что такое признак предмета расчета
Как оформлять торговые операции по новому порядку
С введением онлайн-касс изменился состав реквизитов электронных чеков и БСО и порядок отражения в кассовых документах торговых операций, в том числе таких как получение аванса и предоплаты, продажа подарочной карты, покупка в кредит. Рассмотрим их на примерах.
С 1 июля 2017 года вся применяемая ККТ должна будет передавать фискальные данные в ФНС в соответствии с новым порядком (Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ в ред. от 03.07.2016 — далее Закон 54-ФЗ). Требования к содержанию кассовых чеков и БСО устанавливает ст. 4.7 Закона 54-ФЗ. Кроме того, дополнительные реквизиты и форматы фискальных документов регламентируются Приказом ФНС РФ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.
Так, среди прочего продавец обязан печатать на чеке наименование товаров, работ, услуг, а также их количество, цену и общую стоимость по каждой позиции, форму расчета (наличные/безналичные). Сумма НДС в расчетных документах должна выделяться отдельной строкой, если продавец является плательщиком данного налога и продает товары (работы, услуги), не освобожденные от него (абз. 9 п. 1 ст. 4.7 Закона 54-ФЗ, п. 4 ст. 168 НК РФ). Читайте подробнее о новых реквизитах в чеках и БСО.
Сведения о каждом товаре дополняются признаком предмета расчета и признаком способа расчета. Сумма по чеку может состоять не только из наличных и безналичных платежей, но и из предоплат и постоплат. Комбинируя эти значения, можно отражать разные торговые операции, например продажу товара в кредит, по предоплате или через подарочную карту. Еще не все кассы поддерживают такую возможность, на данном этапе это допускается Приказом ФНС РФ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. На рынке уже появляется ККТ, которая может формировать чеки при продажах в кредит, авансом и т.п. Это ККТ, которая умеет работать с форматом фискальных документов 1.05. Узнать, поддерживает ли ваша касса этот формат, можно у ее производителя. Со временем формирование чеков при подобных продажах станет обязательным для всех.
Примеры оформления разных торговых операций по новому порядку
Чтобы правильно оформлять чеки при продаже товаров и услуг со скидками, по акциям, с учетом бонусов и при других операциях, следуйте логике формирования чеков в наших примерах печатных чеков, приведенных ниже.
что покупатель внес авансовый платеж в размере 2 000 ₽, наличными, купив одну подарочную карту:
признак способа расчета: АВАНС
признак предмета расчета: ПЛАТЕЖ
В печатной форме расчетного документа признак способа расчета, например «АВАНС», а также признак предмета расчета (кроме случаев, когда это вознаграждение платежного агента) может не отражаться. Поэтому здесь и далее во фрагметах чеков мы их не показываем.
что покупатель внес авансовый платеж в размере 3 000 ₽ наличными:
признак способа расчета: АВАНС
признак предмета расчета: ПЛАТЕЖ
что покупатель приобрел товар на сумму
2 000 ₽, оплатив его средствами из аванса, наличных или безналичных средств не вносил:
признак способа расчета: ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ
признак предмета расчета: ТОВАР
Обратите внимание: если при оформлении предоплаты в момент расчета можно определить объем и перечень услуг, то оформляется чек на предварительную оплату, в котором должны быть указаны наименование товара или услуги (абз. 8 п. 1 ст. 4.7 Закона 54-ФЗ). Если заранее определить набор услуг невозможно — оформляется аванс.
