что такое отчет ддс
Отчет о движении денежных средств
Составление данного вида отчетов происходит по итогам отчетных периодов и носит регулярный характер. Документ относится к «первичке», делается один раз в год и входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности. Он показывает все финансовые поступления и исходящие перечисления, а также фиксирует остаток денежных средств на момент начала и конца периода.
Для чего нужен данный отчет
Документ является, можно сказать, обобщающим и дает четкое представление об обеспеченности компании наличностью. Это важно, поскольку иногда, даже имея полный порядок с основными средствами и прочими фондами, компания может страдать от недостатка денег, необходимых, например, для уплаты налогов и социальных взносов, выплаты заработной платы, перечислений поставщикам и т.п. Ко всему прочему, очевидно, что отсутствие ясной картины с наличными средствами всегда отражается на экономической составляющей организации, именно поэтому отчет имеет большое значение для определения дальнейших действий и перспектив по части финансов.
Важную роль отчет играет и тогда, когда компания заинтересована в привлечении инвестиций, поскольку перед тем как включиться в какой-либо проект, требовательный инвестор всегда просит предоставления данного отчета и с пристрастием его изучает.
Кроме того, адресатами отчета о движении денежных средств могут выступать:
Кто обязан составлять отчет
Данный вид отчетности вменен в обязанность всех предприятий и организаций, за исключением субъектов малого предпринимательства, а также тех компаний, которые используют упрощенные методы ведения учета и отчетности по бухгалтерии и налогам.
Структура и содержание отчета
Для человека, не имеющего специального образования, документ может показаться довольно сложным. Он состоит из трех разделов, в которых в кодовых значениях отражаются денежные операции по трем основным показателям деятельности организации:
При этом необходимо иметь ввиду, что не все денежные перемещения нужно вносить в данный документ. К исключениям относятся:
Полный список действий можно найти в п.6 ПБУ 23/2011.
Важная особенность: в отчет включаются любые денежные операции компании. подпадающие под его квалификационные требования, независимо от того, в денежных единицах какой страны они были произведены, но при этом все данные в документ вносятся только в российских рублях, и строго в той единице измерения (тысячи, миллионы), которая использовалась при составлении бухгалтерского баланса.
Пример составления отчета о движении денежных средств
Заполняем «шапку»
Поскольку документ носит крайне важный характер, к его составлению надо относится очень внимательно и заполнять все необходимые ячейки.
Заполняем раздел 1
Первый раздел документа содержит информацию о текущих денежных потоках.
В этот же раздел вписываются сведения о денежных перечислениях и поступлениях, которые нельзя однозначно классифицировать.
Важный нюанс: расходы в таблице необходимо указывать в круглых скобках, а акцизы, оплаченные поставщикам и подрядчикам, ровно как и НДС включать сюда не надо.
Заполняем раздел 2
Аналогичным образом заполняется раздел под названием «Денежные потоки от инвестиционных операций». Перво-наперво в строку 4210 вписывается «всего поступлений», в том числе от реализации акций, возврата по займам, дивидендам, продажи внеоборотных активов и т.д., которое затем разносится в нужных значениях по соответствующим строкам (от 4211 до 4219).
Ниже точно также заполняются «платежи» по инвестиционным операциям. В строку 4220 вписывается показатель «всего», который потом в полном соответствии с бухгалтерскими регистрами расписывается по находящимся ниже строкам (от 4221 до 4219), в том числе по приобретению и прочим затратным операциям с внеоборотными активами, выплатой процентов, приобретением долговых бумаг и т.д.
Затем вписывается значение сальдо денежных потоков от всех действий инвестиционного характера (поступление за минусом затрат).
Заполняем раздел 3
Последний раздел документа посвящен денежным потокам от различного рода финансовых операций. Здесь все аналогично:
После составления отчета документ передается на визирование руководителю организации, который своей подписью удостоверяет подлинность внесенных в него сведений.
