что такое правоприменительная практика контрольно надзорной деятельности
Что такое правоприменительная практика контрольно надзорной деятельности
Статья 47. Обобщение правоприменительной практики
1. Обобщение правоприменительной практики проводится для решения следующих задач:
1) обеспечение единообразных подходов к применению контрольным (надзорным) органом и его должностными лицами обязательных требований, законодательства Российской Федерации о государственном контроле (надзоре), муниципальном контроле;
2) выявление типичных нарушений обязательных требований, причин, факторов и условий, способствующих возникновению указанных нарушений;
3) анализ случаев причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям, выявление источников и факторов риска причинения вреда (ущерба);
4) подготовка предложений об актуализации обязательных требований;
5) подготовка предложений о внесении изменений в законодательство Российской Федерации о государственном контроле (надзоре), муниципальном контроле.
3. Доклад о правоприменительной практике готовится контрольным (надзорным) органом по каждому осуществляемому им виду контроля с периодичностью, предусмотренной положением о виде контроля, но не реже одного раза в год. Контрольный (надзорный) орган обеспечивает публичное обсуждение проекта доклада о правоприменительной практике.
4. Доклад о правоприменительной практике утверждается приказом (распоряжением) руководителя контрольного (надзорного) органа и размещается на официальном сайте контрольного (надзорного) органа в сети «Интернет» в сроки, указанные в положении о виде контроля.
5. Результаты обобщения правоприменительной практики включаются в ежегодный доклад контрольного (надзорного) органа о состоянии государственного контроля (надзора), муниципального контроля.
6. Методическое обеспечение деятельности по обобщению правоприменительной практики осуществляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области государственного контроля (надзора) и муниципального контроля.
Что такое правоприменительная практика контрольно надзорной деятельности
Для реализации контрольно-надзорных функций приказами Министерства транспорта Российской Федерации утверждены соответствующие административные регламенты Ространснадзора.
2. Вопросы правоприменительной практики организации и проведения государственного контроля (надзора)
В условиях ситуации в 2020 году, связанной с распространением короновирусной инфекции COVID-19, во исполнение поручения Правительства Российской Федерации от 18.03.2020 N ММ-П36-1945 проводимые Ространснадзором (территориальными органами) проверки были незамедлительно приостановлены.
Руководствуясь постановлением Правительства N 438, Ространснадзором приняты локальные акты, которыми приостановлено назначение плановых (внеплановых), внеплановых (документарных, выездных) проверок, а также приостановлены назначенные проверки, за исключением внеплановых проверок, основанием для которых является причинение вреда жизни, здоровью граждан, возникновение чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, проверок, результатом которых является выдача разрешений, лицензий, иных документов, имеющих разрешительный характер.
В соответствии с пунктом 1 постановления Правительства N 438, Ространснадзор контроль за исполнением поднадзорными субъектами требований законодательства продолжился в форме рейдовых осмотров транспортных средств (Осмотры железнодорожных переездов) и субъектов транспортной инфраструктуры, внеплановых проверок, проведенных в соответствии с требованиями органов прокуратуры, контроля за исполнением предписаний, выданных по результатам проведенной ранее проверки, по основаниям фактов причинения вреда жизни, здоровью граждан или угрозы причинения вреда жизни, здоровью граждан, возникновение чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера и проведение которых согласовано органами прокуратуры.
Кроме того, в рамках взаимодействия с органами прокуратуры территориальные органы Ространснадзора принимали участие в проверках, проводимых транспортными прокурорами, в качестве специалистов, обладающих специальными техническими знаниями.
В 2020 году Ространснадзором проведено 6981 проверок поднадзорных субъектов, из них 5389 внеплановых.
Основаниями для проведения внеплановых проверок являлись:
1. Контроль за исполнением предписаний, выданных по результатам проведенных ранее проверок, проведено 3064 проверки.
Кроме того, Ространснадзором проведена работа по отнесению объектов контроля к категориям рисков в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от июня 2021 г. N 1051 «Об утверждении Положения о федеральном государственном контроле (надзоре) в области транспортной безопасности и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации».
