лдв на брокерском счете что это
Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами
Сегодня поговорим о не самом распространенном среди начинающих инвесторах знании – ЛДВ (льгота долгосрочного владения).
Подавляющее большинство брокеров почему-то не спешат знакомить с этим явлением своих клиентов, активно продвигая другой способ «отъема» денег у государства – ИИС (индивидуальный инвестиционный счет). Пока не будем вдаваться в детали различия этих способов налоговых вычетов (вернемся к этому вопросу, когда будем разбирать ИИС), а посмотрим, что прячет государство за этими тремя таинственными буквами – ЛДВ.
Согласно статье 219.1 Налогового кодекса РФ, если инвестор держит акции на протяжении трёх лет, то он имеет право не платить НДФЛ от прибыли с продаж: то есть разницу между ценой покупки и ценой продажи ценных бумаг.
Максимальная прибыль, с которой можно не платить налоги, рассчитывается так:
N × 3 млн. рублей, где N — число полных лет владения ценными бумагами.
То есть для трех лет владения это 9 млн. руб., для 4 лет — уже 12 млн. руб. и так далее.
Стоит обратить внимание на ограничения:
Напомним, что вычет по ЛДВ ценными бумагами вы вправе получить одним из следующих способов:
В личном кабинете этого брокера вы можете:
На практике, на момент написания статьи это выглядит так:
Заходим в личный кабинет брокера и идем в раздел «Отчеты и налоги»:
Выбираем вкладку «Налоги»:
И завершаем путь на вкладке «Льготы и вычеты»:
Далее процесс носит индивидуальный характер, в зависимости от конкретного портфеля клиента, но заканчивается все для всех одинаково приятно.
Брокер сам формирует полагающуюся вам льготу, сам готовит данные для налоговой. Профит – с вашего брокерского счета в качестве налога не удерживаются сумма вашей льготы. Ноги, нервы и деньги целы.
Если в результате прочтения данной статьи ваш внутренний мир начал требовать подобного сервиса, не сдерживайтесь! Заводите брокерский счет и вычитайте налоги с комфортом.
Со своей стороны, мы предлагаем усилить комфортные ощущения 25% скидкой на любой продукт нашего сервиса Афинанс.рф при регистрации у нашего брокера.
Лдв на брокерском счете что это
1. Перенести можно только убытки, полученные начиная с 2010 года.
Вы начали торговать ценными бумагами в 2009 году и получили убыток 35 000 ₽. В 2016 году вы вернулись на рынок и заработали 40 000 ₽. Но зачесть убыток 2009 года не получится.
2. Налоговая служба считает доход и убытки только в пределах одной категории финансовых инструментов.
Вы заработали на акциях и облигациях (это ценные бумаги), но потеряли на операциях с валютой и фьючерсами (это так называемые производные финансовые инструменты). В этом случае доходы и убытки не зачтут и деньги не вернут.
3. Если убытки были более чем в одном году, они переносятся последовательно.
В 2020 году вы продали ценные бумаги и получили доход 100 000 ₽. До этого у вас были неудачные сделки: в 2018 году вы получили убыток 30 000 ₽, а в 2019 году — убыток 70 000 ₽.
Чтобы вернуть налог за 2020 год, сначала нужно учесть убыток из 2018 года: 100 000 ₽ — 30 000 ₽ = 70 000 ₽.
После того как вы учли убыток 2018 года, можно зачесть убыток 2019 года: 70 000 ₽ — 70 000 ₽ = 0 ₽.
Так вы можете полностью обнулить налогооблагаемую базу, и налоговая вернет вам весь уплаченный налог за 2020 год.
4. Перенос убытка можно сделать в течение 10 лет, следующих за годом его получения.
В 2018 году вы получили убыток 20 000 ₽. Вы сможете вычесть его из прибыли от инвестиций, полученной вплоть до 2028 года.
5. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога нужно подать в течение трех лет со дня уплаты НДФЛ.
В 2016 году вы получили убыток, а в 2018 году — доход. Вы можете подать заявление на возврат излишне удержанного налога в течение 3 лет — то есть до 2021 года включительно.