Учет движения денежных средств — организация процесса в 6 шагов
Автор: Мария Трубеева, финансовый директор Нескучных Финансов
Говорят, что ДДС — это самый простой из управленческих отчетов. И это действительно так: нужно просто отражать, сколько денег поступило на счет и ушло с него. Никаких вам непоняток с этапами признания выручки и показателей, которые непонятно, как трактовать.
Но я как финансовый директор ответственно заявляю: отчет о движении денежных средств тоже не пальцем делан. В этой статье опишу, какие действия нужно предпринять, чтобы собирать ДДС регулярно и правильно.жимая на кнопку, вы принимаете Положение и Согласие на обработку персональных данных.
Что дает учет движения денежных средств
Когда вы внедрите ДДС, то будете знать всё про деньги вашего бизнеса. Да, это пока ничего не скажет о прибыли компании, эффективности ее работы — но вы хотя бы будете в курсе, что там с деньгами.
Вот главное, что показывает отчет о движении денежных средств:
сколько денег у вас на счетах
на каких именно кошельках лежат деньги
откуда приходят деньги
куда уходят деньги
Шаг 1. Выписать, за что вы получаете и на что тратите деньги
Перед тем, как начинать вести ДДС, выпишите все статьи доходов и расходов, которые только вспомните. Дайте списку отлежаться денек, посмотрите на него и дополните, если вспомните что-то еще. В итоге, у вас должен получиться длинный список всего, за что вы получаете и на что тратите деньги: поступления от клиентов, кредиты, покупка воды в офис, зарплаты и так далее.
Все это надо сделать заранее и с полной ответственностью. Можно, конечно, вспоминать новые статьи по ходу ведения ДДС. Но тогда вы не сможете использовать эти «разгоночные» месяцы для сравнения поступлений и трат в динамике. Хотите сравнить, почему в июне потратили больше, чем в мае, а не сможете — статьи не совпадают.
Шаг 2. Сгруппировать статьи поступлений и трат
У вас есть большой список, за что вы получаете и на что тратите деньги. И вот вы или ваш сотрудник садитесь заполнять отчет. Вводите сумму, хотите выбрать ее назначение — и выпадает огромное меню позиций на 50, из которых надо выбрать одну.
Развлечение сомнительное, плюс ко всему, бесполезное. Так ли вам важно видеть, что как вы тратили на интернет 1 000 рублей, так и тратите на протяжении года? Или что расходы на воду меняются на 300–500 рублей в месяц?
Мыслите более крупными мазками, группируйте похожие статьи.
Статьи
Группа
Вода в офис, канцтовары, уборка офиса, чай и печеньки
Рекламный бюджет в ВК,
рекламный бюджет в ФБ,
рекламный бюджет в Одноклассниках,
рекламный бюджет на контекстную рекламу
Интернет, телефон, почта
Детализация расходов внутри групп никуда не денется — все равно будете указывать, на что именно ушли деньги или откуда пришли деньги при вводе цифр. Но если с группой все нормально, то эта детализация не будет вас отвлекать.
А вот если происходит какая-то аномалия, то тогда уже сможете раскурочить группу и понять, почему же на обслуживание офиса в этом месяце потратили на 30% больше, чем в предыдущем.
Соблюдайте принцип существенности. Управленческий учет дает вам полную свободу обращать внимание только на то, что существенно именно для вас. Это не бухгалтерия. Если вы понимаете, что информация об определенном виде расходов вам ничего не дает — засуньте ее в какую-нибудь категорию и вспоминайте только в крайних случаях. И наоборот — когда какая-то статья расходов для вас особенно важна, можете хоть обдетализироваться. Дело ваше.
Шаг 3. Разделить денежные потоки по видам деятельности
Сейчас будет скукотища, но эта скукотища важная, поэтому потерпите немножко. Итак, денежные потоки в бизнесе делятся на три вида деятельности:
Операционная — все, что связано с основной деятельностью вашей компании: поступления от клиентов, закупка товара, зарплаты, аренда офиса, налоги и так далее. Это то, что вы делаете каждый день, чтобы зарабатывать.
Финансовая деятельность — это разные виды займов, вкладов и выплата дивидендов.
Инвестиционная деятельность — вложения денег, которые приносят прибыль в долгосрочной перспективе: покупка оборудования, недвижимости.
