что такое пнл в бухгалтерском учете

PNL отчет о прибылях и убытках

Что такое PNL? Зачем он нужен и какие задачи помогает решать? Просто о сложном.

В свое время, когда мне пришлось столкнуться с аббревиатурой PNL, внутри появился сперва страх, а потом уже голодное любопытство. Долго не доходили руки, чтобы разобраться с этой штукой, а когда уже дошли, то и доступный материал захотелось собрать.

На моей практике продакт менеджер редко сталкивается с этим отчетом. Но, так как продактов часто называют mini CEO, то знать о том, что PNL из себя представляет, весьма полезно. Как минимум, чтобы понимать, сколько в общем котле прихода, приносит твой продукт.

Что такое PNL отчет: сложна

Отчет PNL (Profits and Losts statement) – это консолидированный документ, отражающий показатели прибылей и убытков по результатам операционно-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный период (год).

Такой вид финансовой отчетности включает все доходы компании и ее дочерних фирм, а также затраты на получение доходов. Разница между доходами и расходами является прибылью компании (или убытком).

Что такое PNL отчет: просто

Отчет PNL – это доходы и расходы нашего бизнеса. Сколько мы получаем и сколько тратим. Вот так просто.

Зачем нужен PNL

Для того, чтобы принимать правильные управленческие решения. Это ваш макро дашборд, на основе которого вы можете:

Отчет PNL используется экономическим отделом предприятия, требуется для руководителя компании, учредителей, инвесторов, может быть предоставлен по запросу банков, контрагентов.

Основные формы финансовой отчетности

Чтобы понять реальную финансовую ситуацию, помимо PNL необходимо и другие виды финансовых отчетов:

Баланс, отчет о движении денежных средств и PNL, совокупно дают полную картину финансового состояния вашей компании.

Друзья, я веду telegram канал, где публикую анонсы свежих материалов, плюс выкладываю интересные хаки и кейсы, которых нет на сайте. Подписывайте, если понравится. Продолжаем читать…

Особенности PNL отчета

Чтобы правильно читать отчет, необходимо понять особенности и структуру.

Структура отчета PNL:

Источник схемы – ссылка

Пример отчета PNL: упрощенный

Для понимания того, как будет выглядеть упрощенная PNL-таблица, приведем пример.

По итогам отчета видно, что за текущий период прибыль компании снизилась, по сравнению с предыдущим периодом и показателями, заложенными в бюджет.

В данной ситуации нужно выяснить, почему упали продажи. Это могут быть различные причины: общеэкономическая ситуация в стране, агрессивной кампания конкурентов, рост затрат и куча всего другого. Проводим детальный анализ, находим причины, лечим.

Примеры отчетов PNL: полноценные

Собрал примеры разных PNL отчетов. Можно использовать как шаблон для себя.

Источник

PnL (Profit and Loss)

PnL (Profit and Loss) — это термин, обозначающий сравнение доходности и убыточности, является зарубежным аналогом всем известного отчета о прибылях и убытках. Он является одним из первостепенных в системе учета предприятия, который также называется «Отчет о финансовых результатах» или БДР в управленческом учете, наряду с Бухгалтерским балансом. Он содержит обобщенную информацию об оборотах фирмы за отчетный период нарастающим итогом с начала календарного года. Чаще всего он составляется помесячно, поквартально, за полгода и за год.

Он формируется с целью сопоставить доходы и затраты за промежуток времени и оценить достижение целей функционирования бизнеса с точки зрения прибыльности или убыточности. Регулярный анализ текущих доходов и расходов крайне важен. Пока бизнес «молодой» для подготовики PnL можно обойтись и табличным редакторов (например Excel или Google docs). По мере роста размера компании, подготовку нужно автоматизировать. Если для анализа прибыли нужно потратить сначала пол дня формировать отчет вы будете редко и не заметите вовремя события, которые требуют оперативного вмешательства. Мы предлагаем использовать для подготовки отчета PnL сервис Финоко, который может работать как веб сервис или как приложение на платформе 1С: Предприятие.