Сведения о присвоенных категорий риска объектам контроля размещена на официальном сайте Ространснадзора.
С учетом результатов проведенной работы по категорированию, Ространснадзором сформирован, согласован с Генеральной прокуратурой Российской Федерации и размещен на официальном сайте Ространснадзора План проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2021 год.
3. Вопросы правоприменительной практики соблюдения обязательных требований
В условиях ситуации в 2020 году, связанной с распространением короновирусной инфекции COVID-19, в контрольно-надзорной деятельности Ространснадзора приоритетное внимание уделялось профилактическим мероприятиям.
На официальном сайте Ространснадзора в сети «Интернет» размещены перечни нормативных правовых актов, содержащих обязательные требования, оценка соблюдения которых является предметом государственного контроля (надзора).
В соответствии с планом-графиком Ространснадзора проведено 73 ежеквартальных обсуждения результатов правоприменительной практики (в том числе, в дистанционном формате). Осуществлялось информирование поднадзорных субъектов по вопросам соблюдения обязательных требований, направлено 17327 предостережений о недопустимости нарушения обязательных требований и предложения подконтрольному субъекту принятия мер по обеспечению соблюдения обязательных требований. Проводились совещания и информационные встречи с поднадзорным субъектам, осуществлялись публикации в СМИ, информирование о фактах транспортных происшествий посредством рассылки электронных писем.
На сайте Ространснадзора опубликованы материалы публичных слушаний с обобщением практики осуществления государственного контроля.
В 2020 года Ространснадзор продолжил реализацию пилотного проекта по дистанционному непрерывному мониторингу исполнения предприятиями водного транспорта обязательных требований, основной целью которого является повышение уровня безопасности на объектах инфраструктуры и транспортных средствах. Пилотный проект проводился независимо от проведения плановых и внеплановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Для целей непрерывного мониторинга информация об исполнении субъектами надзора обязательных требований, поступающая в Ространснадзор в рамках норм, предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также представляемая субъектами надзора в рамках самодекларирования, используется для наблюдения за исполнением обязательных требований, анализа и прогнозирования состояния исполнения обязательных требований при осуществлении деятельности субъектами надзора, выявления предпосылок нарушения обязательных требований и установленных параметров деятельности объектов транспортной инфраструктуры и транспортных средств, в целях превентивного устранения возможных нарушений.
Участие в пилотном проекте по непрерывному мониторингу имеет добровольный характер. Принять участие в проекте может любой субъект надзора, осуществляющий деятельность на морском и внутреннем водном транспорте.
В 2020 году 286 организаций заключили соглашения с Ространснадзором (всего с 2019 года заключено 421 соглашение).
Самодекларирование осуществляется в электронном виде в личном кабинете субъекта надзора, созданном в Единой информационной автоматизированной системе Ространснадзора (ЕИАС Ространснадзора), посредством направления результатов самостоятельной оценки исполнения обязательных требований в автоматизированную систему управления рисками (СУР) ЕИАС Ространснадзора.
В результате с начала эксперимента число выявленных и устраненных самостоятельно компаниями нарушений составляет более 10 тысяч.
Следует отметить, что за весь период проведения пилотного проекта не зафиксировано ни одного случая транспортного происшествия с объектами контролируемых организаций, которые в ходе непрерывного мониторинга направили в Ространснадзор декларации соответствия.
Реализуемый Ространснадзором пилотный проект непрерывный мониторинг как форма дистанционного государственного контроля (надзора) в настоящее время установлен законодательством Российской Федерации.
В ходе реализации механизма «Регуляторная гильотина» с 01.07.2021 вступил в силу Федеральный закон от 31 июля 2020 г. N 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», главой 18 которого предусмотрены специальные режимы государственного контроля (надзора), в том числе мониторинг.
Требования к контролируемым лицам и порядок их участия в мониторинге также установлен Положением о федеральном государственном контроле (надзоре) в области торгового мореплавания и внутреннего водного транспорта и изменений, которые вносятся в Положение о федеральном государственном транспортном надзоре, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 29 июня 2021 г. N 1047.