что покупатель внес предоплату за шкаф в размере 25 000 ₽
банковской картой, цена за единицу товара составляет 50 000 ₽:
признак способа расчета: ПРЕДОПЛАТА
признак предмета расчета: ТОВАР
что покупатель приобрел в кредит стиральную машину стоимостью 30 000 ₽:
признак способа расчета: ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ
признак предмета расчета: ТОВАР
что покупатель произвел платеж наличными в сумме 3 000 ₽ в счет погашения ранее оформленной рассрочки по договору № 312525:
признак способа расчета: ОПЛАТА КРЕДИТА
признак предмета расчета: ПЛАТЕЖ
признак способа расчета: ПОЛНАЯ ОПЛАТА
признак предмета расчета: ТОВАР
признак способа расчета: ПОЛНАЯ ОПЛАТА
признак предмета расчета: ТОВАР
Когда товар продается по акции, его нужно отразить в чеке даже в том случае, когда скидка составила 100 % и товар в чеке только один (см. пример 1). При этом цена отражается с учетом скидок и надбавок, то есть указывать отдельно цену товара без скидки и размер скидки в чеке необязательно. В этом случае важно учитывать следующее требование (см. пример 2): стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок (120.00 ₽) должна равняться цене за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок (40.00 ₽), умноженной на количество предмета расчета (3 шт.). При этом допустимое расхождение может быть не больше одной копейки.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Признаки расчета. Оформление возврата по новым правилам
Среди прочих новых реквизитов в чеке появился новый реквизит «Признак расчета». В законе таких признаков выделено четыре: приход, возврат прихода, расход, возврат расхода. Поговорим про каждый отдельно.
Начнем с самых распространенных сценариев: продажа товара и его возврат. И в том и в другом случае отбивается чек. Чеки содержат одинаковые сведения, отличается только признак расчёта:
О возврате стоит написать подробнее. Важно понимать, что, оформляя возврат товара, нужно отбить новый чек. По новым правилам информация о чеке сразу же передается в налоговую через оператора фискальных данных. Чек отбивается не только при возврате наличными из кассы, но и при возврате на банковскую карту.
Теперь при возврате товара не обязательно заполнять «Акт о возврате денежных сумм покупателям» (форму КМ-3). Это следует из письма ФНС от 26 сентября 2016 г. N ЕД-4-20/18059. Чек хранится в фискальном накопителе, в ФНС, а также, в любой момент может быть найден в личном кабинете на сайте оператора фискальных данных. Это делает избыточным заполнение акта о возврате и ведение журнала кассира-операциониста.
Кстати, из письма следует, что отказаться можно не только от КМ-3, но и от форм КМ-1 — КМ-9.
С возвратами разобрались. Осталось еще два признака расчета: расход и возврат расхода. Расход встречается на практике реже, а уж возврат расхода — вообще экзотика.
Помимо признака расчета в чеке указывается информация о товаре, в том числе наименование и количество, эти сведения указываются и в чеке при возврате товара. ИП на спец. режимах ПСН и УСН, ЕСХН, ЕНВД (которые осуществляют виды деятельности, установленные п.2 ст.346.26 НК РФ) могут не указывать наименование и количество возвращенных товаров. Такая отсрочка действует до 31 января 2021 года (54-ФЗ ст. 4.7).
Отправьте заявку на подключение к Контур.ОФД
Менеджер свяжется с вами в течение рабочего дня и ответит на ваши вопросы о сервисе и изменениях в порядке применения ККТ.