Если не успели, можно учесть убыток в счет следующего прибыльного года — пока не пройдет 10 лет с 2016 года, когда был получен убыток.
Оставьте заявку на брокерский счет в Тинькофф
Понадобится только паспорт
Другие статьи по этой теме
Купонный доход по облигациям
Что такое купон и как его получить. Когда и в какой валюте купон приходит на брокерский счет.
Читать
Дивидендный доход по акциям
Что такое дивиденды, кто и как их платит. Когда и в какой валюте дивиденды приходят на счет.
Оптимизация налогов: вычет по долгосрочному владению
Вычет можно применять ежегодно, если вы каждый год продаёте ценные бумаги, которые подпадают под условия. Так как данный вычет имеет ограничения по суммам, то следует построить свою стратегию таким образом, чтобы максимально избавить прибыль от налога.
Вычет по долгосрочному владению ценными бумагами предполагает, что ваш положительный финансовый результат от продажи (погашения) ценных бумаг будет освобожден от уплаты НДФЛ.
Для получения вычета необходимо соблюдение ряда условий:
Помимо этих условий есть ещё один нюанс, на который следует обратить внимание, — наличие ограничения по сумме. Так, за календарный год предельный размер вычета рассчитывается как произведение 3 млн руб. и количества полных лет нахождения проданных (погашенных) ценных бумаг в собственности. Соответственно, за 3 года владения ценными бумагами можно освободить прибыль в размере 9 млн рублей (3 млн * 3 года), за 4 года — 12 млн, за 5 лет — 15 млн и т.д.
п. 12 ст. 214.1, подп. 1, 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ
Формула меняется, если вы продаёте в течение календарного года ценные бумаги с различным сроком собственности. Об этом вы можете прочитать в статье «Могу ли я получить вычет по долгосрочному владению ценными бумагами».
В связи с лимитом мы советуем, до продажи просчитать ваш предполагаемый финансовый результат, и если он превышает предельный размер вычета за данный календарный год, то в этот год продайте активы на сумму в рамках лимита. А в последующие года можетереализовать остальные активы и также применить вычет.
Пример
Зубров Николай в 2015 году приобрёл акции на сумму 16 млн руб. Сейчас стоимость бумаг составляет 37 млн рублей. Если он продаст все бумаги в 2018 году, он получит прибыль в 21 млн руб. По закону в 2018 году он может получить вычет с 9 млн руб. (3 млн руб. х 3 года). А значит с 12 млн (21 млн руб. — 9 млн руб.) ему придётся заплатить налог в размере 1 560 000 руб. (12 млн руб. * 13%).
Для оптимизации налогообложения он может продать в 2018 году часть бумаг и получить налоговый вычет с 9 млн руб. прибыли, а часть бумаг — в 2019 и получить вычет уже с 12 млн руб. прибыли, так как он продержит бумаги уже 4 года. Тем самым он избежит уплаты НДФЛ и сэкономит 1 560 000 руб.
Следует помнить, что дивиденды и купонный доход не участвуют в вычете. На дивиденды ни один из налоговых вычетов не распространяется. А суммы купонного дохода, выплачиваемые в течение срока владения ценной бумагой, не относятся к доходам от реализации ценных бумаг и, соответственно, в расчёт финансового результата с целью получения вычета не включаются. А вот суммы накопленного купонного дохода включаются в расчёт финансового результата с целью получения вычета.
п. 3 ст. 210 НК РФ, письмо Минфина России от 23.06.2017 N 03-04-06/39694
письма Минфина России от 29.08.2017 № 03-04-06/55349, от 26.08.2015 № 03-04-06/49161
Напомним, что вычет по долгосрочному владению ценными бумагами вы вправе получить одним из следующих способов:
Хотите ещё больше статей о налогах? Обязательно подпишитесь на наши обновления – все самые актуальные материалы на эту и другие темы будут приходить сразу на вашу почту! И напоминаем, что клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам совершенно бесплатно – просто свяжитесь с нами любым удобным способом.
Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
Лдв на брокерском счете что это
Доходы от продажи ценных бумаг облагаются налогом по ставке 13%. Но можно не платить НДФЛ, если владеть акциями и облигациями более трех лет. За каждый год, в течение которого ценная бумага находится в портфеле, инвестор освобождается от налога с прибыли в размере 3 млн рублей. Независимый финансовый советник Наталья Смирнова рассказала, как работает эта льгота и как ею воспользоваться.
Если вы долгосрочный или хотя бы среднесрочный инвестор, то можете сэкономить на налогах за счет специальных льгот, в частности льготы долгосрочного владения ценными бумагами (ЛДВ).
На самом деле льгот долгосрочного владения несколько:
Сколько можно сэкономить на налогах
За каждый год владения бумагами инвестору начисляются условные 3 млн рублей, с которых можно не платить НДФЛ. Так, по итогам трех лет можно освободить от налога:
3 года х 3 млн рублей = 9 млн рублей
По итогам четырех лет сумма будет уже: 4 года х 3 млн рублей = 12 млн рублей. И так далее по годам.
9 или 12 млн рублей — это доход, с которого не нужно платить НДФЛ. Значит, если инвестор купил ценные бумаги за 10 млн рублей и продал их по истечении трех лет за 15 млн, его доход составил 5 млн рублей. С них не нужно платить налог: 5 млн вписываются в предельную сумму льготы в размере 9 млн рублей.
Для льготы должно пройти именно 3 года или более с даты покупки, а не 2 года и 11,5 месяца. Иначе льгота не сработает.
Льгота распространяется на доходы от курсовой разницы. Допустим, инвестор купил еврооблигации на Мосбирже за 100 тысяч долларов, когда доллар стоил 65 рублей, а через 3 года настал срок их погашения, но курс доллара укрепился до 80 рублей. Его прибыль составит: 80 х 100 000 — 65 х 100 000 = 1,5 млн рублей, что полностью покрывается льготой долгосрочного владения.
Какие нюансы стоит учитывать
Сумма вычета применяется к календарному году
Если размера льготы недостаточно, можно продать часть активов позже. Представим, что инвестор купил бумаги в 2018 году, за 3 года их цена значительно выросла — и он заработал при их продаже в 2021 году 11 млн рублей. В этом случае полученная прибыль будет больше льготы и ему придется заплатить налог:
Льгота: 3 года х 3 млн рублей = 9 млн рублей
Прибыль: 11 млн рублей
НДФЛ к уплате: (11 млн – 9 млн) х 13% = 260 000 рублей
Но если в 2021 году он продаст только часть и зафиксирует прибыль в 9 млн, а остальное — в следующем году, то сейчас налога не возникнет. Правда, здесь есть риск, что за год бумаги упадут в цене и прибыль снизится больше, чем составит экономия по налогам.
При расчете суммы льготы для бумаг разных компаний, которые были куплены в разное время, учитывается средний срок владения
Если инвестор владел акциями одной компании 3 года и заработал при их продаже 3 млн рублей, а бумаги второй компании держал в портфеле 4 года и получил доход в размере 4 млн рублей, то для расчета вычета нужно средний срок владения умножить на размер годовой льготы:
(3 года х 3 млн + 4 года х 4 млн) / (3 года + 4 года) х 3 млн = 11,57 млн рублей
Итого по двум компаниям льгота превышает 11,5 млн рублей. Поэтому инвестору не нужно платить налог с 3 и 4 млн рублей, которые он получил от продажи акций первой и второй компаний.
Для права на льготу бумаги не обязательно должны быть куплены на российской бирже
Если, например, акции Apple торгуются на Московской или Санкт-Петербургской бирже, то их можно купить и на NASDAQ и также воспользоваться льготой долгосрочного владения.
Какие есть ограничения
Льгота долгосрочного владения распространяется на акции, облигации, открытые ПИФы и ETF. Этот налоговый вычет не действует в отношении интервальных и закрытых ПИФов (кроме случаев, когда они допущены к организованным торгам на российском рынке), драгоценных металлов, валюты, инструментов срочного рынка и так далее.