Обзор документа
В условиях распространения в 2020 г. COVID-19 во исполнение поручения Правительства проводимые Ространснадзором проверки были приостановлены. Впоследствии контроль за исполнением поднадзорными субъектами требований законодательства продолжился в форме рейдовых осмотров ТС, внеплановых проверок, контроля за исполнением предписаний, по фактам причинения вреда жизни и здоровью граждан, возникновения ЧС. Кроме того, территориальные органы ведомства участвовали в проверках, проводимых транспортными прокурорами.
Проведена работа по отнесению объектов контроля к категориям рисков. Сведения о присвоенных категориях размещены на сайте Ространснадзора. С учетом результатов проведенной работы сформирован план проверок на 2021 г.
Также в 2020 г. Служба продолжила реализацию пилотного проекта по дистанционному непрерывному мониторингу исполнения предприятиями водного транспорта обязательных требований. Отмечено, что за весь период проведения проекта не зафиксировано ни одного случая транспортного происшествия с объектами контролируемых организаций.
Что такое правоприменительная практика контрольно надзорной деятельности
Обзор документа
Приказ Минфина России от 30 июня 2021 г. N 292 “Об утверждении Обобщения и анализа правоприменительной практики контрольно-надзорной деятельности при осуществлении государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов в 2020 г.”
В соответствии с пунктом 13 Порядка организации работы по обобщению и анализу правоприменительной практики контрольно-надзорной деятельности при осуществлении государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 ноября 2016 г. N 517, приказываю:
Утвердить Обобщение и анализ правоприменительной практики контрольно-надзорной деятельности при осуществлении государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов в 2020 г.
| Министр | А.Г. Силуанов |
Утвержден
приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 30 июня 2021 г. N 292
Обобщение и анализ правоприменительной практики контрольно-надзорной деятельности при осуществлении государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов в 2020 г.
Введение
Настоящий документ составлен на основе анализа требований нормативных правовых актов, регулирующих аудиторскую деятельность, результатов наблюдения (мониторинга) исполнения саморегулируемой организацией аудиторов обязательных требований, анализа поступивших в Минфин России отчетов саморегулируемой организации аудиторов, обращений граждан о деятельности саморегулируемой организации аудиторов, анализа документов и сведений, размещенных на официальном сайте саморегулируемой организации аудиторов в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
1. Общая характеристика государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов
Согласно Федеральному закону «Об аудиторской деятельности» предметом государственного контроля является соблюдение саморегулируемой организацией аудиторов обязательных требований. Перечень правовых актов и их отдельных частей (приложений), содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при осуществлении государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов, был утвержден приказом Минфина России от 18 октября 2016 г. N 444 (с последующими изменениями).
В 2020 г. проверки деятельности ААС не планировались и не проводились в силу установленной периодичности проверок. Основания для проведения внеплановых проверок ААС отсутствовали.
В 2020 г. саморегулируемая организация аудиторов, ее должностные лица к административной ответственности не привлекались.