Таблица 29. Значения реквизита признак предмета расчета (тег 1212) в зависимости от сведений, содержащихся в реквизите наименование предмета расчета (тег 1030), а также формат данных этого реквизита ФД в печатной форме
Значения реквизита «признак предмета расчета»
(тег 1212) в зависимости от сведений, содержащихся
в реквизите «наименование предмета расчета» (тег 1030),
а также формат данных этого реквизита ФД в печатной форме
Реквизит «наименование предмета расчета» (тег 1030) содержит сведения
о реализуемом товаре, за исключением подакцизного товара (наименование и иные сведения, описывающие товар)
«ТОВАР» или «Т» или может не печататься
о реализуемом подакцизном товаре (наименование и иные сведения, описывающие товар)
«ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР» или «АТ» или может не печататься
о выполняемой работе (наименование и иные сведения, описывающие работу)
«РАБОТА» или «Р» или может не печататься
об оказываемой услуге (наименование и иные сведения, описывающие услугу)
«УСЛУГА» или «У» или может не печататься
о приеме ставок при осуществлении деятельности по проведению азартных игр
«СТАВКА АЗАРТНОЙ ИГРЫ» или «СТАВКА ИГРЫ» или «СА» или может не печататься
о выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по проведению азартных игр
«ВЫИГРЫШ АЗАРТНОЙ ИГРЫ» или «ВЫИГРЫШ АИ» или «ВА» или может не печататься
о приеме денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок при осуществлении деятельности по проведению лотерей
«ЛОТЕРЕЙНЫЙ БИЛЕТ» или «СТАВКА ЛОТЕРЕИ» или «СЛ» или может не печататься
о выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по проведению лотерей
«ВЫИГРЫШ ЛОТЕРЕИ» или «ВЫИГРЫШ ЛОТЕРЕИ» или «ВЛ» или может не печататься
о предоставлении прав на использование результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации
«ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ РИД» или «РИД» или может не печататься
об авансе, задатке, предоплате и кредите
«ПЛАТЕЖ» или «П» или может не печататься
о вознаграждении пользователя, являющегося платежным агентом (субагентом), банковским платежным агентом (субагентом), комиссионером, поверенным или иным агентом
«АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ» или «АВ»
о взносе в счет оплаты пени, штрафе, вознаграждении, бонусе и ином аналогичном предмете расчета
«ВЫПЛАТА» или «В» или может не печататься
о предмете расчета, не относящемуся к предметам расчета, которым может быть присвоено значение от «1» до «11» и от «14» до «26»
«ИНОЙ ПРЕДМЕТ РАСЧЕТА» или «ИПР» или может не печататься
о передаче имущественных прав
«ИМУЩЕСТВЕННОЕ ПРАВО» или может не печататься
о внереализационном доходе
«ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЙ ДОХОД» или может не печататься
о суммах расходов, платежей и взносов, указанных в подпунктах 2 и 3 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающих сумму налога
«ИНЫЕ ПЛАТЕЖИ И ВЗНОСЫ» или может не печататься
о суммах уплаченного торгового сбора
«ТОРГОВЫЙ СБОР» или может не печататься
«КУРОРТНЫЙ СБОР» или может не печататься
«ЗАЛОГ» или может не печататься
о суммах произведенных расходов в соответствии со статьей 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающих доход
«РАСХОД» или может не печататься
о страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых ИП, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
«ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ ИП» или «ВЗНОСЫ НА ОПС ИП» или может не печататься
о страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых организациями и ИП, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
«ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ» или «ВЗНОСЫ НА ОПС» или может не печататься
о страховых взносах на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых ИП, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
«ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ ИП» или «ВЗНОСЫ НА ОМС ИП» или может не печататься
о страховых взносах на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые организациями и ИП, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
«ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ» или «ВЗНОСЫ НА ОМС» или может не печататься
о страховых взносах на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
«ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ» или «ВЗНОСЫ НА ОСС» или может не печататься
о приеме и выплате денежных средств при осуществлении деятельности казино с использованием обменных знаков казино, в зале игровых автоматов
«ПЛАТЕЖ КАЗИНО» или «ПК» или может не печататься
Таблица 25. Значения реквизита признак предмета расчета (тег 1212) в зависимости от сведений, содержащихся в реквизите наименование предмета расчета (тег 1030), а также формат данных этого реквизита ФД в печатной форме
Значения реквизита «признак предмета расчета» (тег 1212)
в зависимости от сведений, содержащихся в реквизите
«наименование предмета расчета» (тег 1030), а также формат
данных этого реквизита ФД в печатной форме
Реквизит «наименование предмета расчета» (тег 1030) содержит сведения
о реализуемом товаре, за исключением подакцизного товара (наименование и иные сведения, описывающие товар)
«ТОВАР» или «Т» или может не печататься
о реализуемом подакцизном товаре (наименование и иные сведения, описывающие товар)
«ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР» или «АТ» или может не печататься
о выполняемой работе (наименование и иные сведения, описывающие работу)
«РАБОТА» или «Р» или может не печататься
