что такое пки в банке
Регламент ПКИ банковские организации
129090, г. Москва, Каланчевская ул.,
д. 16, стр. 1 (2 этаж, офис 2.09)
Время работы офиса
пн-пт с 9:00 до 17:00
Под «cookies» понимается небольшой фрагмент (файл) данных, отправленный веб-сервером, на котором размещен сайт, и в дальнейшем хранящийся на соответствующем устройстве, с использованием которого осуществляется доступ к сайту. Такой фрагмент данных хранит информацию о применяемых настройках сайта при его посещении вами.
Под сведениями об устройстве понимаются его модель и тип, IP-адрес, сведения о программном обеспечении – веб-браузере, типе операционной системы, ином программном обеспечении, с использованием которых осуществляется доступ к сайту, сведения о дате и времени доступа к сайту и месте нахождения данного устройства.
Под обработкой указанных выше данных понимаются действия по сбору, систематизации, накоплению, хранению, уточнению (обновлению, изменению), использованию, распространению (в том числе по передаче или предоставлению доступа третьим лицам, являющимся российскими организациями, в частности, ООО «Яндекс»), обезличиванию, блокированию, уничтожению. Ваше согласие действует 5 лет с момента его выражения. Вы вправе отозвать ваше согласие в письменной форме, направив его по адресу местонахождения ООО «БКИ Эквифакс», указанному в сети Интернет.
С «Политикой в области обработки и защиты персональных данных ООО «БКИ Эквифакс»» можно ознакомиться здесь.
покупное комплектующее изделие
3.1.5 покупное комплектующее изделие; ПКИ (component): Изделие, не изготовляемое на данном предприятии, а получаемое (приобретаемое) им и использующееся в производимом изделии в готовом виде как его составная часть.
1 К числу ПКИ не относятся изделия, получаемые в порядке кооперирования (см. ГОСТ 2.101, статья 7).
2 Каждое ПКИ выпускается по своей технической документации и, как правило, снабжается собственным формуляром, паспортом или этикеткой по ГОСТ 2.601, статья 4.2.2.
Смотреть что такое «покупное комплектующее изделие» в других словарях:
покупное изделие — 3.16 покупное изделие : комплектующее изделие, получаемое предприятием в готовом виде и изготовленное по технической документации предприятия поставщика по РД ЭО 0069. Источник: РД ЭО 1.1.2.01.0713 2008: Положение о контроле качества изготовления … Словарь-справочник терминов нормативно-технической документации
ГОСТ Р 53394-2009: Интегрированная логистическая поддержка. Основные термины и определения — Терминология ГОСТ Р 53394 2009: Интегрированная логистическая поддержка. Основные термины и определения оригинал документа: Interactive Electronic Technical Publication 3.3.12 Определения термина из разных документов: Interactive Electronic… … Словарь-справочник терминов нормативно-технической документации
РД ЭО 1.1.2.01.0713-2008: Положение о контроле качества изготовления оборудования для атомных станций — Терминология РД ЭО 1.1.2.01.0713 2008: Положение о контроле качества изготовления оборудования для атомных станций: 3.1 валидация : подтверждение данных на основе представления объективных свидетельств, что требования, предназначенные для… … Словарь-справочник терминов нормативно-технической документации
РМ 4-239-91: Системы автоматизации. Словарь-справочник по терминам. Пособие к СНиП 3.05.07-85 — Терминология РМ 4 239 91: Системы автоматизации. Словарь справочник по терминам. Пособие к СНиП 3.05.07 85: 4.2. АВТОМАТИЗАЦИЯ 1. Внедрение автоматических средств для реализации процессов СТИСО 2382/1 Определения термина из разных документов:… … Словарь-справочник терминов нормативно-технической документации
Статьи
PKI для банков
Информационная безопасность в банках
Банки и другие финансовые организации предъявляют повышенные требования к информационной безопасности (ИБ). Это объясняется как требованиями регуляторов, так и пониманием уровня ответственности перед клиентами, критичности предоставляемых сервисов и желанием быть на шаг впереди конкурентов.
Основными задачами ИБ являются: обеспечение конфиденциальности, целостности и доступности информации. Распространённые задачи, с которыми сталкивается ИТ-отдел банка:
Public Key Infrastructure
Ключевым элементом комплексного подхода к обеспечению высокого уровня ИБ является Инфраструктура Открытых Ключей (PKI, Public Key Infrastructure). PKI позволяет обеспечить пользователей, устройства и приложения цифровыми идентификаторами (сертификатами) и предоставляет централизованный инструмент управления и подтверждения состояния их актуальности на протяжении всего жизненного цикла, позволяя в полной мере решать поставленные задачи.
Использование PKI для обеспечения конфиденциальной переписки имеет ряд преимуществ перед симметричным шифрованием:
До сих пор во многих организациях доступ к рабочим местам сотрудников осуществляется с использованием пароля. Для защиты такого способа аутентификации принято вводить жёсткие требования на сложность пароля: ограничения на минимальную длину пароля, необходимость использования символов разных регистров и наличие служебных символов и т. д., а также требовать регулярную смену пароля. Это приводит к тому, что пользователи забывают свои пароли и тратят своё время и время технического персонала на их восстановление. Что ещё хуже, пользователи записывают свои пароли и хранят их в доступном месте.