Принцип сравнения и классификации затрат должен решать главную задачу — быть информативным и отражать реальную ситуацию и место организации в конкурентной среде.

Главные составные части и механизм заполнения PnL

Отчет начинают с суммирования цифр поступивших платежей (всех денежных платежей, полученных из разных источников на счета компании).

Затем из итогового подсчета вычитаются убытки:

В итоге получается сумма прибыли до налогообложения и амортизации (EBITDA). Она представлена как абсолютная величина. Далее из него можно вывести дополнительный индексы — прибыль на инвестиции, прибыль на одного сотрудника, прибыль на одно посадочное место в ресторане, на номер в гостинице, прибыло на квадратный мент площади магазина и так далее в зависимости от вида бизнеса. Этот инструмент позволяет анализировать рассчитанные пропорции в динамике в течение некоторого времени и за определенный временной срок. Для этого используется как горизонтальный, так и вертикальный анализ, поскольку PnL чаще всего содержит квартальную информацию.

Основные элементы PnL

• Выручка (действительный объем продаж). Эта запись отображает окончательную сумму за товары или услуги, которые были проданы клиентам. Обычно этот процесс представлен в виде реального прихода денег на счета за вычетом различных скидок, возвратов, если используется кассовый метод или сумма реализованной продукции по расходным документам и т.д. Чаще всего выручка отражается за вычетом НДС.

• Стоимость проданного продукта. Этот элемент показывает объем потраченных ресурсов в денежном эквиваленте, связанных с процедурой создания продукции, включая стоимость материалов, труда и т.д. В него включают траты, возникшие во время его изготовления.

Она включает в себя:

Анализ определенных параметров PnL: расчет и интерпретация коэффициентов

Этот раздел содержит информацию, которая используется для вычисления дополнительных показателей, измеряющих эффективность и финансовое состояние организации за выбранный отрезок. В зависимости от корреляции различных составляющих, это может быть мерой выигрышной стратегии в коммерции или устойчивости структуры.

Валовая маржа

Дополнительный индекс, который можно рассчитать на основе калькуляции общей доходности. Он вычисляется в процентах и показывает, какая часть от стоимости реализованной продукции — это приращение.

Формула для его расчета выглядит следующим образом: (оставшиеся прибыль после отчислений уменьшения на размер НДС — стоимость проданных товаров) ÷ объем сбыта.

Альтернативный способ для вычисления этого отношения будет отношением реального прироста к итоговому приходу из всех источников.

Так можно узнать процент, остающийся после исключения завтра, связанных с жизненным циклом создания продукта. Обычно размер отличается для разных форм хозяйствования или отраслей. Очевидно, что управленцы заинтересованы в хорошем показателе, потому что это будет означать, что ее прирост увеличивается за счет снижения себестоимости изделий на реализацию или увеличения торговой маржи; также оказывает положительное влияние на развитие.

Маржа прибыли (после уплаты всех установленных налогов и сборов)

Это параметр, который измеряет итоговое значение прироста (без затрат и обязательств) на 1 рубль торговых операций. Вычисляется по простой формуле соотношения реальных оборотов ко всей полученной выручке.

Эта характеристика различается в различных отраслях, но очевидно, что желательно большее число.

Поступления на акцию

Он рассчитывается таким образом: оборот ÷ среднее число обыкновенных ценных бумаг в обращении.

Как уже говорилось ранее, его изменения особенно внимательно отслеживаются акционерами (или потенциальными инвесторами), поскольку он определяет успешность в управлении рисками. Как владельцы, так и инвесторы заинтересованы в том, чтобы нарастание платы на единицу пая было высоким.

Денежная масса в обороте

Указывая на способность предприятия оплачивать долги, этот норматив измеряет массу денег в обороте, доступную для покрытия будущих требований по обслуживанию активов. Расчет этого индекса производится с помощью отношения выплат по процентам за год к выручке до процентных и налоговых отчислений.