об оказываемой услуге (наименование и иные сведения, описывающие услугу)
«УСЛУГА» или «У» или может не печататься
о приеме ставок при осуществлении деятельности по проведению азартных игр
«СТАВКА АЗАРТНОЙ ИГРЫ» или «СТАВКА ИГРЫ» или «СА» или может не печататься
о выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по проведению азартных игр
«ВЫИГРЫШ АЗАРТНОЙ ИГРЫ» или «ВЫИГРЫШ АИ» или «ВА» или может не печататься
о приеме денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок при осуществлении деятельности по проведению лотерей
«ЛОТЕРЕЙНЫЙ БИЛЕТ» или «СТАВКА ЛОТЕРЕИ» или «СЛ» или может не печататься
о выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по проведению лотерей
«ВЫИГРЫШ ЛОТЕРЕИ» или «ВЛ» или может не печататься
о предоставлении прав на использование результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации
«ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ РИД» или «РИД» или может не печататься
об авансе, задатке, предоплате и кредите
«ПЛАТЕЖ» или «П», «ВЫПЛАТА» или «В» или может не печататься
о вознаграждении пользователя, являющегося платежным агентом (субагентом), банковским платежным агентом (субагентом), комиссионером, поверенным или иным агентом
«АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ» или «АВ»
о взносе в счет оплаты пени, штрафе, вознаграждении, бонусе и ином аналогичном предмете расчета
«ВЫПЛАТА» или «В» или может не печататься
о предмете расчета, не относящемся к предметам расчета, которым может быть присвоено значение от «0» до «12» и от «14» до «26»
«ИНОЙ ПРЕДМЕТ РАСЧЕТА» или «ИПР» или может не печататься
о передаче имущественных прав
«ИМУЩЕСТВЕННОЕ ПРАВО» или может не печататься
о внереализационном доходе
«ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЙ ДОХОД» или может не печататься
о суммах расходов, уменьшающих сумму налога (авансовых платежей) в соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации
«СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ» или может не печататься
о суммах уплаченного торгового сбора
«ТОРГОВЫЙ СБОР» или может не печататься
«КУРОРТНЫЙ СБОР» или может не печататься
«ЗАЛОГ» или может не печататься
о суммах произведенных расходов в соответствии со статьей 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающих доход
«РАСХОД» или может не печататься
о страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых ИП, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
«ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ ИП» или «ВЗНОСЫ НА ОПС ИП» или может не печататься
о страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых организациями и ИП, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
«ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ» или «ВЗНОСЫ НА ОПС» или может не печататься
о страховых взносах на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых ИП, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
«ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ ИП» или «ВЗНОСЫ НА ОМС ИП» или может не печататься
о страховых взносах на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые организациями и ИП, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
«ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ» или «ВЗНОСЫ НА ОМС» или может не печататься
о страховых взносах на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
«ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ» или «ВЗНОСЫ НА ОСС» или может не печататься
о приеме и выплате денежных средств при осуществлении казино и залами игровых автоматов расчетов с использованием обменных знаков игорного заведения
«ПЛАТЕЖ КАЗИНО» или «ПК» или может не печататься
34. Значения реквизита «код товара» (тег 1162), в зависимости от информации, включаемой в этот реквизит, формируются в соответствии с таблицей 26.
Таблица 59. Структура данных реквизита предмет расчета (тег 1059)
Структура данных реквизита «предмет расчета» (тег 1059)
признак способа расчета
признак предмета расчета
признак агента по предмету расчета
наименование предмета расчета
единица измерения предмета расчета
код страны происхождения товара
номер декларации на товар
цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
размер НДС за единицу предмета расчета
количество предмета расчета
сумма НДС за предмет расчета
стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
дополнительный реквизит предмета расчета
1) Значение реквизита «стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок» (тег 1043) должно быть равно произведению значения реквизита «цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок» (тег 1079), умноженному на значение реквизита «количество предмета расчета» (тег 1023). В случае если вычисление значения реквизита «стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок» (тег 1043) осуществляется с использованием внешнего калькулирующего устройства и включается в состав кассового чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции) на основании результатов, вычисленных этим калькулирующим устройством, значение реквизита «стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок» (тег 1043), вычисленного внешним калькулирующим устройством, не должно отличаться от значения реквизита «стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок» (тег 1043), вычисленного путем умножения значения реквизита «цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок» (тег 1079) на значение реквизита «количество предмета расчета» (тег 1023), больше, чем на 1 копейку.