Двухфакторная аутентификация с использованием токенов/смарт-карт для доступа клиентов банка к системам Дистанционного Банковского Обслуживания (ДБО) сегодня уже является стандартом. Использование PKI позволяет обеспечить клиентов надёжным и безопасным средством для доступа к управлению финансами. Банку такое решение позволяет обеспечить неотказуемость действий клиента. Можно быть уверенным, что действия осуществляет именно владелец предоставляемого сертификата. Использование цифровых сертификатов для аутентификации значительно снижает круг возможных атак со стороны злоумышленников и позволяет предоставить клиентам простой и удобный инструмент защиты доступа к их финансам.
Протокол IPsec, обеспечивающий защиту данных, передаваемых по сети, позволяет осуществлять подтверждение подлинности, проверку целостности и шифрование. Связь между офисами и отделениями банка, а так же связь с банкоматами может осуществляться на базе этого протокола. Использование PKI критично для работы этого протокола, так как решает вопросы доверия и распространения цифровых идентификаторов.
Высокий уровень безопасности и использование передовых технологий является конкурентным преимуществом для банка, позволяет выделиться на общем уровне, подчеркнув свою заинтересованность в эффективной действующей защите информации, а не простому соответствию регламентам и стандартам.
Таким образом, инфраструктура открытых ключей позволяет решить большую часть задач, стоящих перед банками и финансовыми организациями.
Чтобы использование преимуществ PKI не превратилось в непреодолимую задачу и чтобы не столкнуться с ограничениями в процессе эксплуатации, важно ответственно отнестись к выбору решения, образующего комплексную инфраструктуру открытых ключей.
Требования, предъявляемые к PKI со стороны банков:
Некоторые распространённые на российском рынке продукты PKI требуют отдельный сервер для каждого удостоверяющего центра, трудно масштабируются. Таким образом, для небольшой инсталляции может потребоваться целый парк серверов. Небольшие организации выбирают такие решения из-за ожидаемой простоты эксплуатации в качестве удостоверяющего центра для своих задач. Однако они не дают необходимую гибкость и не обеспечивают потребности, связанные с ростом компании или повышением требований к PKI.
В некоторых PKI решениях существуют значительные пробелы в безопасности, например, свободный доступ к просмотру конфигурации для любого пользователя домена или невозможность обеспечить корректное разделение ответственности администраторов. В OpenTrust PKI разделение прав основано на ролевой модели контроля доступа (RBAC) и не требует объединять администратора безопасности с администратором сети, домена и пр.
Реализация протокола SCEP в OpenTrust PKI не имеет ограничений на использование ключей, поэтому этот протокол широко востребован клиентами OpenTrust.
Opentrust PKI построен на свободном ПО Linux и состоит по большей части из открытого исходного кода, что во многом объясняет его надёжность и безопасность.
В OpenTrust PKI в полной мере поддерживается архивирование и восстановление ключей. Отсутствуют архитектурные проблемы работы с архивированием, встречающиеся в других решениях.
Использование не подходящего под потребности и задачи PKI может привести к проблемам безопасности и повышенным трудностям в администрировании, а соответственно может вызвать необходимость дополнительных затрат или стать причиной потери клиентов.
OpenTrust PKI поддерживает аппаратные модули HSM. Благодаря удобной и понятной настройке достигается быстрое развёртывание решения на базе OpenTrust PKI: недели, а не месяцы. Надёжность и высокая степень автоматизации процессов обеспечивают низкую совокупную стоимость владения и быстрый возврат инвестиций. Помимо международных алгоритмов, поддерживаются и российские ГОСТ-алгоритмы, реализуемые на базе сертифицированного СКЗИ.
Внедрение OpenTrust PKI позволяет снизить нагрузку на технический персонал:
Таким образом, использование OpenTrust PKI позволяет снизить издержки, повысить лояльность клиентов и обеспечить непрерывность бизнес-процессов.
Примеры использования OpenTrsut PKI в банках.
OpenTrust PKI нашёл широкое применение в банковской сфере. Вот всего несколько примеров использования во всемирно известных банках:
* названия банков предоставляются по запросу
Что такое пки в банке
потребители космической информации
Словарь: Словарь сокращений и аббревиатур армии и спецслужб. Сост. А. А. Щелоков. — М.: ООО «Издательство АСТ», ЗАО «Издательский дом Гелеос», 2003. — 318 с.
Переславская краеведческая инициатива
пункт концентрации информации
прицел коллиматорный истребителя
Словарь: Словарь сокращений и аббревиатур армии и спецслужб. Сост. А. А. Щелоков. — М.: ООО «Издательство АСТ», ЗАО «Издательский дом Гелеос», 2003. — 318 с.
покупные комплектующие изделия
Поволжский кооперативный институт
образование и наука
постоянный комитет по интерпретациям
план контроля изготовления
Полезное
Смотреть что такое «ПКИ» в других словарях:
ПКИ- — прибор постоянного контроля изоляции в маркировке Источник: http://www.bmos.ru/rekob/152178/ Пример использования ПКИ 2 … Словарь сокращений и аббревиатур
ПКИ — (анг. pel, скр. од peripheral component interconnect) комл. 32 или 64 битна магистрала за брз пренос на податоци меѓу централната процесна единица и периферните уреди … Macedonian dictionary
пКи — пикокюри … Словарь сокращений русского языка
ПКИ — прицел коллиматорный истребителя пункт концентрации информации … Словарь сокращений русского языка
ПКИ МУПК — Поволжский кооперативный институт Московского университета потребительской кооперации г. Энгельс Москва, образование и наука, Саратовская обл … Словарь сокращений и аббревиатур
Подстёпки (Самарская область) — Село Подстепки Страна РоссияРоссия Субъект федер … Википедия
замыкающая головка заклёпки — Головка заклёпки, образуемая в процессе машинной клёпки расклёпыванием конца стержня заклёпки. [http://sl3d.ru/o slovare.html] Тематики машиностроение в целом … Справочник технического переводчика
кре́пки — крепки, крепок; играть в крепки (об игре вшашки) … Русское словесное ударение
ОТРЁПКИ — ОТРЁПКИ, отрёпков, ед. нет. 1. Остатки от обработки льна, пряжи (спец.). 2. То же, что отрепье (разг. презр.). Толковый словарь Ушакова. Д.Н. Ушаков. 1935 1940 … Толковый словарь Ушакова
отрёпки — отрёпки, отрёпков, отрёпкам, отрёпки, отрёпками, отрёпках (Источник: «Полная акцентуированная парадигма по А. А. Зализняку») … Формы слов
Что такое пки в банке
Особенности метода классификации ПКИ с использованием принципа Парето.