Это нужно, чтобы видеть: за счет чего вам приходят деньги и на что вы их тратите. Например, если операционная деятельность постоянно в минусе, а финансовая в плюсе — это значит, что вы постепенно закредитовываетесь и плохи будут дела.
Таким должен стать список статей за три шага
Шаг 4. Собрать все кошельки в одном месте
Если у вас несколько расчетных счетов, кассы, электронные кошельки, то вы прекрасно понимаете, какая это боль — держать все деньги под контролем и понимать, где сколько лежит. Поэтому в отчете ДДС отражайте, сколько денег лежит на каждом из ваших кошельков. Для этого сделайте вот что:
Зайдите во все ваши счета, залезьте во все кассы и посчитайте, сколько в них денег. Эти цифры будете использовать как отправные точки.
Для каждого поступления и списания денег указывайте кошелек, с которого проводилась операция.
Теперь вы всегда будете знать, сколько у вас денег и где они лежат.
Изменение количества денег в сводном помесячном отчете на расчетниках в «Альфе» и «Точке» и в кассе
Шаг 5. Назначить ответственных
Если у вас небольшой бизнес, то можете вести отчет самостоятельно. Но когда операций много, то их занесение в отчет занимает прилично времени. У собственника много задач поважнее, чем ведение ДДС. Значит, надо делегировать.
Вариантов делегирования ДДС множество, все зависит от структуры вашего бизнеса и ресурсов, которые вы можете на это выделить. Можете нанять финансового менеджера, который будет заниматься всеми цифрами сразу. Можете сделать ведение ДДСки одной из задач вашего помощника. Если у вас несколько счетов, можно поставить ответственного на каждый счет.
Для последней ситуации рекомендую завести для ответственных локальные отчеты, которые вы потом будете сводить в один большой ДДС. Если дать нескольким людям доступ к одной странице, рано или поздно кто-то что-то случайно сотрет или поломает формулу. Проверено опытом.
Шаг 6. Регулярно вносить и сверять цифры
Предыдущие шаги были подготовительной работой перед тем, чтобы собственно начать вести ДДС. Остается лишь регулярно вносить новые цифры и сверять их с действительностью.
В большинстве компаний достаточно будет заполнять отчет раз в неделю. Если заниматься этим каждый день, то получится слишком много возни, от которой не так много прока.
Но помните о принципе существенности! Если вам существенно заполнять отчет каждый день, то заполняйте, конечно. Я говорю о том, как у большинства.
И еще возьмите за правило сверять цифры с действительностью. Именно для этого вы назначали ответственного. По ДДС в кассе 102 853 ₽, а по факту — 81 652 ₽. Кто ответственный за кассу? Мария Алексеевна. Вот пусть Мария Алексеевна садится и ищет, куда потерялись 21 202 ₽.
Если вы предприниматель, то знайте: организовывать ведение ДДС — не ваша задача. Этим занимается финансовый директор, как и внедрением многих других отчетов.
Движение денежных средств (ДДС)
Деньги — самый ликвидный актив любого предприятия. Примерно треть отчётности посвящено именно анализу движению денег. Отчёт о движении денежных средств (ОДДС) используется для анализирования по статьям ДДС, дополнительного анализа по счетам «Касса» и «Расчётный счёт».
Цель учёта
Учёт ликвидных активов организации ведётся в следующих целях:
Процесс учёта не сложный, но в нем много рутинной работы. Эффективнее всего его доверить автоматизированным информационно-аналитическим системам.
Структурирование финансов компании
Денежный поток рассматривается как приход, расход средств компании, характеризующий его финансовые мощности, резервы, способность самофинансирования, доходность.
Поток денег организации структурируется по следующим направлениям:
В Российской Федерации распространен классический подход управленческого учета.
Операционная (текущая) деятельность предприятия характеризуется влиянием хозяйственных операций на прибыль:
Рассмотрение финансовой деятельности показывает способность предприятия к своевременному выполнению всех своих обязательств перед заказчиками, партнёрами, поставщиками, работниками, кредиторами.