Хотя они могут сильно различаться для разных отраслей и форм хозяйствования, чаще всего предпочтительны максимальные числовые значения. Если фирма имеет хороший дивиденд, она снижает риск того, что не сможет выполнить свои обязательства. Стабильный рост процентных коэффициентов в течение многих лет означает, что компания позиционируется как успешная и развивающаяся и, скорее всего, не имеет проблем с выполнением своих обязательств.

Возврат на акционерный капитал (после уплаты обязательных платежей государству)

Этот показатель часто называют рентабельностью собственного капитала и широко используют при оценке прибыльности коммерческих предприятий. Он отражает способность предпринимателя получать заработок от инвестиций долей бизнеса и рассчитывается с использованием относительной формулы:

Рентабельность СК (после уплаты налогов) — величина доли выручки за календарный год на среднее количество депозитов.

И акционеры, и руководство заинтересованы в наращивании фирменных активов. Чем больше прирастает на 1 доллар инвесторов, тем эффективнее управление вложениями.

Интерфейс отчетности о прибыли и убытках — удобный инструмент анализа финансовой деятельности коммерческих организаций, в котором обобщаются ее заработки и потери. Дает инструменты контроля основных разделов бухгалтерского учета, изменения количественных признаков, сбыта, роста. Контроль динамики показателей помогает выявить факторы, влияющие на конечный итог коммерции, показать неиспользованные возможности увеличения доходности и сокращения издержек, повысить уровень рентабельности фирмы.

Веб-сервис Финоко поможет составить вам полный и точный реестр в режиме онлайн. Пробный период позволит вам познакомиться со всеми возможностями сервиса.

Источник

Что такое P&L. Объясняем простыми словами

Принцип построения отчёта очень простой: берутся все доходы за период, от них отнимаются расходы. На основе полученных данных можно понять, сработала ли компания в убыток или получила доход.

P&L-отчёт выступает связующим звеном между балансом на начало периода и на конец периода, так как показывает динамику изменения ситуации.

Например, выручка летней шашлычной за месяц составила 300 000 рублей, из них 230 000 рублей принесла непосредственно продажа шашлыка, ещё 50 000 рублей было получено за счёт торговли напитками и 20 000 выручили на продаже полуфабрикатов. При этом расходы за период составили 230 000 рублей, из них порядка 120 000 ушло на закупку мяса, ещё 70 000 было потрачено на уголь, 30 000 — на работу повара и 10 000 — на аренду точки.

Ниже представим самый простой вариант того, как считается прибыль в P&L-отчёте:

Как мы видим, наша шашлычная не заработала чистые 70 000 рублей, хотя казалось, что она вышла в плюс и принесла хорошую прибыль. Именно для этого и нужны отчёты P&L, чтобы понять, на каком этапе начинается серьёзная потеря средств и как можно вывести компанию в плюс.

Пример употребления на «Секрете»:

«Предположим, вы заинтересовали инвестора, он провёл свою оценку рынка, и она его устроила. Следующий этап — сверка цифр. Инвестор просит у вас стандартный P&L-отчёт, балансы, когортный анализ и т. д. Практика показывает, что даже у крупных стартапов с хорошей выручкой таких отчётов нет, ими располагают максимум 2% компаний».

(Генеральный директор онлайн-школы английского языка Skyeng Георгий Соловьёв — о том, как очаровать инвестора.)

Нюансы

В отчёт не вносят показатели, которые не могут быть надёжно измерены, но влияют на доходы (например, лояльность клиентов или узнаваемость бренда).

Некоторые цифры могут зависеть от используемых методов подсчёта (например, расходы на амортизацию зависят от предполагаемого срока использования оборудования).

Источник

P&L Statement (Отчет о прибылях и убытках / доходах и расходах)

Определение p&l отчета

Отчет о прибылях и убытках (p&l отчет) суммирует доходы и расходы, которые образовались в течение определенного периода времени, обычно месяца или налогового квартала. Назначение p&l отчета — предоставить заинтересованным лицам информацию о финансовой производительности компании и о ее способности генерировать денежные потоки.

Альтернативные названия p&l отчета: отчет о доходах и расходах, statement of profit and loss, income statement или income and expense statement.