2) Для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, требование об обязательном включении в состав кассового чека (БСО) реквизитов «наименование предмета расчета» (тег 1030), «количество предмета расчета» (тег 1023) и «цена за единицу предмета расчета» (тег 1079), не применяется до 1 февраля 2021 года.
Для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, требование об обязательном включении в состав кассового чека (БСО) реквизитов «наименование предмета расчета» (тег 1030), «количество предмета расчета» (тег 1023) и «цена за единицу предмета расчета» (тег 1079), не применяется до 1 января 2021 года.
3) Реквизит «дополнительный реквизит предмета расчета» (тег 1191) может включаться в состав кассового чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции) с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты.
Значение реквизита «дополнительный реквизит предмета расчета» (тег 1191) определяется ФНС России.
4) В случае если реквизит «предмет расчета» (тег 1059) кассового чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции) содержит сведения о предмете расчета, облагаемом налогом на добавленную стоимость, то в состав реквизита «предмет расчета» (тег 1059) кассового чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции) должен входить реквизит «ставка НДС» (тег 1199).
5) Реквизит «ставка НДС» (тег 1199) включается в состав реквизита «предмет расчета» (тег 1059), за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за предметы расчета, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость.
6) Реквизит «наименование предмета расчета» (тег 1030) включается в состав ФД, за исключением, если реквизит «признак способа расчета» (тег 1214) имеет значение, равное «3».
7) Реквизиты «код товара» (тег 1162) и «ИНН поставщика» (тег 1226) хранятся в течение 5 лет только в случае, если фискальный документ, содержащий эти реквизиты, был сформирован в автономном режиме. Реквизиты «признак предмета расчета» (тег 1212), «признак способа расчета» (тег 1214), «количество предмета расчета» (тег 1023), «стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок» (тег 1043) хранятся в течение 5 лет в случае, если фискальный документ, содержащий эти реквизиты, был сформирован в автономном режиме при наличии в составе структуры реквизита «предмет расчета» (тег 1059) реквизита «код товара» (тег 1162). Реквизиты «стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок» (тег 1043), «признак предмета расчета» (тег 1212), «признак способа расчета» (тег 1214) и «признак агента по предмету расчета» (тег 1222) хранятся в течение 5 лет в случае, если фискальный документ, содержащий эти реквизиты, был сформирован в автономном режиме при наличии в составе реквизита «предмет расчета» (тег 1059) реквизита «ИНН поставщика» (тег 1226).
Реквизиты «признак способа расчета» (тег 1214), «признак предмета расчета» (тег 1212), «признак агента по предмету расчета» (тег 1222), «ИНН поставщика» (тег 1226), «код товара» (тег 1162), «количество предмета расчета» (тег 1023), «стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок» (тег 1043) хранятся в течение 5 лет только в случае, если ФД, содержащий эти реквизиты и был сформирован в автономном режиме.
8) Значения реквизита «признак способа расчета» (тег 1214) указаны в таблице 62.
9) Значения реквизита «признак предмета расчета» (тег 1212) указаны в таблице 63.
10) Реквизиты «признак агента по предмету расчета» (тег 1222), «данные поставщика» (тег 1224) и «ИНН поставщика» (тег 1226) в случае их включения в состав ФД включаются в состав реквизита «предмет расчета» (тег 1059) в случае, если указанные реквизиты содержат сведения об осуществлении расчетов пользователем в качестве платежного агента (субагента), банковского платежного агента (субагента), комиссионера, поверенного или иного агента.
Реквизит «данные агента» (тег 1223) в случае его включения в состав ФД включается в состав реквизита «предмет расчета» (тег 1059) в случае, если указанный реквизит содержит сведения об осуществлении расчетов пользователем в качестве платежного агента (субагента) или банковского платежного агента (субагента).