Выделение наиболее значимых покупных комплектующих изделия из всего множества однотипных объектов.
На сегодняшний день можно выделить три основных сложности в управлении покупными комплектующими изделиями (ПКИ):
· Большое количество однородных объектов управления по-разному влияют на результат деятельности компании
· Управляя запасами, особенно в сфере производства, приходится принимать решения по огромному количеству позиций ассортимента
· Разные позиции ассортимента заслуживают разного внимания, так как с точки зрения вклада в тот или иной результат производственной деятельности они не являются равноценными. Эффективные способы контроля в сфере закупок всегда актуальны. Чаще всего для этого применяется ABC анализ, который базируется на принципе Парето (Vilfredo Pareto, XIX век), сформулировавшего правило, суть которого сводится к следующему:
· Контроль относительно небольшого количества элементов позволяет контролировать ситуацию в целом. Правило Парето именуют правилом 80/20, что можно истолковать следующим образом:
· Надежный контроль над 20% покупных комплектующих изделия позволяет на 80% контролировать работы, связанные с закупками всех покупных компонентов
· Из всего количества поставщиков лишь 20% создают 80% всей опасности потерь от связей с недобросовестными контрагентами
· 80% стоимости изделия определяет 20% входящих в него покупных комплектующих
Современные методы управления ПКИ
Однако, метод АВС анализа (метод Парето или закон 80:20), на практике либо не применяется в управлении ПКИ совсем, либо используется в только в своем традиционном виде. Современные методы управления ПКИ значительно изменились в связи с бурным развитием интернета и экономико-математических исследований. Одним из таких методов является метод «Классификации ПКИ». Фактически, это доработанный и измененный метод современного АВС анализа. Изменения коснулись практически всего алгоритма, а также самих этапов реализации этого метода. Наиболее существенной особенностью метода «Классификации ПКИ» является тот факт, что современная бизнес-ситуация не может быть описана единственным критерием и зачастую требуется использование большего числа факторов.
Метод «Классификации ПКИ»
Этот метод позволяет классифицировать (ранжировать) покупные комплектующие изделия относительно различных параметров критичности, а также анализировать компоненты путём их последующего деления на категории или классы. Идея метода состоит в том, чтобы из всего множества однотипных объектов выделить наиболее значимые с точки зрения обозначенной цели. Зачастую, таких объектов немного и именно на них необходимо сосредоточить основное внимание и силы при разработке. Классификация или ранжирование покупных комплектующих изделия выполняется по ряду параметров (стоимости, объему, массе и др.), значимость которых определяется спецификой проекта. Результатом работы метода является разделение покупных комплектующих изделий. Обычно для этого выделяют 3 класса:
· Класс А
· Класс В
· Класс С
Их отличие заложено в характеристиках. Например, «класс А» может быть определен так: крайне мало, месяцы, недели, узкий ассортимент и т.д. «Класс В»,: мало, месяцы, недели, удовлетворительно и т.д. «Класс С» – много, недели, дни, широкий ассортимент и т.д.
Класс А (обычно это 10…20 %) составлен из ограниченного количества наиболее ценных компонентов, требующих тщательного планирования и повышенного внимания, возможно постоянного (ежедневного или еженедельного).
Класс В (обычно это 20…40 %) составлен из тех компонентов, которые в меньшей степени важны для разработки продукта и требуют обычного планирования и контроля, возможно, ежемесячного.
Класс С (обычно это 40…70 %) включает в себя широкий ассортимент оставшихся компонентов, характеризующихся упрощенными методами планирования, учета и контроля.
Метод «Классификации ПКИ» состоит из 3 (трех) основных шагов:
1. Постановка задачи
2. Определение
3. Анализ и сбор данных
Постановка задачи
Это единственный неформализованный шаг метода, в рамках которого следует:
· Понять требования к изделию. Набор компонентов может быть схож с предыдущими проектами и определение близкого изделия даст хороший результат для идеи. Анализ выполняется на самых ранних этапах разработки, следовательно работы могут быть выполнены напрасно, если изменится сама концепция продукта
· По возможности найти схожий, близкий по параметрам продукт из тех, по которым уже выполнялся анализ
Определение
На этом шаге выполняется определение классов ранжирования ПКИ, выполняется формулирование критериев и определяются допустимые границы ранжирования.
Выбор критериев ранжирования требует:
· Совместного обсуждения службой логистики с руководителями высшего уровня и с руководителями подразделений, связанных друг с другом «логистической цепью» движения материального потока
· Определить, будет ли на предприятии использоваться один или несколько критериев ранжирования связанных с реализацией заданной стратегии
· Недостаток внимания к критериям ранжирования нивелирует все усилия использования этого инструмента.
