда предприятие не несёт материальных затрат, размер дохода соответствует величине выручки от продажи товаров или услуг.
Что такое прибыль?
Прибыль – это разница между размером дохода и затратами на оплату труда работников. Именно на основании этого параметра определяют, насколько результативной является предпринимательская деятельность.
Характерной особенностью прибыли является то, что в отличие от выручки, которая всегда положительна, она бывает и отрицательной.
Обычно в цену товара или услуги сразу закладывают прибыль вместе с затратами. Это показывает, что получение прибыли и есть конечная цель деятельности коммерческих предприятий или предпринимателей.
Исходя из предыдущего примера, для определения размера прибыли помимо уже произведённых вычислений отнимите затраты на оплату труда работников и в результате вы получите следующее выражение: 47 000 – 25 000 = 22 000 (рублей).
В чём разница?
За исключением различий в способе вычисления между рассматриваемыми параметрами существует разница в перечне выполняемых ими функций в экономике.
В отношении первого показателя это:
Для прибыли это:
Знание этих моментов позволяет правильно оценивать получаемые при выполнении бухгалтерских и иных расчётов значения.
Когда используется доход, а когда прибыль?
Для производителя наиболее важным является учёт чистой прибыли, поскольку она:
Вместе с тем, доходы, полученные предприятием, направляются на:
Наконец, расчёт предельного варианта этого показателя даёт основания для того, чтобы изменить объёмы производства в большую или меньшую сторону. Ориентировка на этот показатель позволяет надёжно поддерживать конкурентоспособность предприятия.
Разница между маржинальным доходом и маржинальной прибылью
Маржинальный доход (удельная маржинальная прибыль) отличается от маржинальной прибыли тем, что его компания получает при реализации одной единицы товара. В остальных отношениях разницы между ними нет.
Чтобы вычислить маржинальную прибыль, от денег, полученных при реализации товара (не учитывая акцизы и НДС) отнимите переменные затраты (относящиеся к производству определённого продукта).
Этот параметр определяет рентабельность производственной деятельности, выявляет наиболее прибыльные виды товаров.
Кроме того, маржинальная прибыль покрывает постоянные затраты (отсюда ещё одно название – сумма покрытия) и формирует чистую прибыль.
После расчёта маржинального показателя на несколько видов товара выбирайте только те из них, у которых показатель будет самым высоким, поскольку производство именно этих видов продукции будет прибыльным.
Формула расчёта дохода
Чтобы рассчитать чистый доход используйте нижеприведённую формулу.
[box type=»download»] ЧД = ВВ – (Р пост. + Р перем.) – Н[/box]
Если получившаяся в результате цифра оказалась меньше нуля, то в ходе расчетного периода фирма получила чистый убыток.
Чтобы рассчитать чистый доход, потребуется:
Далее останется только вычесть налоговые выплаты. Если система налогообложения у организации упрощённая, то размер налога составит 20%, то есть окончательная величина чистого дохода будет равна 56 800 рублей.
Формула расчёта прибыли
Формула расчёта чистой прибыли имеет простой вид.
[box type=»download»] ЧП = ФП + ВП +ОП – Н[/box]
Чтобы вычислить, чему равна чистая прибыль, необходимо:
За вычетом затрат на налоги (взимаются с ВП и ФП) получается, что ЧП будет равна 140 000 рублей.
Виды прибыли
Существует несколько различных видов прибыли:
Понятие очищенной прибыли было введено для того, чтобы была возможность сравнивать и анализировать деятельность предприятий в разных странах с разной системой налогообложения.
Понятие дохода
Существует несколько видов понятия «доход»:
Состав дохода фирмы
Формирование доходы фирмы включает в себя выручку от реализации продуктов и внереализационные доходы.
Выручка – это сумма материальных ценностей, которые были получены определённый промежуток времени в процессе осуществления предпринимательской деятельности.
Если рассматривать понятие выручки с точки зрения кассового метода, то оно будет использоваться для обозначения тех денежных средств, которые были получены в момент реализации товара.
То есть фиксация выручки возможна, но только когда продавец уже получил деньги. Значит, при продаже в рассрочку выручку вы получите с задержкой (в тот момент, когда деньги поступят на расчетный счет).
В соответствии с другим методом учёта (по начислению/отгрузке) вы признаёте наличие выручки сразу после того как был передан товар или подписан договор. То есть учитываете объём продаж без оценки того, насколько полно будет возмещена стоимость товара.
Выручку нельзя использовать для определения эффективности функционирования фирмы, но она определяет, какую долю компания занимает на рынке.
Величина этого параметра в отличие от дохода (который изначально обозначался англоязычным термином revenue) всегда строго планируется.
Вывод
Чтобы обозначить различие дохода и прибыли, нужно помнить ещё раз вспомнить об их отличительных характеристиках.
Доход может представлять собой отрицательную величину (в том случае, если выручка не покрывает затрат на получение дохода), увеличиваться за счёт дополнительных источников (привлечение инвестиций, сдача помещений в аренду, государственным субсидиям).
Прибыль также бывает отрицательной. Её размер оказывается ещё меньше, поскольку из неё вычитаются все издержки, но именно этот параметр служит для определения эффективности работы компании.
Понимание этой разницы позволит правильно оценивать результативность работы предприятия и своевременно вносить необходимые корректировки в его деятельность.