Инвестиционный учёт отражает покупку, продажу ценных бумаг, основных средств, кредитование, иные аналогичные статьи.
Метода анализа ДДС в 1С
Экономика предприятия, согласно Международному стандарту финансовой отчётности (МСФО), выделяет три способа анализирования движения финансов:
В большинстве стран отчётность представляет собою пакет документов, указанных в МСФО.
ДДС прямым методом
Учёт ведётся по притоку, оттоку денег на основе выручки. БДДС прямым методом отражает картину по аналогичному принципу. Он позволяет отследить текущие реальные движения средств, но не даёт информации о причинах недостатка, избытка.
Пренебрегать данным способом не стоит — он достоверно отражает ситуацию с любыми потоками средств.
ДДС косвенным методом
БДДС косвенным методом — это аналитический способ, который позволяет не только увидеть картину прихода и расхода, но и понять причины расхождений в результатах деятельности, остатках наличных средств.
Отличие от прямого подхода — корректировка чистой прибыли на сумму изменений в запасах, задолженностях кредиторской, дебиторской, иных вложений.
Коэффициентный метод
Способ ведения аналитики по балансу, отчёту прибыли, убытков называется коэффициентным. Используются не оборот активов, пассивов в чистом виде, а коэффициенты, представляющие сальдо по оборотам ликвидных активов, краткосрочным долговым обязательствам, запасам.
Метод эффективен для разработки плана оптимизации деятельности организации.
Основные показатели
Характеристика финансовых потоков предприятия ведётся по следующему набору показателей:
Дополнительно рассматривает приток финансов от основного вида деятельности предприятия. Этот показатель является одним из самых важных. Он отражает общую верность направления деятельности компании.
Анализ ОДДС
Отчёт о ДДС даёт обобщённую информацию о финансовых изменениях организации.
Отчёт может формироваться:
Отчётный период задаётся исходя из причин необходимости провести аналитический разбор финансовых потоков. Часто это месяц, квартал, год.
Финансовый анализ
Мировая экономическая практика предусматривает четыре направления коэффициентной оценки эффективности предприятия на основе ОДДС:
При планировании дальнейшей деятельности предприятия составляются предполагаемые, прогнозируемые показатели.
Бухгалтерская отчётность в России
Согласно законодательству Российской Федерации, отечественные предприятия должны подавать отчётность по движениям финансов, рассчитанную прямым методом — Форма №4. Другие способы аналитики могут использоваться финансистами, аналитиками, руководством компания для корректировки своей деятельности. В отчётные органы такие сведения не подаются. Расчёты ведутся в национальной валюте Российской Федерации, в иностранной валюте.
Управленческая отчетность
Основное назначение управленческой отчетности — получение полных и достоверных данных о состоянии дел на предприятии или в компании на конкретную дату. Отличие от бухгалтерской отчетности в конечном пользователи, кому отчет предназначается. В первом случае, его требует налоговая инспекция, аудиторы или руководители, во втором — исключительно управляющие или собственники фирмы.
Зачем нужен отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств: что это
Отчет ДДС чем-то напоминает банковскую выписку с расчетного счета компании. В таблице фиксируют все поступления и приходы денег за период: месяц, квартал или год.
Движение денег называют потоком, неважно поступление это или платеж. Потоки внутри предприятия разбивают на группы в зависимости от направления:
По каждому денежному потоку считают сальдо, то есть разницу между притоками и оттоками денег. Потом все три сальдо суммируют, чтобы найти общее сальдо денежного потока.
Общее сальдо прибавляют к остатку денег на начало периода. Так получают остаток денег по итогам периода. Сумма денежных средств на конец или начало периода не может быть отрицательной.
Отчет ДДС помогает понять источники поступления денег и направления их расходования
Отчет ДДС показывает, откуда деньги поступают и куда уходят. Чем больше статей включено в отчет, тем проще его анализировать. Например, поступления можно разбить на полученные авансы и фактические оплаты. Можно сделать разбивку по группам контрагентов и так далее.
С расходами нужна глубокая детализация, так проще определять, какие траты оттягивают деньги.