Для валюты как для имущества применяется имущественный вычет по статье 220 Налогового кодекса РФ (владение в течение трех и более лет освобождает от налога и подачи декларации, а если срок меньше, можно из суммы от продажи валюты вычесть либо подтвержденные затраты на ее покупку, либо фиксированную сумму 250 тысяч рублей).
Как воспользоваться льготой
Льготой долгосрочного владения можно воспользоваться двумя способами:
Как выгоднее совмещать ИИС и ЛДВ
Можно использовать льготу долгосрочного владения на обычном брокерском счете, а на ИИС типа Б покупать бумаги, которыми инвестор планирует владеть менее трех лет, а также облигации, чтобы убрать налог с купонов. Главное — не закрывать ИИС ранее трех лет, при этом ценные бумаги можно продавать с этого счета без ограничений по времени.
С ИИС типа А льготу долгосрочного владения тоже можно выгодно сочетать: так, при закрытии ИИС нужно перевести на обычный брокерский счет бумаги, которыми инвестор готов владеть более трех лет с даты покупки.
Что еще почитать
Последние новости
Подпишитесь и оставайтесь в курсе!
Мы будем присылать вам новости финансового рынка, новости ETF,
новые публикации и ссылки на вебинары.
ETF — биржевые инвестиционные фонды (exchange-traded funds). Эмитенты ФинЭкс Фандс АЙКАВ (FinEx Funds ICAV) и ФинЭкс Физикли Бэкт Фандз АЙКАВ (FinEx Physically Backed Funds ICAV) далее — Фонды. Управляющая компания ФинЭкс Инвестмент Менеджмент ЛЛП (FinEx Investment Management LLP) (регистрационный номер ОС407513, зарегистрированный офис: 2-й этаж 4 Хилл Стрит, Лондон, W1J 5NE). Фонд является лицом, обязавшимся акциям ETF. Информация раскрывается на сайте finexetf.com.
Информация, представленная на данном сайте, носит исключительно ознакомительный характер, не содержит гарантий надежности возможных инвестиций и стабильности размеров возможных доходов или издержек, связанных с указанными инвестициями, не является заявлением о возможных выгодах, связанных с методами управления активами; не является обещанием выплаты дохода, не является прогнозом роста курсовой стоимости ценных бумаг; не является рода офертой, в том числе побуждением к приобретению акций ETF; не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и ценные бумаги либо операции, упомянутые в ней, могут не соответствовать инвестиционным целям инвестора. Определение соответствия ценной бумаги либо операции интересам и инвестиционным целям инвестора является задачей самого инвестора. Инвестиции в рынок ценных бумаг связаны с риском. Стоимость активов может увеличиваться и уменьшаться. Результаты инвестирования в прошлом не определяют доходы в будущем. Группа Компаний FinEx, ее дочерние компании и аффилированные лица не дают гарантий или заверений и не принимают ответственности, в том числе за любые возможные убытки (прямые или косвенные, предвиденные и непредвиденные в отношении финансовых результатов, полученных на основании использования информации, размещенной на данном сайте и не рекомендует использовать указанную информацию в качестве единственного источника информации при принятии инвестиционного решения.
Данная информация не является предложением финансовых услуг и (или) индивидуальной инвестиционной рекомендацией. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в ней, могут не соответствовать вашим инвестиционным целям (ожиданиям). Определение соответствия финансового инструмента либо операции вашим личным обстоятельствам, инвестиционным целям, срокам инвестирования и уровню риска, который вы готовы принять при реализации своих инвестиционных решений, является исключительно задачей инвестора. Группа Компаний FinEx, ее дочерние компании и аффилированные лица не несут ответственности за возможные убытки в случае совершения операций либо инвестирования в упомянутые здесь финансовые инструменты, и не рекомендует использовать указанную информацию в качестве единственного источника информации при принятии инвестиционного решения.