Помимо критериев ранжирования на этом шаге определяются границы (в процентном соотношении) компонентов основных классов: А, В и С. Под границами понимаются величины, определяющие максимальное количество компонентов каждого из классов.
При этом анализ выполняется до того, как сформирован окончательный вариант структуры изделия, а решения производим/покупаем по ряду компонентов еще не приняты.
Анализ и сбор данных
На этом шаге выполняются работы, связанные с ранжированием покупных комплектующих изделий на определенные ранее классы.
Для проведения анализа с использованием больше чем одного критерия ранжирования необходимо воспользоваться одним из трех механизмов ранжирования:
· Механизм последовательного использования критериев
· Механизм параллельного использования критериев
· Механизм использования весовых коэффициентов
Механизм последовательного использования критериев
Этот механизм применим при большом количестве компонентов (десятки тысяч). Он позволяет сконцентрироваться на наиболее важной группе – класс А. Описание:
· Первоначально ранжирование выполняется по наиболее существенному критерию. Затем для группы А проводится ранжирование по второму критерию и т.д. Последовательное ранжирование приводит к относительно немногочисленному составу группы А, которая дает возможность сконцентрировать усилия на повышении эффективности решений в этой наиболее важной группе
Механизм параллельного использования критериев
Этот механизм применим при большом количестве компонентов (десятки тысяч). Он не позволяет значительно снизить численность группы компонентов класса А и обладает повышенной трудоемкостью. Описание:
· Выполнение ранжирования возможно для каждого из критериев параллельно, а затем методом парных сравнений определяется совокупность позиций, входящих в группу А, АВ, ВС и С во всех проведенных классификациях. Параллельное ранжирование более трудоемко и не позволяет значительно сузить численность выделяемых групп, но дает обширную информацию об особенностях каждой из групп.
Механизм использования весовых коэффициентов
Этот механизм применим при большом количестве компонентов (десятки тысяч). Он позволяет увеличить численность группы компонентов класса А и обладает повышенной трудоемкостью. Его суть заключается в формировании весового критерия ранжирования (ВКР) состоящего из двух шагов. На первом шаге для каждого из выбранных критериев ранжирования определяется удельный вес, соответствующий значимости этого критерия. На втором шаге, для каждой позиции (компонента) требуется провести расчет весового критерия ранжирования.
В качестве примера выбраны три критерия классификации:
· Цена закупки (Ц)
· Количество возможных поставщиков (К)
· Период поставки (П)
Определены следующие весовые коэффициенты критериев:
· Ц = 0,4
· К = 0,5
· П = 0,1
Формула расчета весового критерия ранжирования (ВКР):
Преимущества и возможности
Метод «Классификации ПКИ» привлекателен объективностью ранжирования покупных комплектующих изделий на более и менее значимые. Это дает:
· Контроль над критическими позициями
· Возможность «заморозить» критические позиции с целью начала заблаговременной работы с ними
· Выделяет из всего набора ПКИ наиболее рискованные
Участники авиафорума обсудили поставки ПКИ
Авиафорум «Интегрированная логистическая поддержка авиационной техники: разработка, опыт реализации, МТО» завершил свою работу в среду. Второй день работы был посвящен поставкам покупных комплектующих изделий (ПКИ) и материалов.
Основная проблема российских ПКИ сегодня даже не цена, а качество и надежность, отметил в своем докладе «Программа развития поставщиков авиастроительной отрасли» директор обеспечения производства и управления издержками ОАО «Объединенная авиастроительная корпорация» (ОАК) Павел Пахотный. «Ни у одного западного производителя авиационной техники нет входного контроля, а мы от него отказаться пока не можем, поскольку брак ПКИ доходит до 50%», — отметил он.
Кроме того, в рамках государственного оборонного заказа производители авиационной техники попадают в ситуацию «ножниц» между ценой госзаказа и фактической ценой на комплектующие, добавил специалист. «В связи с этим по поручению В.Путина ОАК приступила к разработке программы развития поставщиков. Цель — сформировать поставщиков, которые были бы ориентированы на авиастроительную отрасль России, найти компромисс между российскими и западными поставщиками», — сообщил докладчик.
Не менее острый вопрос — завышение цен на комплектующие изделия. С докладом «Антимонопольное регулирование поставок ПКИ и материалов для авиастроительной отрасли» выступил начальник Управления контроля промышленности Федеральной антимонопольной службы (ФАС) Алексей Ульянов.
ФАС уже приняла ряд решений, которые будут способствовать борьбе с монополиями, она планирует дальнейшее изменение антимонопольного законодательства, планирует получить полномочия по оперативно-розыскной деятельности, активно участвовать и в формировании промышленной политики, создании объединенных структур, таких как ОАК и двигателестроительная корпорация. «Тем не менее, частная монополия менее опасна, чем государственная монополия», — отметил он.
Проблемы таможенного оформления ввоза-вывоза запасных частей в целях технического обслуживания и ремонта авиационной техники крайне актуальны сегодня для эксплуатирующих и ремонтных предприятий. «Что сейчас происходит на таможне — просто ужас», — посетовал в своем выступлении начальник отдела отправки и получения груза технического назначения АТБ «Домодедово».
К сожалению запланированное выступление заместителя генерального директора ОАО «Ильюшин Финанс Ко» на ту же тему не состоялось. Не смог присутствовать на авиафоруме и начальник отдела таможенных складов Федеральной таможенной службы РФ, о чем очень сожалели участники форума.