Отчет ДДС помогает анализировать движение денег по направлениям бизнеса
Отчет можно делать в разрезе различных направлений бизнеса. Так вы сможете контролировать бизнес целиком и в разрезе разных видов деятельности. Это нужно для определения эффективности каждого направления бизнеса.
Отчет о движении денежных средств предсказывает кассовые разрывы
Кассовый разрыв — это ситуация, когда поступления денег и платежи разнесены во времени. То есть у бизнеса есть доходы, но денег, чтобы рассчитаться по счетам.
Например, компания «Браво» работает эффективно: у нее постоянно растет прибыль, высокая рентабельность. Предприятию поступил крупный заказ на производство на условиях оплаты спустя 90 дней после отгрузки. Для производства «Браво» покупает сырье и обязуется за него рассчитаться через 45 дней.
Сделка закрыта успешно. Компания реализовала товары и ждет поступления денег. Только сначала нужно заплатить за сырье, так как срок платежа гораздо ближе, чем срок поступления денег. Но вот незадача — деньги будут нескоро. Это кассовый разрыв. У «Браво» есть прибыль, а фактически деньги еще не получены.
Если «Браво» будет вести отчет ДДС, такой ситуации можно избежать. В отчете было бы видно, что у компании отрицательный остаток денег, и планы пришлось бы пересмотреть.
Теперь «Браво» придется искать деньги, привлекать кредит или займ, подключать факторинг или договариваться об отсрочке.
Отчет о движении денег нужен банкам и инвесторам
Кроме топ-менеджмента и руководителей отчет ДДС понадобится и внешним пользователям, например, банку или инвесторам.
При кредитовании банк интересуется не только вашей доходностью и рентабельностью, хотя это безусловно важно, но и тем, сможете ли вы рассчитываться по кредиту или нет. Банку нужно, чтобы заемщик вовремя и в полном размере вносил кредитные платежи.
Движение денежных средств также интересно инвесторам. Им важно, чтобы их вложения вернулись с максимальной скоростью.
Движение денежных средств можно прогнозировать
Отчет ДДС строят как по фактам жизни компании, так и на будущее.
Первый вариант нужен для анализа работы компании: находить крупные затратные статьи, смотреть кто из контрагентов затянул с оплатой и так далее.
Второй вариант нужен для прогнозирования и планирования. Иногда такой отчет называют бюджетом движения денежных средств. Вы заранее определяете предстоящие платежи и поступления. Бюджет нужен для предсказания и ликвидации кассовых разрывов, а при кредитовании подобную таблицу запрашивают банки.
Рекомендуем облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно контролировать денежные потоки и получать другие управленческие отчеты. А еще — вести бухучет, платить зарплату и сдавать отчетность. Для новичков есть 14-дневный пробный период.
Отчет о движении денежных средств
Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!
Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.
Этот вид отчета входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Он отражает, из каких источников поступают денежные средства и как они используются. Отчет нужен, чтобы понять, имеет ли организация достаточно денег, к примеру, для оплаты зарплаты сотрудникам, социальных и налоговых сборов, расчета с поставщиками и т.д.
Такой отчет необходим как внутренним (к примеру менеджерам), так и внешним (инвесторам, кредиторам и т. п.) пользователям, ведь с его помощью можно заключить, способно ли предприятие выполнить свои финансовые обязательства и нет ли у него кассовых разрывов (дефицита средств, вызванного большой разницей во времени между реализацией и оплатой товара).
Кто должен предоставлять ОДДС
ОДДС в 2021 году предоставляют все лица, которые ведут бухгалтерский учет в своей организации. Однако, из этого правила существует исключение для тех, кто ведет бухучет по упрощенной форме. Так, отчет не требуется для:
Исключения перечислены в п. 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Например, упрощенный учет не могут вести организации, отчетность которых подлежит обязательному аудиту.
Перечисленные выше лица могут предоставить отчет по желанию, если уверены, что он может дать наиболее полную характеристику состояния организации. Если организация решает, что составление такого отчета не требуется и никакой важной информации он не даст, это отражается в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности. К примеру, в пояснительной записке можно указать, что все поступления компании связаны исключительно с реализацией товаров, а в расходы включаются только расчеты по заработной плате, налоги и оплата поставщикам.