Выручка, прибыль, доход и EBITDA / Анализ отчетности и оценка бизнеса
такие как: выручка, доход и чистая прибыль. Как анализировать финансовую отчетность компаний, чтобы провести оценку бизнеса и выбрать недооцененные акции в свой инвестиционный портфель? В статье пройдемся по основным финансовым показателям из отчетности компаний: выручка, доход, чистая и операционная прибыль, EBIT и EBITDA.
Что такое выручка?
Это сумма, которая получена компанией от продажи товаров и предоставления услуг. Важно помнить, что выручка не является отображением реальной эффективности фирмы. Поскольку организация без проблем может считаться убыточной, но выручка присутствует. Зачем выручка нужна с точки оценки бизнеса? Показатель показывает, какой процент фирма занимает на рынке. Рассчитать это можно, если известен объем продаж определенной сферы за временной интервал, который нужно сравнить с общим объемом выручки фирмы.
Доход − это…
Это все денежные вложения на балансе фирмы, не только от базовой отрасли деятельности. Выручка − это запланированный показатель, который также рассчитывается, доход − это внезапные поступления. Доход может включать в себя профит от вложений, депозитов в банке, фин. инструментов, и даже от штрафных санкций, пени. Если встречается ситуация, что поставщик не исполнил условия контракта, он выплачивает штраф и пению, тем самым фирма получает прибыль не прогнозируемую.
Относительно выручки, отлично, если фирма за конкретный временной интервал смогла показать отличный результат и продала достаточно товаров. Учтите, что большая часть вырученных средств фирма не оставляет на своих счетах. Не забываем про расходы.
Расходы − это…
Существует три группы расходов, которые присутствуют внутри каждой организации:
Когда мы вычитаем с выручки три группы расходов, перед нами формируется показатель операционной прибыли
Это базовый профит организации, из суммы фирмы выплачивает платежи по кредитам, налогам. Оценку стоимости бизнеса без выше представленных показателей представить нельзя.
Существует два показателя, о которых следует также поговорить более подробно.
Относительно операционной прибыли, именно с этой суммы осуществляется оплата прописанных обязательств организацией по заемам и налоговой ставке. В случае, если фирма получила уже чистый профит, и именно на чистую прибыль ориентируется акционеры (миноритарии), тогда выбираем акции под дивиденды. Поскольку дивиденды организация выплачивает, как раз отталкиваясь от чистого профита.
Выручка − это показатель, насколько успешна фирма на рынке. Когда показатель растет − это говорит о том, что организация развивается. При этом, данный показатель может увеличиваться из-за двух причин:
Когда показатель выручки фирмы стабильно снижается, на такую организацию инвесторы не обращают внимание. Безусловно, любая компания может прибегнуть к заемным средствам, но этот инструмент действует не долго, и крайне сложно выживать на протяжении длительного временного интервала с помощью кредитов.
Так что выручка − это один из базовых элементов, который способствует нормальному функционированию фирмы. Бывали случаи, у организации имеется выручка, но операционного профита нет, получается что компания операционно убыточная. Это говорит о том, что деньги получаемые фирмой за продаваемые товары/услуги не способны в достаточное мере обеспечить максимальное функционирование организации.
Как вариант рассмотрим ситуацию: фирма имеет операционный профит, что является не показателем для появления чистой прибыли. Поскольку есть вероятность наличия высоких процентных ставок по заему, налоговым вычетам. Исходя из этого, фирма скорей всего получит в результате чистый профит.
Порой отсутствие чистого заработка − это бумажный эффект. Суть рассмотрим на примере, это может быть взаимосвязано с переносом платежей по налоговой на другой срок.
Отличным знаком финансовой стабильности организации считается, когда операционный профит составляет весомую часть от выручки. Для наглядности: ОП около 5-10% от прибыли, это говорит о том, что фирма старается балансировать между самоокупаемостью и снизить вероятность попадания в список убыточных фирм. Методы оценки бизнеса разные, но задача любого инвестора грамотно оценить главные финансовые показатели компании. Важно самостоятельно разобраться с особенностями этих показателей.
Перспективы организации
Инвесторы, часто обращают внимание на перспективы развития фирмы, чаще всего ставка сделана на выручку и ОП (операционная прибыль). Для акционеров все же базовым показателем является чистый профит фирмы, поскольку это влияет на то как будет осуществляться выплата по дивидендам. Несмотря на этот фактор, нужно отметить, что часть фирм выплачивают проценты, даже когда за прошлый срок был показан убыток. Такой пример является больше исключением, нежели стабильной практикой.
Более того, фирма не обязуется весь чистый заработок направлять на выплаты акционерам. Для примера, Газпром за 2018 год на выплату по дивидендам направил около 27% от чистого заработка, притом, что правительство требовало от государственных организацией выплачивать минимум 50% от чистого профита в качестве дивидендов. В чем заинтересованность государства? Все просто, от этого поступают вложения в бюджет страны, поскольку государство − это базовый акционер всех крупных отечественных организаций.
Запомните, что отличие между чистым заработком и суммой направляемой на выплаты дивидендов − это нераспределенная прибыль. Фирма реинвестирует ее, проще говоря, направляет на собственное развитие бизнеса. Относительно направленности данных средств и суммы на выплаты по дивидендам берет на себя собрание акционеров.
Когда у фирмы размер чистого профита находится в отрицательном показателе, налог на прибыль не выплачивается.