P&l отчет является базой для оценки финансовых результатов деятельности компании за определенный период посредством детализирования данных. Состоит из:

Чистая прибыль (убыток) за период — разность всех доходов и расходов.

Основные моменты отчета о прибылях и убытках (p&l statement)

Пример формы отчета P&L Statement (отчета о прибылях и убытках)

Распределение прибыли между акционерами, государством и кредиторами

Способы составления p&l отчета о прибылях и убытках

В соответствии с международной практикой, отчет о прибылях и убытках может быть составлен двумя различными путями:
1) Брутто-отчет, в котором отражаются обороты Финансово-результатных счетов (99 «Прибыли и убытки» и 91 «Прочие доходы и расходы»);
2) Нетто-отчет, в котором содержатся сальдо Финансово-результатных счетов (99 «Прибыли и убытки» и 91 «Прочие доходы и расходы»);
Как Вы уже поняли, финансово-результатные счета предназначаются для отражения финансовых результатов деятельности компании. Положительные результаты — это доход и прибыль, а отрицательные результаты — это расход и убыток.

Российские модели построения отчета о прибылях и убытках

Российские стандарты предлагают два способа построения отчета о прибылях и убытках:
а) Промышленная модель — отчет о себестоимости произведенной продукции.
б) Торговая модель — отчет о продажах.

При использовании промышленной модели при расчете оборачиваемости можно использовать показатель себестоимости выпущенной за период готовой продукции, величина которой отличается от показателя себестоимости реализованной готовой продукции.
При использовании торговой модели расчет данного показателя можно произвести, используя формулу товарного баланса и данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Виды деятельности, отражаемые в p&l отчете о прибылях и убытках

Каждое предприятие ведет деятельность в двух сферах, которые приносят ему доходы и на которые необходимо тратить ресурсы:
1. Основная деятельность — производство продукции, оказание услуг. Данная деятельность являлась основной целью создании компании для получения доходов.
2. Прочие виды деятельности — сопутствующие виды деятельности, связанные с другими источниками получения доходов и прибыли. Примерами данной деятельности являются арендные отношения, операции с ценными бумагами и валютой, продажа различных активов и т.д. (если, конечно, у данной компании основное направление деятельности не связано с приведенными примерами).

Описание счета 99 «Прибыли и убытки»

Счет 99 «Прибыли и убытки» применяется для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном периоде. Итоговый финансовый результат — чистая прибыль (убыток) — образуется из финансового результата от основных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов. Аналитический учет по счету 99 обеспечивает бухгалтера данными для формирования отчета о прибылях и убытках (РСБУ).

Описание счета 91 «Прочие доходы и расходы»

Счет 91 «Прочие доходы и расходы» применяется для обобщения информации по прочим доходам и расходам в отчетном периоде. Аналитический учет по счету 91 «Прочие доходы и расходы» ведется по каждому виду прочих доходов и расходов. Построение аналитического учета по прочим доходам и расходам, которые относятся к одной и той же финансовой, хозяйственной операции, обеспечивает возможность выявления финансового результата по каждой хозяйственной операции

Источники доходов и расходов по видам деятельности

Таблица «Различные виды деятельности организации»:

Консолидированный p&l отчет о прибылях и убытках (по стандартам МСФО)

Консолидированный отчет о прибылях и убытках (p&l отчет) — это отчет, который отражает результаты операционно-хозяйственной деятельности материнской компании и ее дочерних компаний за отчетный период (за год). Консолидированные p&l отчеты составляются путем сведения отчетов о прибылях и убытков отдельных компаний после проведения корректировок, которые необходимы для элиминирования внутри-групповых операций, нереализованной прибили и других статей отчета о прибылях и убытках.