Два доклада сделали представители ЗАО «Гражданские самолеты Сухого». Один из них — «Создание системы и инфраструктуры обеспечения российских авиакомпаний запасными частями и материалами для самолета Sukhoi SuperJet 100» — сделал вице-президент по обслуживанию заказчиков ГСС Дмитрий Миргородский. Он отметил, в частности, что схема обеспечения эксплуатантов самолетов SSJ 100 запчастями должна быть глобальной и отличаться от системы материально-технического обеспечения предприятий-изготовителей авиатехники. В этом году ГСС намерена выбрать глобального логистического провайдера для самолета SSJ 100, поскольку до начала летной эксплуатации самолета осталось менее года. «Самолет стоит очень дорого, когда стоит на земле, поэтому разработчик должен брать на себя большую ответственность, чем сегодня», — сказал Д.Миргородский.
Второй доклад развивал предыдущую тему в отношении построения системы планирования и управления поставками. Его сделал Виктор Полянов, представитель ООО «Информационные бизнес системы» (IBS), консультанта проекта интегрированной системы планирования и управления поставками. В настоящее время система находится в процессе тестирования в ГСС, сказал он.
С докладом «Материально-техническое обеспечение (МТО) как составная часть интегрированной логистической поддержки» выступил Дмитрий Хоружик, генеральный директор ЗАО «Авиационные системы», которая уже 6 лет занимается вопросами технического обслуживания самолетов семейства Ту-204/214. «Ключевых задач МТО всего две: формулировать «правильно» и управлять эффективно. Частично мы уже реализовали на практике систему интегрированной логистической поддержки, но в 2002 г. о такой системе мы даже не слышали, — сказал он. — Сегодня разрыв между эксплуатантами и производителями авиационной техники очень велик. Я не увидел на авиафоруме ни одного эксплуатанта. Не доверяют. Слова сильно разошлись с делом. Не приходят, а мы их и не зовем».
Еще два доклада были посвящены тому аппарату, с помощью которого возможно оптимизировать систему управления поставками запчастей и создать автоматизированную систему технического обслуживания ВС. Доклады на эту тему сделали руководитель проектов Департамента управленческого консалтинга компании IBS Игорь Лоховицкий и руководитель направления УНТЦ «ИНМАС» Андрей Станкевич. В основе этих программных продуктов лежат разработки американских специалистов, хотя существуют и отечественные аналоги. В частности, А.Станкевич отметил, что автоматизированную систему техобслуживания ВС на базе ПО SAP «Аэрофлот» начал внедрять с весны текущего года. Полностью работоспособна система может стать через год-полтора. С такой же системой работает и авиакомпания «ЮТэйр».
В заключение прозвучал доклад начальника подразделения ФГУП «ГосНИИ АС» Юрия Буряка «Создание системы идентификации ПКИ с применением информационных технологий». Прекрасно известно, сколько предпосылок к летным происшествиям было вызвано применением контрафактных запчастей на отечественных лайнерах. Поэтому в недалеком будущем ПКИ будут снабжаться специальными чипами, несущими всю необходимую информацию об изделии. Вопросов здесь еще много, но по такому же пути идут и лидер ы гражданского авиастроения — Boeing и Airbus. Более того, эти компании совместно работают над созданием единой информационной среды. Первым самолетом, на котором будут широко применяться ПКИ, снабженные такими чипами станет Boeing 787. В России такие работы начаты в интересах семейства самолетов Ту-204/214.
В целом авиафорум поднял целый ряд очень важных в настоящее время вопросов без решения которых нормальное развитие и авиационной промышленности и авиакомпаний, эксплуатирующих отечественные самолеты просто невозможно.
Учет резервов банками по кредитным требованиям согласно МСФО
Леснова Юлия Вячеславовна
директор ООО АФ «Аудиторско-консалтинговый центр».
Подготовка финансовой отчетности требует от руководства банка принятия оценок и допущений, которые влияют на формирование сумм отчетности. Такие оценки основываются на анализе информации, имеющейся в наличии на отчетную дату.
Анализ кредитов и классификация их по соответствующим группам имеют решающее значение для определения реальной стоимости всего кредитного портфеля банка, поскольку обеспечивается своевременное создание необходимого резерва к моменту фактического возникновения убытков, что позволяет повысить стабильность банка.
Резерв на возможные потери по кредитным требованиям банка представляет собой величину покрытия вероятных будущих потерь по кредитным требованиям. Резерв под обесценение кредитов формируется при наличии объективных признаков, свидетельствующих о том, что банк не может получить суммы, причитающиеся к выплате в соответствии с первоначальными условиями кредитного соглашения.
Не всегда возможно назвать единичное дискретное событие, вызвавшее обесценение. Скорее всего, причиной обесценения является комбинированный эффект нескольких событий. Согласно МСФО 39 к объективным признакам обесценения финансового актива или группы активов относится известная владельцу актива информация о следующих событиях:
– о значительных финансовых трудностях, испытываемых эмитентом или должником;
– нарушении договора, в том числе об отказе или уклонении от уплаты процентов или основной суммы долга;
– предоставлении кредитором льготных условий по экономическим или юридическим причинам, связанным с финансовыми трудностями заемщика, на что кредитор не решился бы ни при каких других обстоятельствах;
– вероятности банкротства или финансовой реорганизации заемщика;
– исчезновении активного рынка для данного финансового актива по причине финансовых трудностей;
– наличии доступной информации, свидетельствующей об определимом уменьшении предполагаемых будущих потоков денежных средств по группе финансовых активов с момента первоначального признания этих активов, притом что такое уменьшение еще не может быть отождествлено с отдельными финансовыми активами в составе этой группы, включая:
• неблагоприятные изменения в платежном статусе заемщиков в группе (например, увеличение числа просроченных платежей или владельцев кредитных карт, достигших своего кредитного лимита и производящих минимальные ежемесячные платежи);
• национальные или местные экономические условия, соотносимые с неисполнением обязательств по активам в составе группы. Например, рост безработицы в географическом регионе заемщиков, снижение цен на недвижимость применительно к состоянию ипотеки в соответствующем районе, снижение цен на нефть применительно к получению заемных активов производителями нефти или неблагоприятные изменения отраслевой конъюнктуры, имеющие последствия для заемщиков в составе группы.