В целях оказания методической помощи саморегулируемой организации аудиторов, а также предотвращения возможных нарушений и недостатков Минфином России велась соответствующая профилактическая работа. Основными способами проведения такой работы в 2020 г. стали:
1) утверждение Программы профилактики нарушений обязательных требований саморегулируемыми организациями аудиторов на 2020 год (приказ Минфина России от 20 декабря 2019 г. N 1634);
3) размещение в специальном разделе на официальном сайте Минфина России информации, касающейся профилактики нарушений аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами требований Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;
4) поддержание в актуальном состоянии перечня нормативных правовых актов и их отдельных частей (приложений), содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при осуществлении государственного контроля, и самих нормативных правовых актов на официальном сайте Минфина России;
5) размещение типовых программ проверок на официальном сайте Минфина России и поддержание их в актуальном состоянии в течение 2020 г.;
6) информирование саморегулируемых организаций аудиторов о результатах проведенной в 2019 г. проверки РСА путем размещения соответствующего документа на официальном сайте Минфина России (после окончания проверки);
7) обобщение результатов государственного контроля, осуществленного Минфином России в 2019 г., информирование об этом саморегулируемых организаций аудиторов путем размещения соответствующего документа на официальном сайте Минфина России;
8) подготовка отчета о контроле качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов за 2019 г. и размещение его на официальном сайте Минфина России;
9) размещение документа «Обобщение и анализ правоприменительной практики контрольно-надзорной деятельности при осуществлении государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов в 2019 г.», утвержденного приказом Минфина России от 16 июля 2020 г. N 307, на официальном сайте Минфина России. Предварительно проект документа одобрен Советом по аудиторской деятельности (июнь 2020 г.);
10) проведение совещаний с представителями саморегулируемой организации аудиторов по обсуждению результатов анализа практики применения ею обязательных требований (май, декабрь 2020 г.). Информация о проведенных совещаниях размещена на официальном сайте Минфина России;
11) поддержание в актуальном состоянии Классификатора типовых нарушений обязательных требований, выявленных Минфином России в ходе осуществления государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов, размещенного на официальном сайте Минфина России.
В 2020 г. в судах не оспаривались основания и результаты проведения в 2020 г. в отношении ААС мероприятий по контролю.
2. Правоприменительная практика организации и проведения государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов
Обобщение и анализ правоприменительной практики организации и проведения государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов в 2020 г. не выявил проблемных вопросов.
В 2020 г. осуществлен комплекс мер по реализации механизма «регуляторной гильотины» в нормативно-правовом регулировании в сфере саморегулирования аудиторской деятельности:
1) Федеральным законом от 30 декабря 2020 г. N 498-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» внесены изменения в Федеральный закон «Об аудиторской деятельности», упраздняющие следующие избыточные функции Минфина России: определение порядка создания единой аттестационной комиссии; установление порядка, сроков и формы сообщения саморегулируемой организацией аудиторов о дополнительных к требованиям, установленным международными стандартами аудита, требованиях, предусмотренных в стандартах аудиторской деятельности саморегулируемой организации аудиторов, а также о дополнительных требованиях, включенных в принятые ею правила независимости аудиторов и аудиторских организаций, и дополнительных нормах профессиональной этики, включенных в принятый ею кодекс профессиональной этики аудиторов; установление порядка выдачи квалификационного аттестата аудитора и его формы; установление порядка обмена квалификационных аттестатов аудитора; принятие решений об аннулировании квалификационных аттестатов аудитора в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов и лиц, не являющихся ее членами;
2) постановлением Правительства Российской Федерации от 21 мая 2020 г. N 717 «Об отмене приказов Министерства финансов Российской Федерации, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при проведении мероприятий по осуществлению государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов» с 1 января 2021 г. отменены приказы Минфина России, соблюдение которых оценивалось в ходе государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов. Взамен трех из отмененных приказов приняты новые приказы Минфина России: от 8 июня 2020 N 97н «Об утверждении Положения о принципах осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требованиях к организации указанного контроля» (взамен приказа от 18 декабря 2015 г. N 203н «Об утверждении Положения о принципах осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требованиях к организации указанного контроля»), от 26 июня 2020 г. N 121н «Об утверждении Порядка ведения государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов» (взамен приказа от 30 апреля 2009 г. N 41н «Об утверждении Положения о порядке ведения государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов»), от 29 июня 2020 г. N 122н «Об утверждении Порядка ведения реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов и контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов, а также перечней включаемых в них сведений» (взамен приказа от 30 октября 2009 г. N 111н «Об утверждении Положения о порядке ведения реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов и контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов»). В новых приказах Минфина России исключены дублирующие, устаревшие и избыточные обязательные требования к деятельности саморегулируемой организации аудиторов.