Консолидированные отчеты о прибылях и убытках имеют следующую структуру:
Цель 1 раздела: показываются результаты, которые получены за счет использования активов, находящихся под контролем директоров. В данном разделе отражается вся выручка от продаж, себестоимость реализованной продукции, валовая прибыль, статьи по налогам, прибыль или убыток от обычной деятельности после налогообложения;
Цель 2 раздела: показывается распределение прибыли по акционерам — какая часть чистой прибыли из первого раздела будет начисляться акционерам материнской компании, а какая — прочим акционерам. В данном разделе отражается вычет неконтрольных долей в прибылях дочерних компаний, которые не находятся в полной собственности группы;
Цель 3 раздела: показывается, как будет реализовываться прибыль директорами, которая начисляется акционерам материнской компании. В данном разделе указываются дивиденды, нераспределенная прибыль и отчисления в резервы.

Порядок формирования нераспределенной прибыли

Еще одна картинка:

Точка безубыточности и прибыль:

P&L для розничной сети (отчет о прибылях и убытках)

Часть информации взято из очень хорошей презентации Финансовая грамотность для директоров магазинов.pdf

Front Margin

Back Margin

Gross Margin

Валовый доход

EBITDA

Отчет о прибылях и убытках

Виды анализа отчета о прибылях и убытках (P&L report)

Горизонтальный, вертикальный, трендовый анализ финансовых результатов, доходов и расходов

Вертикальный анализ P&L отчета заключается в сравнении структуры формирования финансовых результатов в сравнении с предыдущими периодами (например текущий период и два предыдущих).
Горизонтальный анализ P&L отчета заключается в изучении темпов роста показателей, выявление причин изменений в их структуре.
Трендовый анализ P&L отчета возможен при наличии сопоставимых данных за несколько лет, что предполагает длительный период функционирования организации, стабильность методов бухгалтерского учета и устоявшиеся формы бухгалтерской отчетности, возможность учитывать влияние инфляции на бухгалтерские показатели. Данные базового года служат исходной точкой расчета и принимаются за 100%. Изменение показателей отчета о прибылях и убытках (объема продаж, себестоимости, различных доходов и расходов, показателей финансовых результатов) рассчитывается по каждому показателю в процентах к базисному году. При изучении достаточно длительного периода данные могут быть усреднены (например, рассчитаны средние показатели за каждые три года). Другой подход — расчет структурных показателей отчета о прибылях и убытках за ряд лет. Тренды, построенные таким образом, изучаются для выявления тенденций изменения финансовых результатов.

Анализ факторов, влияющих на показатели финансовых результатов (Факторный анализ)

Изменение прибыли от реализации продукции обычно обусловлено изменением следующих факторов:

Любой факторный анализ состоит из следующих этапов:

Далее рассчитываются изменение в статьях в соответствии с каждым фактором. В итоге получается таблица с показателями, которые оказали влияние на тот или иной результат деятельности. Например, результаты факторного анализа для валовой прибыли:
Изменение выручки от реализации за отчетный период = сумма (в тыс. руб.)
Изменение себестоимости реализованной продукции = сумма (в тыс. руб.)
Изменение цены реализации = сумма (в тыс. руб.)
Изменение ассортимента = сумма (в тыс. руб.)
Итого изменение валовой прибыли за отчетный период = сумма (в тыс. руб.)

Анализ рентабельности

Для анализа рентабельности используются следующие показатели:
1. EBIT (Earnings Before Interest and Taxes) — прибыль до выплаты процентов и налогов. Используется для оценки:

2. EBITDA (earnings before interest, taxes, deprecation and amortization) — прибыль до вычета амортизации, выплаты процентов и налога на прибыль. Используется для оценки доходности и возможностей компании покрывать расходы. На его основе рассчитывается коэффициент как доля EBITDA в выручке от продажи.

3. Показатель денежного потока — суммы чистой прибыли от операционной деятельности и амортизации. Этот показатель:

Анализ затрат на производство продукции, представленных в разрезе элементов затрат

Анализ затрат на производство продукции проводят по следующим направлениям:

Пример бюджета прибылей и убытков (P&L) в Excel для дилерской сети

Шаблон отчета прибылей и убытков (P&L) в Excel для заполнения

Разница между маржой и наценкой. Расчёт минимальной наценки

Дополнительно, видео про различие между наценкой и маржой. Думаю, что оно будет полезно.

Источник