В МСФО 39 также указывается, что к объективным признакам обесценения инвестиции в долевой инструмент относится информация о существенных изменениях с неблагоприятными последствиями, имевшие место в технической, рыночной, экономической или юридической среде, в которой ведет деятельность эмитент, и показывающие, что стоимость инвестиции в долевой инструмент, возможно, не будет возмещена.
Каждая кредитная организация, разрабатывая внутреннее положение по оценке кредитных рисков, определяет их самостоятельно. Процесс оценки обесценения предполагает учет всех кредитных рисков, а не только связанных с низкой кредитоспособностью. Например, если банк использует внутреннюю систему кредитных рейтингов, то она должна принимать во внимание все кредитные рейтинги, а не только те, которые отражают серьезное снижение кредитоспособности.
В некоторых случаях банк может оценить величину любого убытка от обесценения исходя из собственного опыта. Под предыдущим опытом подразумевается статистика невозврата предоставленных денежных средств определенными категориями заемщиков или средние показатели формирования резерва по данной категории ссуд. Например, банк активно осуществляет потребительское кредитование. За 2 года по данной программе процент резервирования составлял 5 % в квартал. Среднее значение процента резервирования ни разу не превысило 5 %. По кредитам, предоставленным в рамках данной программы, кредитный риск, исходя из собственного опыта, можно оценить не выше чем 5 %.
Однако предыдущий опыт должен корректироваться на условия, действующие на отчетную дату, например на изменения показателей безработицы, цен на недвижимость и биржевые товары. Следует на регулярной основе анализировать методику и допущения, используемые при оценке будущих денежных потоков, что позволит сократить расхождения между прогнозируемыми и фактическими убытками.
Согласно параграфу 34 IFRS 7 «Финансовые инструменты – раскрытие» для каждого вида риска компания обязана раскрывать обобщенные количественные данные о подверженности такому риску по состоянию на отчетную дату.
Кредитный портфель включает в себя все виды ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и аналогичные им операции (овердрафты, учет векселей, факторинг, выполненные банковские гарантии).
В целях совокупной оценки обесценения финансовые активы группируются по сходным характеристикам кредитного риска, указывающим на способность должников к выплате всех сумм, предусмотренных условиями договора. Например, по оценкам кредитного риска или по кредитному рейтингу, когда учитываются тип актива, отраслевая принадлежность, географическое месторасположение, просроченность и другие значимые факторы.
Пример 1
Структура кредитов по видам экономической деятельности банка «А» (в долл. США)
Для чего ЦБ требует от банков систематизировать внутреннее управление рисками
Базельский комитет по банковскому надзору опубликовал отчет, в котором высоко оценил соответствие регулирования рисков российских банков международным стандартам «Базель» II и III. На положительную оценку повлияло и то, что Банк России опубликовал требования к системам управления рисками и капиталом, или к внутренним процедурам оценки достаточности капитала (ВПОДК). Эффективность этих процедур в крупнейших банках ЦБ оценит в начале 2017 г., а в остальных – весной 2018 г.
Казалось бы, у ЦБ и так много нормативов и инструментов регулирования риска, зачем банкам еще внедрять внутренние процедуры его оценки? Так они смогут учесть специфический для себя профиль риска, который Банк России не видит или не до конца может оценить и проконтролировать.
Например, такие банки, как «Глобэкс» или «Российский кредит», активно кредитовали высокорискованный сегмент строительных организаций, но при этом выполняли нормативы ЦБ до момента реализации рисков, хотя последние были уже высоки на момент их принятия, т. е. выдачи кредитов. Поэтому, требуя разработать ВПОДК, Банк России ожидает, что банки учтут в системе управления рисками то, что не учитывают единые, усредненные, унифицированные подходы регулятора.
Термин «ВПОДК» подразумевает наличие системы управления, когда риски выявляются, оцениваются, контролируются, а полученные данные банк использует при принятии решений о резервировании, ценообразовании, стратегическом планировании, вознаграждении сотрудников и т. п. Особенно разумно то, что требования различны и с более крупных банков спрашивается больше, а с малых – меньше.
Но у банкиров остаются вопросы.
Нужно ли выявлять «черных лебедей»?
Прежде всего, в рамках ВПОДК нужно идентифицировать все риски, которым может быть подвержен банк, реализуя бизнес-стратегию. Тут уместна аналогия с поиском «черных лебедей», о которых писал Нассим Талеб, когда до открытия Австралии никто и не мог предположить, что такие лебеди вообще существуют.
Действительно, если бы все банкиры наперед знали, лебедей какого еще цвета, кроме белого, они могут встретить, то финансовых кризисов скорее всего не было бы. Но цель идентификации рисков в рамках ВПОДК – не создание вечного двигателя или отыскания «того, не знаю чего». Цель – в систематизации управления рисками. Это значит, что банкирам нужно проверить, всех ли «белых лебедей» они учли, – как то кредитный риск, рыночный, операционный, правовой, репутационный, риск концентрации и т. п.
Например, риск концентрации кредитного риска значим для каждого российского банка, заявили в феврале представители ЦБ на конференции Ассоциации российских банков (АРБ), посвященной ВПОДК. Причем если для одного банка это может быть риск концентрации кредитования на одном крупном юридическом лице, то для другого – на определенной отрасли экономики, а для третьего – на определенном регионе с низким уровнем дохода, где живут заемщики – физические лица. Поэтому регулятор ждет, что каждый банк продемонстрирует, сколько капитала он держит под реализацию конкретного риска, включая тот же риск концентрации.
Но в каком объеме нужно реализовывать ВПОДК?
Как разрешится «дилемма узников»?
В теории игр известна «дилемма узников», когда есть два преступника, каждого из которых можно осудить только на основании признания другого. Если один признается, то его отпустят, а второго серьезно осудят. Если оба не признаются, их нестрого осудят; но если признаются оба, то обоих осудят серьезно. В итоге оба признаются и получают серьезное наказание, поскольку, не имея возможности для сговора, каждый пробует признаться, ожидая, что второй последует оптимальной для обоих стратегии промолчать.
Тот, кто спрашивает, в каком объеме реализовать ВПОДК и раскрыть информацию о своей системе управления рисками и капиталом, играет в такую же «дилемму узников». Каждый хочет раскрыть как можно меньше, чтобы потом меньше объяснять Банку России и инвесторам, что означает та или иная фраза.
Но если один банк раскроет больше информации, то при оценке его ВПОДК Банк России, вероятно, поставит ему лучшую оценку, чем тому, кто раскрыл меньше.
Хотя банки не склонны обсуждать друг с другом, кто что и о каких рисках напишет, после публикации отчетов оценить степень их откровенности сможет любой. Поэтому после публикации нескольких отчетов банки придут примерно к одинаково полному содержанию отчета о рисках в рамках реализации ВПОДК. От этого выиграют пользователи такой информации, поскольку смогут лучше оценить уровень развития систем управления рисками и финансовую устойчивость банка.
Но если пользователи информации о ВПОДК понимают ее ценность, то как убедить акционеров и руководство банков такую ценность «создать»?
Как побудить банкиров реализовать требования к ВПОДК?
Когда встает вопрос о реализации ВПОДК, в первую очередь говорят о затратах на их внедрение. Но они несопоставимо малы в сравнении со штрафом, который налагается при неудовлетворительной реализации ВПОДК. Банк может получить от регулятора до 3 (!) процентных пунктов надбавки к нормативу общей достаточности капитала, т. е. капитала нужно будет иметь больше, чем минимально требуемые сейчас 8%, почти на 40% (до 11% в терминах Н1.0).
Выгодой, которая поможет компенсировать расходы на внедрение ВПОДК и возможную надбавку к нормативу достаточности, может стать повышение стоимости банка. Чем эффективнее его системы управления рисками и капиталом, тем качественнее культура риск-менеджмента и выше финансовая устойчивость, что при прочих равных повышает кредитный рейтинг банка, снижая стоимость заимствований и увеличивает его стоимость при слияниях и поглощениях.
Чем все обернется для российской банковской системы?
Конечно, последствия для банков будут зависеть не только от требований к ВПОДК, но и от того, как Банк России будет проверять соответствие им. Если по неясным причинам при прочих равных условиях один банк получит бóльшую надбавку к капиталу, чем другой аналогичный, это будет влиять на конкурентную ситуацию, подрывая доверие ко всей банковской системе.
Различия в подходах часто наблюдаются в ситуации, когда в центральном аппарате Банка России дают одно разъяснение по вопросу, а инспектора при проверке на местах используют иную интерпретацию. В последние два года число таких случаев сокращается, т. к. ЦБ становится более открытым, но все равно банки продолжают просить АРБ помочь в разрешении подобных противоречий.
При справедливой же оценке ВПОДК, когда все инспектора Банка России будут применять единую методологию, а банки – заслуженно получать бóльшую, меньшую или нулевую надбавку к нормативу достаточности, общая устойчивость банковской системы возрастет, повысив доверие граждан к ней. От этого выиграет каждый отдельно взятый банк независимо от размера индивидуальной надбавки.
Мнения экспертов банков, финансовых и инвестиционных компаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.
Что такое пки в банке
Что такое ВКЛ для юридического лица, для чего она нужна.
Итак, в предыдущей статье мы поговорили про, то, что такое срочная ссуда и невозобновляемая кредитная линия. Предлагаю, не раскачиваться, а сразу перейти к ВКЛ.
3) Возобновляемая кредитная линия, под этим названием имеется ввиду восстановление лимита задолженности при обязательном погашении заемщиком ранее полученных средств по кредиту (траншей). С учетом того, что заемщик имеет право использовать новые транши только при обязательном соблюдении максимального лимита задолженности, но помимо этого, должен соблюдаться еще и лимит выдачи. Важно понимать, что выдача кредитных средств при возобновляемой кредитной линии происходит траншами, которые имеют промежуточные сроки погашения (в зависимости от Банка, и транши могут быть разными, 14, 30, 45, 60, 75, 90, 120, 180, 240 дней).
Дополнительно, заемщик имеет возможность выбрать наиболее подходящий для него срок действия кредитной линии, а также выбора промежуточных сроков погашения. Если кредитная линия подразумевает фиксированные сроки погашения, то в этом случае составляется соответствующий график погашения.
Главное преимущество кредитной линии перед срочной ссудой – это не только скорость расчетов, но и имеющаяся возможность погасить кредитную задолженность на конкретную дату и за промежуток времени в целом. Помимо этого, значительным преимуществом кредитной линии является использование новых кредитных выплат (траншей) после погашения предыдущих (бесконечный оборот), обязательно соблюдая при этом лимит первоначально установленного лимита кредитования (да прямо скажем, Банк не даст вылезти за него).
Вот тут я сам бы сказал, чего. (если бы не знал, что это за продукт).
Теперь давайте по порядку. У нас с Вами есть такие понятия, как НКЛ (п.2.) и ВКЛ (п.3). Вроде позиции достаточно близки… но всё-таки, я бы сказал, имеют критические отличия. Дальше, для простоты понимания, будет именно эти 2 продукта и сравнивать. Так как ранее НКЛ, сравнивали с срочной ссудой. Соответственно, будет понятно, отличия ВКЛ от НКЛ, заодно будут отличия ВКЛ от срочной ссуды.
На простом примере. Допустим, Вам установлен лимит ВКЛ, в размере 5 млн.руб. Срок кредита, 24 мес. Срок погашения транша 90 дней. Лимит открыт 01.03.2016 г. Что это значит? И как этим добром пользоваться?
Вам понадобилось 2 млн.руб. Вы обращаетесь в Банк за данной суммой с заявлением по форме Банке. Банк, Вам 02.03.2016 перечисляет денежные средства на расчетный счет.
Теперь у Вас 2 млн.руб. выбранный лимит ВКЛ, а 3 млн.руб. еще свободных денежных средств.
В первую очередь, это значит, что % вы будете платить, только от 2-х млн.руб. (фактической выборки).
Теперь, обсудим, что с погашением данного кредита.
Так вот (напоминаю, срок транша 90 дней). Это значит, что через 90 дней Вы должны будете вернуть 2 млн.руб.
А любым удобным Вам способом (проценты Вы оплачиваете ежемесячно, о них мы не будем говорить, чтобы дальше не запутывать Вас.
Как это любым? – спросите Вы?
Допустим у Вас появилось 2 млн.руб., через 35 дней. Вы можете, единовременно погасить данную задолженность.
В итоге, % Вы заплатите за 30 дней, и после за 5 дней.
После того, как Вы погасите 2 млн.руб. Лимит кредитования Ваш восстановится вновь до 5 млн.руб. Т.е. Вы хоть на следующий день, вновь сможете взять любую сумму, до 5 млн.руб., с тем, чтобы погасить ее через 90 дней (согласно сроку транша, который может быть как больше, так и меньше).
Возьмем тот же пример. Но с условием, что Вы разом выбрали 5 млн.руб. И у Вас в каждый месяц, приходит по 1 млн.руб.
Так вот. Как только Вам приходит 1 млн.руб., Вы сразу же можете гасить кредит на этот 1 млн.руб. И, условно, на следующий день, Вы сможете вновь взять 1 млн.руб., со сроком погашения опять 90 дней.
Таким образом, Вы сможете, погашать кредит, и выбирать его вновь, хоть каждый день.
Т.е. Вы не ограничены в количестве траншей, Вы ограничены лишь первоначально установленным лимитом, Выше которого выйти нельзя.
А можете гасить хоть по 100 тыс. руб., каждый день, и вновь осуществлять выборку кредита.
Подытоживая, это чисто оборотный кредит. Т.е. когда Вы понимаете, что срок оборачиваемости Вашей продукции (от закупа у поставщика, до реализации покупателю) меньше срока погашения транша.
В иных случаях, необходимо очень обдуманно подходить к процессу получения кредита в форме ВКЛ. Ни в коем случае, этот кредит не должен использоваться на инвестиционные цели, т.к. погашать этот кредит, Вы будете только за счет оборотных средств. Другими словами, вложив средства ВКЛ в инвестиционную цель (например строительство), а погашая, за счет оборотных активов, Ваша «оборотка» просто будет на нуле, и Вы не сможете держать продажи на прежнем уровне.
Еще раз. Данный продукт рассчитан на тех, кому необходимо поддержание оборотных средств на должном уровне. Например, Вы производственник, которому необходимо иметь запас денежных средств, для покупки на рынке сырья, по привлекательной цене (которая может образоваться в моменте). Либо, Вы торговое предприятие (опт или розница не принципиально). Когда, Вы реализуете продукцию с отсрочкой платежа, и когда Вам постоянно необходимы денежные средства, для поддержания должного ассортимента.
— Ну а если, я оптовое (производственное) предприятие, почему Вы не предлагаете рассмотреть вариант факторинга, Александр? — спросит меня понимающий читатель.
Отличный вопрос. И я считаю, достоин отдельного рассмотрения, в отдельной статье. Т.е. факторинг, это всё-таки не форма кредита, а именно отдельный банковский продукт. Который, собственно и не является кредитом, а является переуступкой прав требований фактору на средства, поступающие от дебитора.
Вот поэтому я и говорю. Обсудим отдельно факторинг)).
Итак, надеюсь, тему про возобновляемую линию обсудили. И что такое ВКЛ Вы услышали.
В следующей статье, обсудим вопрос, а что такое овердрафт. И в чего его отличие от ВКЛ)
Если будут вопросы, прошу обращаться в комментарии.
Источник Александр MSBHelp Киселев.
Вступите в группу, и вы сможете просматривать изображения в полном размере