3. Правоприменительная практика соблюдения саморегулируемой организацией аудиторов обязательных требований
Наблюдением, осуществленным в 2020 г., выявлены отдельные недостатки в организации работы по ведению реестра саморегулируемой организации аудиторов:
В целях совершенствования деятельности саморегулируемой организации аудиторов Минфином России направлено письмо о выявленных недостатках в ААС.
Выявленные в ходе государственного контроля недостатки требуют принятия мер саморегулируемой организацией аудиторов.
4. Выводы и предложения по обобщению и анализу правоприменительной практики контрольно-надзорной деятельности при осуществлении государственного контроля
По результатам проведенного обобщения и анализа правоприменительной практики контрольно-надзорной деятельности при осуществлении государственного контроля можно сделать следующие выводы и предложения:
1) государственный контроль обеспечивает своевременное выявление и устранение нарушений и недостатков в исполнении требований к этим организациям, установленных Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, и тем самым защиту интересов членов этих организаций;
2) Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» и принятые в соответствии с ним иные нормативные правовые акты обеспечивают правовую основу деятельности саморегулируемой организации аудиторов и выполнения ей возложенных на нее функций, а также осуществления государственного контроля;
3) проводимые мероприятия по профилактике нарушений обязательных требований Федерального закона «Об аудиторской деятельности» и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов саморегулируемой организацией аудиторов в соответствии с ежегодно утверждаемой программой профилактики нарушений способствуют сокращению нарушений саморегулируемой организацией аудиторов указанных обязательных требований, устранению причин, факторов и условий, способствующих их нарушению;
4) в результате принятых в 2020 г. мер по реализации механизма «регуляторной гильотины» количество нормативных правовых актов, соблюдение которых проверяется при осуществлении государственного контроля, сокращено на 45%, обеспечено исключение из них устаревших, избыточных и дублирующих требований.
Обзор документа
Минфин проанализировал правоприменительную практику при осуществлении госконтроля (надзора) за деятельностью СРО аудиторов в 2020 г.
При ведении реестра СРО аудиторов выявлены следующие недостатки:
— невыполнение отдельными аудиторскими организациями требования к численности аудиторов;
— невыполнение отдельными аудиторскими организациями требования к единоличному исполнительному органу.
В результате принятых в 2020 г. мер по реализации «регуляторной гильотины» количество актов, соблюдение которых проверяется, сокращено на 45%, исключены устаревшие, избыточные и дублирующие требования.
Статья 47. Обобщение правоприменительной практики
Статья 47. Обобщение правоприменительной практики
ГАРАНТ:
См. комментарии к статье 47 настоящего Федерального закона
1. Обобщение правоприменительной практики проводится для решения следующих задач:
1) обеспечение единообразных подходов к применению контрольным (надзорным) органом и его должностными лицами обязательных требований, законодательства Российской Федерации о государственном контроле (надзоре), муниципальном контроле;
2) выявление типичных нарушений обязательных требований, причин, факторов и условий, способствующих возникновению указанных нарушений;
3) анализ случаев причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям, выявление источников и факторов риска причинения вреда (ущерба);
4) подготовка предложений об актуализации обязательных требований;
5) подготовка предложений о внесении изменений в законодательство Российской Федерации о государственном контроле (надзоре), муниципальном контроле.
3. Доклад о правоприменительной практике готовится контрольным (надзорным) органом по каждому осуществляемому им виду контроля с периодичностью, предусмотренной положением о виде контроля, но не реже одного раза в год. Контрольный (надзорный) орган обеспечивает публичное обсуждение проекта доклада о правоприменительной практике.
4. Доклад о правоприменительной практике утверждается приказом (распоряжением) руководителя контрольного (надзорного) органа и размещается на официальном сайте контрольного (надзорного) органа в сети «Интернет» в сроки, указанные в положении о виде контроля.
5. Результаты обобщения правоприменительной практики включаются в ежегодный доклад контрольного (надзорного) органа о состоянии государственного контроля (надзора), муниципального контроля.
6. Методическое обеспечение деятельности по обобщению правоприменительной практики осуществляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области государственного контроля (надзора) и муниципального контроля.