Составление ОДДС
Составление ОДДСТакая структура позволяет оценить влияние этих трех факторов на финансовое состояние фирмы. В зависимости от специфики деятельности компании возможно преобладание одного из разделов. Далее мы рассмотрим каждый из них подробнее.
При этом стоит помнить, что далеко не все движения денежных потоков стоит включать в ОДДС. Ведь некоторые из них не влияют на общую сумму денежных средств и эквивалентов. К исключениям относятся:
Операционная деятельность (текущие операции)
Движение денежных средств по текущим операциям — это результат основной деятельности компании, которая формирует выручку организации, т.е. влияет на образование прибыли от продаж (либо убытка). Примеры движения денежных потоков по операционной деятельности:
Предоставление денежных средств и авансирование финансовых институтов также относятся к текущим операциям, т.к. это деятельность компании, которая формирует выручку.
Также выделяют два метода предоставления отчета по операционной деятельности:
Каждый метод имеет свои сильные и слабые стороны. Прямой метод очень просто, логично и доступно отражает приток и отток денежных средств, показывает возможность организации покрывать текущие расходы. Но данный метод, в отличие от косвенного, не позволяет сопоставить денежный поток от операционной деятельности и чистую прибыль, а ведь это может исказить результаты деятельности фирмы. При косвенном методе используются все статьи активов и пассивов, что позволяет отследить еще и источники финансирования, а также состояние собственных оборотных средств.
Инвестиционная деятельность
Отчет по этому виду деятельности позволяет оценить объем движения денежных средств и эквивалентов, связанных с ресурсами, которые будут создавать доходы и формировать денежные потоки в будущем. К инвестиционной деятельности относятся операции с внеоборотными активами и инвестициями, которые не являются денежными средствами. Вот некоторые примеры потоков по инвестиционной деятельности:
Финансовая деятельность
Осуществление финансовой деятельности влияет на структуру капитала, а также заемных средств компании. Это происходит за счет привлечения финансирования (к примеру на долевой или долговой основе). Полный перечень операций, которые относятся к финансовой деятельности, можно найти в пункте 11 ПБУ 23/2011. Приведем некоторые из них:
Если денежный поток не относится ни к одному из перечисленных выше направлений (текущая, инвестиционная или финансовая деятельность), то его классифицируют как операционную (текущую) деятельность.
Заполнение ОДДС
Отчет о движении денежных средств состоит из «шапки» и трех разделов, которые требуют внимательного заполнения.
«Шапка» документа должна включать в себя следующие ячейки:
В нижней части «шапки» указывается форма собственности, организационно-правовая форма, а также коды ОКОПФ и ОКФС.
В первом разделе ОДДС указывается информация о текущих потоках денежных средств (т. е. операционная деятельность). Раздел состоит из следующих ячеек:
Второй раздел ОДДС носит название «Денежные потоки от инвестиционных операций». Этот раздел включает в себя следующие ячейки:
В третьем разделе ОДДС располагаются сведения о движении денежных потоков от финансовых операций. Сюда входят следующие ячейки:
В заключительной части подводятся итоги: определяется остаток денег от всех видов деятельности на начало и конец года, рассчитывается сальдо денежных потоков. Сюда относятся ячейки:
Сдавать отчет о движении денежных средств и другую бухгалтерскую отчетность с 2021 года можно только в электронном виде. Отчетность на бумаге у вас не примут. Чтобы отправлять электронные отчеты, нужно заключить договор с оператором ЭДО, получить квалифицированную электронную подпись и формировать отчетность по специальным форматам, утвержденным ФНС.
Автор статьи: Арина Гюлметова
Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса. Здесь вы можете сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность (формируется автоматически), отчеты по налогам и сотрудникам. Сервис сам рассчитает налоги, сформирует платежки, напомнит об уплате и сроках отчетности. Работайте в сервисе бесплатно первые 14 дней, избавьтесь от авралов и рутины, пользуйтесь поддержкой наших экспертов.