11) В случае если реквизит «предмет расчета» (тег 1059) либо реквизит «признак агента» (тег 1057) содержит сведения об осуществлении расчетов пользователем в качестве платежного агента (субагента), банковского платежного агента (субагента), комиссионера, поверенного или иного агента, то ФД должен содержать реквизит «ИНН поставщика» (тег 1226).
12) Реквизиты «код страны происхождения товара» (тег 1230) и «номер декларации на товар» (тег 1231) включаются в состав кассового чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции) в случае, если страной происхождения товаров не является Российская Федерация. Если страной происхождения является группа стран (например, Евросоюз), то указанные реквизиты в состав кассового чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции) не включаются. Если товар изготовлен не в Российской Федерации, а упакован (расфасован, разлит и тому подобное) в Российской Федерации, то страной происхождения такого товара является не Российская Федерация, а страна, в которой этот товар был изготовлен. Если товар был изготовлен в Российской Федерации с использованием частей, страной происхождения которых не является Российская Федерация, то указанные реквизиты в состав кассового чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции) не включаются.
13) Реквизит «акциз» (тег 1229) включается в состав кассового чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции) в случае, если предмет расчета признается объектом налогообложения акцизами и расчет осуществляется между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денежных средств и (или) с предъявлением электронных средств платежа.
14) Реквизит «признак способа расчета» (тег 1214) включается в печатную форму кассового чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции) в случае, если признак способа расчета отличен от «полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета» (реквизит «признак способа расчета» (тег 1214) имеет значение, равное 4).
15) Реквизиты «код страны происхождения товара» (тег 1230) и «номер декларации на товар» (тег 1231) включаются в состав кассового чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции) в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении ККТ.
16) В случае если реквизит «код товара» (тег 1162) содержит в своем составе код, позволяющий идентифицировать экземпляр товара, сведения о котором включаются в реквизит «предмет расчета» (тег 1059), то значение реквизита «количество предмета расчета» (тег 1023) должно иметь значение, равное единице.
17) Реквизит «код товара» (тег 1162) включается в состав кассового чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции) при возврате или продаже товара, маркированного средством идентификации, и может не включаться в состав кассового чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции) в иных случаях.
18) При осуществлении операций с товаром, маркированным средством идентификации, реквизит «код товара» (тег 1162), включаемый в состав кассового чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции) в ЭФ, формируется в соответствии с таблицей 26.
При осуществлении иных операций значение реквизита «код товара» (тег 1162), в случае его включения в состав кассового чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции), формируется в соответствии с таблицей 26.
19) Реквизит «код товара» (тег 1162) в ПФ должен иметь значение «[М]» только в случае, если этот товар маркирован средством идентификации и его код маркировки содержит в своем составе код идентификации, который распознан в соответствии с таблицей 26.
В иных случаях реквизит «код товара» (тег 1162) в состав ФД в ПФ не включается.
20) В случае если первые 2 байта значения реквизита «код товара» (тег 1162) принимают значение «00h 00h», то в ККТ, применяемой в автономном режиме, указанный реквизит может не включаться в состав ФД, а в случае его включения в состав ФД хранится 30 дней.
21) Реквизит «ставка НДС» (тег 1199) включается в печатную форму кассового чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции) в случаях осуществления расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями и может включаться в печатную форму кассового чека (БСО), кассового чека коррекции (БСО коррекции) в иных случаях.
22) В случае, если реквизит «код товара» (тег 1162) включается в состав ФД в ЭФ, передаваемого в налоговые органы, то он также должен включаться в состав ФД, передаваемого в электронной форме покупателю.
23) В случае если значение реквизита «количество предмета расчета» (тег 1023) равно «0», то реквизит «предмет расчета» (тег 1059) не включается в состав кассового чека.
76. Значения реквизита «данные агента» (тег 1223) указаны в таблице 60.