Представленная информация носит общедоступный характер, не предназначена для конкретной целевой аудитории и/или отдельного лица, не учитывает личные обстоятельства каждого инвестора (не основана на учете информации о нем) и не может рассматриваться в качестве подходящей для инвестирования конкретного лица, получившего к ней доступ.
Любая информация, предоставляемая пользователем сайта, не используется в целях определения инвестиционного профиля этого лица. Предоставляемая информация используется исключительно для формирования набора данных, на основании которых может быть решена задача, обозначенная как целевая в соответствующем разделе.
Как инвестору сэкономить на налогах или не платить их вообще: 6 способов
Доход от инвестиций, как и белая зарплата, облагается НДФЛ по ставке 13%. Такая ставка действует для дохода от купли-продажи ценных бумаг и от дивидендов отечественных компаний. Российские брокеры выступают налоговыми агентами и автоматически удерживают НДФЛ. В случае с дивидендами от акций на рынке США по умолчанию действует налоговая ставка 30%.
В этом материале — способы снизить налог или вообще его не платить.
⏳ Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ)
ЛДВ распространяется на все ценные бумаги и ПИФы, которыми инвестор непрерывно владеет более 3 лет. В этом случае при продаже актива не нужно платить НДФЛ.
Минусы: льгота подходит только для долгосрочного инвестирования — если зафиксировать прибыль раньше, придется платить налог
💎 Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)
Это особый вид брокерского счета, который позволяет получить налоговый вычет в размере 13% от вложенного за год ( тип А ) или не платить НДФЛ с дохода от инвестиций ( тип Б )
Минусы: у обоих типов ИИС есть условие — нельзя выводить деньги со счета в течение трех лет, иначе льготы теряются. Подходит только для вложений свободных денег, которые не понадобятся в ближайшие годы
💸 ИИС + ЛДВ
Для ИИС типа Б льгота на долгосрочное владение неактуальна: инвестор и так освобожден от НДФЛ с продажи активов. А на ИИС типа А ЛДВ не распространяется.
Есть способ использовать обе льготы и сэкономить: по истечении 3 лет можно не продавать ценные бумаги на ИИС, а запросить их перенос на обычный брокерский счет. В этом случае дата покупки актива не меняется, но на обычном брокерском счете ЛДВ уже будет действовать
Минусы: не все брокеры разрешают переносить бумаги с ИИС на обычный счет. А еще это не бесплатная операция — целесообразность переноса нужно оценивать
🏛️ БПИФ полной доходности брутто
Биржевые фонды позволяют инвестировать сразу в много активов — например, в крупнейшие компании США, России или Китая. Большинство российских фондов реинвестируют дивиденды, то есть докупают на них ценные бумаги. Среди них стоит выделить фонды полной доходности брутто, которые освобождены от НДФЛ с дивидендов: 13% дохода, которые обычно забирает государство, остаются внутри фонда. Пример такого фонда — индекс Мосбиржи (SBMX).
Если инвестор владеет акцией фонда более 3 лет, он не должен платить налоги
Минусы: у фондов есть комиссия за управление, в случае с SBMX — 1,1% в год
🗓️ Закрытие убыточных позиций в конце года
Если в течение года вы продали активы, на которые не распространяется ЛДВ, и получили от операции прибыль, то нужно заплатить налог — но в конце года его можно уменьшить.
Минусы: дважды теряем на комиссии брокера — за продажу и покупку лота. Теряем ЛДВ: при открытии позиции заново отсчет трех лет начинается с нуля
📑 Форма W-8BEN
Большинство российских брокеров предоставляют доступ к акциям, торгующимся в США, через Санкт-Петербургскую биржу. Налог на дивиденды в этом случае по умолчанию составляет 30%.
Можно подписать форму W-8BEN и снизить налог до 13%: 10% удержат в США, еще 3% инвестору придется декларировать и платить в РФ самостоятельно. Исключение — акции REIT и некоторых эмитентов, которые имеют форму регистрации LP (Limited Partnership)
Минусы: если в портфеле много компаний, декларировать 3% на все поступления дивидендов по каждой позиции трудоемко
💰 Как делать деньги из денег
Почитайте наши статьи об инвестициях и налогах: