что такое взносы осмс в казахстане
Обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС)
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние два месяца:
Основные нормативно-правовые акты, регулирующие положения по ОСМС:
Плательщики ОСМС
С 1 июля 2017 года
С 1 января 2020 года
Физ. лица по договорам ГПХ
С 1 января 2020 года
(+1 июля 2017 года до 1 января 2018 года)
Лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, медиаторы, нотариусы и т.д.).
С 1 января 2020 года
(+1 июля 2017 года до 1 января 2018 года)
С 1 января 2020 года
С 1 января 2020 года
С 1 января 2020 года
Полная информация о категориях, которые освобождены от уплаты взносов и отчислений на ОСМС:
Начало перечисления и ставки ОСМС
Ставки отчислений на ОСМС
Ставки взносов на ОСМС
С 01.07.2017 – 01.01.2018 год
Физ лица по договорам ГПХ
Лица, занимающиеся частной практикой
Физ лица по договорам ГПХ
Лица, занимающиеся частной практикой
1,6% (с дальнейшим ежегодным повышением на 0,1%)
Порядок расчета взносов и отчислений на ОСМС
Предельный доход
Ежемесячный максимальный доход, принимаемый для исчисления отчислений и взносов, не должен превышать 10 МЗП (в 2021 году расчет с дохода не более 425 000 тенге, максимальная сумма взноса/отчисления 8 500 тенге). До 2019 года максимальный предел составлял 15 МЗП.
До 2018 года при расчете взносов и отчислений учитывался также и минимальный предел в размере 1 МЗП, но с 2018 года нижний предел по ОСМС отменен.
Доходы, с которых не уплачиваются взносы и отчисления
Доходы, с которых не уплачиваются взносы и отчисления, рассмотрены в статье Список выплат и доходов с которых не исчисляются ОСМС.
Порядок расчета отчислений работодателя
Доходами работника являются доходы, начисленные работодателем, за исключением доходов, с которых не уплачиваются отчисления.
Отчисления работодателя на ОСМС = Объект исчисления * Ставка периода
В августе 2021 года работнику выплачено:
Какую сумму работодатель должен уплатить в качестве отчислений на ОСМС?
Объект исчисления 100 000 тенге.
Сумма отчислений на ОСМС составила 2 000 тенге (100 000 * 2%).
Порядок расчета взноса работника
Взнос работника на ОСМС = Объект исчисления * Ставка периода
В августе 2021 года работнику выплачено:
Какую сумму работодатель должен удержать у сотрудника в качестве взноса на ОСМС?
Объект исчисления 100 000 тенге.
Сумма взноса на ОСМС составила 2 000 тенге (100 000 * 2%).
Порядок расчета взноса ИП и лиц в свою пользу
Взнос ИП на ОСМС = 1,4МЗП * Ставка периода
В 2021 году 1,4 МЗП = 59 500 тенге.
Индивидуальные предприниматели, приостановившие представление налоговой отчетности, признанные бездействующими, уплачивают взносы исходя из 1 МЗП:
Порядок расчета взноса физического лица по договорам ГПХ
Взнос физ лица по ГПХ на ОСМС = Объект исчисления * Ставка периода
В августе 2021 года физ лицу по ГПХ выплачен доход в размере 150 000 тенге
Какую сумму взносов на ОСМС работодатель должен перечислить?
Объект исчисления 150 000 тенге/
Сумма взноса на ОСМС составила 3 000 тенге (150 000 * 2%).
Порядок расчета взносов государства
Взносы государства = Объект исчисления * Ставка периода
Округление суммы платежа по взносам и отчислениям
В соответствии с пунктом 39 Правил, при расчете взносов и отчислений производится округление результата до целого значения (по арифметическим правилам):
Отражение взносов и отчислений в учете
В соответствии с разъяснением МФ РК, обязательства по ОСМС в бухгалтерском учете отражаются на счете 3210 Обязательства по социальному страхованию Типового плана счетов.
Работодатель (налоговый агент) обязан ежемесячно извещать работников (физ. лиц по ГПХ) о суммах перечисленных в их пользу взносов и отчислений.
В соответствии с ответом МЗиСР РК, работодатель может информировать своих работников об исчисленных и перечисленных взносах и отчислениях в письменной или электронной форме, в том числе с включением информации в расчетные листки.
Порядок и сроки перечисления взносов и отчислений на ОСМС
Взносы и отчисления рассчитываются ежемесячно и перечисляются посредством банков через Государственную корпорацию на счет Фонда путем безналичных платежей.
Взносы и отчисления перечисляются в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. ИП, лица, занимающиеся частной практикой, самостоятельные плательщики, уплачивают взносы в свою пользу до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Взносы и отчисления перечисляются электронными платежными поручениями с приложением списка работников, индивидуальных предпринимателей, физических лиц по договорам ГПХ. Список должен содержать ИИН, фамилию, имя, отчество (при его наличии), дату рождения, сумму отчисления и взноса, период уплаты.
Индивидуальные предприниматели, налоговые агенты, использующие труд физических лиц по договорам ГПХ, не имеющие счетов в банках, вносят отчисления и взносы наличными деньгами в банк для их последующего перечисления в фонд.
Ответственность за несвоевременную уплату ОСМС
В случае несвоевременного перечисления взносов отчислений, с плательщика взыскивается пеня в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования за каждый день просрочки (включая день оплаты в фонд).
При этом суммы могут взыскиваться с банковских счетов плательщика в размере задолженности. Взыскание производится как со счетов в тенге, так и в иностранной валюте.
При таком взыскании плательщику направляется уведомление. При вручении уведомления, плательщик обязан предоставить в уполномоченные органы список работников, по которым производятся взносы и отчисления.
Если в течение установленного времени данный список не предоставлен, расходные операции по банковским счетам, а также кассе плательщика, приостанавливаются.
Если на банковском счете налогоплательщика недостаточно средств для погашения задолженности, то изъятие денег производится в порядке, установленном Гражданским кодексом РК.
Отнесение отчислений по ОСМС на вычет по КПН
Расходы работодателя по отчислениям на ОСМС подлежат вычету при расчете КПН (ИПН).
В соответствии с пунктом 12 статьи 243 НК РК, вычету подлежат отчисления, уплаченные в Фонд:
Отнесение взносов по ОСМС на вычет по ИПН
При расчете ИПН с физических лиц по договорам ГПХ, им так же предоставляется вычет в размере ВОСМС.
Тематическая подборка: «Отчисления и взносы на ОСМС» (2020 г.)
Все уже привыкли к ежегодным новшествам и изменениям,
добавляющим новые хлопоты для бухгалтеров и владельцев бизнеса,
так как требуют тщательного изучения нововведений.
Этот год не является исключением.
Значительные изменения связаны с системой обязательного медицинского страхования.
Закон РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании» регулирует общественные отношения, возникающие в системе обязательного социального медицинского страхования, в целях реализации конституционного права граждан на охрану здоровья.
Постановлением Правительства РК от 20 апреля 2020 года № 224 «О дальнейших мерах по реализации Указа Президента РК от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения»
Установлен поправочный коэффициент «0» к ставкам следующих налогов и социальных платежей:
— индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты;
— индивидуального подоходного налога, уплачиваемого самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой;
Положения настоящего пункта применяются в отношении следующих налогоплательщиков и их работников:
— лиц, занимающихся частной практикой, и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к настоящему постановлению, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 октября 2020 года;
— субъектов крупного предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 2 к настоящему постановлению, по обязательствам, срок уплаты (перечисления) по которым наступает в период с 1 апреля до 1 июля 2020 года.
Постановлением Правительства РК от 30 октября 2020 года № 721 внесены изменения в постановление Правительства РК от 20 апреля 2020 года № 224 касательно применения поправочного коэффициента «0» к ставкам налогов и платежей.
Таким образом, Правительство Казахстана постановило продлить с 1 октября 2020 года до 1 января 2021 года применение коэффициента «0» ТОЛЬКО к ставкам ОППВ, социальных отчислений, отчислений и взносов на ОСМС в отношении лиц, занимающихся частной практикой, и субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность по перечню видов деятельности согласно приложению 1 к ПП РК от 20 апреля 2020 года № 224.
Ниже разберемся, какие изменения произошли в системе обязательного социального медицинского страхования и в частности по отчислениям и взносам на ОСМС до введения в Республике Казахстан чрезвычайного положения:
ОТЧИСЛЕНИЯ И (ИЛИ) ВЗНОСЫ
НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ
Итак, помимо отчислений на ОСМС уплачиваемых работодателями, с 1 января 2020 года добавились взносы на ОСМС.
Государство платит взносы из республиканского бюджета за лиц, освобожденных от уплаты взносов ( неактивное население ) ежемесячно по плану финансирования через бюджетную программу Министерства здравоохранения и социального развития в Фонд социального медицинского страхования.
Взносы активного населения (работодатели, работники, индивидуальные предприниматели и др.) будут поступать в Фонд социального медицинского страхования через Государственный центр по выплате пенсий (ГЦВП). Это обеспечит учет поступлений по аналогии с действующей пенсионной системой, а также даст экономию средств за перечисление взносов.
Чтобы окончательно не запутаться во всех нововведениях, давайте разберемся с терминами и определениями подробнее:
Отчисления работодателей, подлежащие уплате в ФСМС, установлены с 1 января 2020 года в размере 2 процентов от объекта исчисления отчислений.
Исчисление (удержание) и перечисление отчислений по доходам работников, в том числе государственных и гражданских служащих, осуществляются работодателем ежемесячно.
· работники, в том числе государственные и гражданские служащие, за исключением военнослужащих, сотрудников правоохранительных, специальных государственных органов;
· лица, занимающиеся частной практикой;
— в подпунктах 2), 8) и 10) части первой настоящего пункта;
— в подпункте 3) части первой настоящего пункта, кроме приостановивших представление налоговой отчетности или признанных бездействующими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан;
— в подпункте 4) части первой настоящего пункта, кроме приостановивших представление налоговой отчетности в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, а также граждан Республики Казахстан, выехавших на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, и граждан, за которых в Республике Казахстан осуществляется уплата отчислений и (или) взносов;
· физические лица, являющиеся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со статьей 774 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).
Плательщиками взносов не являются иностранцы и лица без гражданства, за исключением лиц, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан, и оралманов, если иное не предусмотрено международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан.
Объектом исчисления взносов государства является среднемесячная заработная плата, предшествующая двум годам текущего финансового года, определяемая уполномоченным органом в области государственной статистики.
Взносы государства на обязательное социальное медицинское страхование уплачиваются ежемесячно в течение первых пяти рабочих дней текущего месяца в порядке, определяемом бюджетным законодательством Республики Казахстан, за лиц, определенных статьей 26 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании».
1) доходов, указанных в пункте 2 статьи 319 Налогового кодекса;
2) доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 10, 12 и 13 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;
3) доходов, указанных в подпункте 10 статьи 654 Налогового кодекса;
4) выплат за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда работникам и оплаты работ (услуг) физическим лицам по договорам гражданско-правового характера);
Начисленные (удержанные) отчисления и (или) взносы перечисляются через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для последующего перечисления Государственной корпорацией на счет фонда:
Исчисление (удержание) и перечисление отчислений производятся в тенге с учетом округления тиынов в следующем порядке :
сумма до 50 тиын округляется до 0 тенге;
сумма от 50 тиын округляется до 1 тенге.
Законом РК от 26 декабря 2019 года № 287- VI внесены изменения и дополнения в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам обязательного социального страхования, социального обеспечения и государственно-частного партнерства в сфере здравоохранения.
Редакция статьи 31 Закона об ОСМС до 1 января 2020 года
Редакция статьи 31 Закона об ОСМС после 1 января 2020 года
Пункт 4. Банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, обязаны перечислить суммы отчислений и (или) взносов через Государственную корпорацию на счет фонда в день списания данных сумм с банковского счета плательщика.
Пункт 4. Распоряжения органа государственных доходов о приостановлении расходных операций по банковским счетам и кассе плательщика отменяются органом государственных доходов, вынесшим такие распоряжения, не позднее одного рабочего дня, следующего за днем погашения задолженности по отчислениям и (или) взносам.
Пункт 4-1. В случае непогашения задолженности по отчислениям и (или) взносам список работников, за которых производятся отчисления и (или) взносы, представляется в орган государственных доходов, направивший уведомление:
Пункт 5. Приостановление расходных операций по банковским счетам и кассе плательщика осуществляется в порядке, определенном уполномоченным органом.
Пункт 5. На основании списка, представленного плательщиком в соответствии с пунктом 4-1 настоящей статьи, орган государственных доходов взыскивает суммы задолженности по отчислениям и (или) взносам в принудительном порядке с банковских счетов плательщика не позднее пяти рабочих дней со дня получения списка.
Взыскание задолженности по отчислениям и (или) взносам с банковских счетов плательщиков производится на основании инкассового распоряжения органа государственных доходов с приложением списка, представленного плательщиком.
В случае отсутствия или недостаточности денег на банковском (банковских) счете (счетах) для удовлетворения всех требований, предъявляемых к клиенту, банк производит изъятие денег клиента в порядке очередности, установленной Гражданским кодексом Республики Казахстан.
В случае отсутствия денег на банковском счете плательщика в национальной валюте взыскание задолженности по отчислениям и (или) взносам производится с банковских счетов плательщика в иностранной валюте на основании инкассовых распоряжений, выставленных в национальной валюте органами государственных доходов.
5) ведения учета по исполнению налогового обязательства, обязанности по исчислению, удержанию и перечислению социальных платежей, установленного подпунктом 1 пункта 3 статьи 69 Налогового кодекса;
ОТЧЕТНОСТЬ ПО СОЦИАЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ
«Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу ( форма 200.00 )» составляется:
— налоговыми агентами, за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе упрощенной декларации, к физическим лицам согласно главам 35 и 36 раздела 8, главе 74 раздела 19, разделу 19 Налогового кодекса,
— агентами по уплате обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении, плательщиками социальных отчислений в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании, плательщиками взносов и (или) отчислений на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с Законом об обязательном социальном медицинском страховании, в том числе индивидуальными предпринимателями (за исключением применяющих специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе упрощенной декларации и патента),
— лицами, занимающимися частной практикой по обязательным пенсионным взносам, социальным отчислениям, взносам на ОСМС в свою пользу в размерах, установленных законами о пенсионном обеспечении и обязательном социальном страховании, об обязательном социальном медицинском страховании.
Структурные подразделения, признанные по решению юридического лица самостоятельными плательщиками социального налога согласно пункту 3 статьи 482 Налогового кодекса, признаются налоговыми агентами по индивидуальному подоходному налогу.
Налогоплательщик, осуществляющий деятельность в рамках специального налогового режима в соответствии со статьями 697, 698, 699, 700 и 701 Налогового кодекса и деятельность, налогообложение которой производит в общеустановленном порядке, представление декларации производит раздельно по каждому виду деятельности в соответствии с пунктом 1 статьи 207 Налогового кодекса.
Отчетным периодом для составления декларации является календарный квартал.
«Декларация по индивидуальному подоходному налогу ( форма 220.00 )» составляется:
— крестьянскими или фермерскими хозяйствами, применяющими специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов, в соответствии с пунктом 1 статьи 337, со статьями 358 и 366 Налогового кодекса с учетом особенности, установленной статьей 700 Налогового кодекса;
— физическими лицами-нерезидентами в соответствии с главой 30 Налогового кодекса.
Отчетным периодом для составления декларации является календарный квартал.
«Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса ( форма 910.00 )» составляется субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
Отчетным периодом для составления декларации является полугодие.
«Расчет стоимости патента ( форма 911.00 )» составляется индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента. В стоимость патента включаются индивидуальный подоходный налог (кроме индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты) и социальные платежи и представляется:
«Декларация для плательщиков единого земельного налога ( форма 920.00 )» составляется налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств.
Отчетным периодом для составления декларации является календарный год.
Если у вас возникли сомнения в правильности исчисления и уплаты налогов и социальных платежей, то в данной ситуации вам помогут разобраться сравнительные таблицы, разработанные экспертами в области налогообложения:
Справочная таблица по предельным ограничениям для исчисления налогов, платежей и применения СНР в 2020 году
Справочная таблица по налогам и социальным платежам индивидуального предпринимателя, уплачиваемым за себя и за работников, при разных режимах налогообложения в 2020 году
Справочная таблица по обложению ИПН и социальным налогом, исчислению ОПВ, социальных отчислений и отчислений и (или) взносов на ОСМС с доходов физических лиц и работников по состоянию на 1 января 2020 года
Памятка по налогам и социальным платежам по доходам работников ИП и ТОО на СНР, по доходам ИП и лица, занимающегося частной практикой (по состоянию на 2020 год)
Сравнительная таблица режимов налогообложения для крестьянских или фермерских хозяйств и для производителей сельхозпродукции, сельхозкооперативов в 2020 году
Реквизиты для перечисления платежей по социальным отчислениям (СО), обязательным пенсионным взносам (ОПВ), обязательным профессиональным пенсионным взносам (ОППВ), отчислениям и взносам на ОСМС, индивидуального подоходного налога (ИПН), социального налога (СН), единого земельного налога (ЕЗН), единого совокупного платежа (ЕСП), налогов на имущество, землю и транспорт
Если у вас возникли вопросы, связанные с расчетом социальных платежей, то разобраться со всеми нюансами вам помогут:
Обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) Версия для печати
Смотрите также:
С 1 января 2020 года начата реализация обязательного социального медицинского страхования (ОСМС). Система ОСМС основана на равном доступе всех застрахованных к пакету услуг, независимо от размера взноса. При этом при обращении за помощью по ОСМС пациента не ограничивают в объеме и стоимости медицинских услуг.
Казахстанская модель системы ОСМС является социально ориентированной. То есть почти за 11 млн граждан из 15 льготных категорий населения взносы платит государство.
Есть два пакета: гарантированный объем бесплатной медицинской помощи (ГОБМП) и обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС), согласно которым люди могут получить медицинскую помощь.
Государство гарантирует бесплатную медицинскую помощь в рамках ГОБМП. Согласно постановления Правительства РК от 16 октября 2020 года № 672 в нее входят следующие услуги:
— Скорая и неотложная медицинская помощь включая санитарную авиацию, а также услуги мобильной бригады при заболеваниях, вызывающих ухудшение эпидемиологической ситуации в стране).
— Обслуживание в поликлиниках (диагностика, лечение и управление наиболее распространенными заболеваниями, скрининги для целевых групп населения, наблюдение беременности, профилактические прививки).
— Диагностика и лечение при:
— Медицинская помощь в стационарозамещающих и стационарых условиях в порядке, определяемом уполномоченным органом (в том числе при изоляции лиц, находившихся в контакте с больным инфекционным или паразитарным заболеванием, представляющим опасность для окружающих).
— Обеспечение лекарственными средствами при оказании специализированной помощи, а также в соответствии с перечнем заболеваний, против которых проводятся профилактические прививки. Кроме того, получить лекарства на бесплатной основе могут категории граждан, состоящие на диспансерном учете по определенным заболеваниям и состояниям.
Люди, имеющие статус застрахованности в системе ОСМС, получают расширенный доступ к медицинской помощи в пакете обязательного социального медицинского страхования.
Согласно постановления Правительства РК от 20 июня 2019 года № 421 в пакет ОСМС входят следующие медицинские услуги:
5) диагностические услуги, в том числе лабораторная диагностика (УЗИ, рентген, КТ, МРТ);
Согласно Закону РК «Об ОСМС» http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1500000405 взносы необходимо производить ежемесячно. При этом важно, чтобы не было отсутствующих платежей за последние 12 месяцев, начиная с января 2020 года. В случае, если есть пропуски статус «застрахован» не присваивается.
После внедрения обязательного социального медицинского страхования, население страны часто задается вопросом: «Когда платить?», «За кого платить?», «Сколько платить?», «Как платить?», «За что платить?».
Итак, кто и как платит ОСМС.
Как защитить свои права пациента?
Одной из самых главных задач Фонда является защита прав пациента. Поэтому экспертами Фонда проводится мониторинг качества оказания медицинской помощи, а также проверки причин отказа в ее предоставлении.
Однако, зачастую граждане не знают куда обращаться, чтобы защитить свои права, если столкнулись с непониманием при обслуживании в медорганизациях.
Способ 1. Служба поддержки пациента.
Не теряя время, обратиться в созданную для контроля оказания медуслуг службу поддержки пациента и разрешить ситуацию на месте.
*данная служба работает в каждой медицинской организации
В каждой клинике эта служба:
Способ 2. Обратиться в колл-центр Управления здравоохранения региона
Все медицинские организации подчиняются Управлениям здравоохранения, поэтому повлиять на решение своего вопроса можно обратившись к непосредственно в колл-центр Управления.
Способ 3. Мобильное приложение “Qoldau 24/7”
После Вашего обращения в “Qoldau 24/7” специалисты Фонда соцмедстрахования:
*Вашему обращению присваивается номер, по которому впоследствии можно отследить статус обращения.
Способ 4. SaqtandyryBot в Telegram.
Указать регион, наименование медорганизации, суть вопроса
позволит проверить статус уже сформированной заявки
Способ 5. Единый контакт-центр 1406
Способ 6. Раздел «Народный контроль» на сайте fms.kz
Сделать обращение, зайдя на сайт Фонда социального медицинского страхования:
Указывается регион, поликлиника, диагноз, дата визита, ИИН.
Необходимо заполнить исходные данные и сформулировать текст