что такое непрофильный актив в бизнесе

Активы непрофильные: активы предприятия, которые не связаны с его основной деятельностью

Современные реалии экономической ситуации приводят к тому, что компании, для того чтобы выжить, стараются задействовать как можно больше активов. Независимо от того, чем занимается фирма, она обязательно подстрахует себя еще одной или несколькими видами деятельности, филиалами или дочерними компаниями.

Активы непрофильные и профильные могут не только приносить прибыль, но и существовать для обеспечения социальных нужд населения. Все зависит от того, какие цели преследует компания и каковы ее стратегические намерения.

Отличия профильных и непрофильных активов

Профильность активов зависит прежде всего от стратегии компании. Если активы приносят результат, помогающий реализовать основные цели компании, то они будут считаться профильными. Они участвуют в производстве и сбыте продукции, отвечают за поставку сырья и т. д.

Признаки непрофильных активов

В хозяйственной деятельности предприятия нередко происходит следующая ситуация. Избыточные активы, которые не являются решающими для основной деятельности, оттягивают на себя значительную часть ресурсов, при этом не принося дохода. А в другом случае потенциал спящих активов очень высок, но у собственника просто не хватает на него времени. Что делать в таких ситуациях? Считать актив профильным или попробовать реорганизовать его? Реструктуризации в обязательном порядке подлежат активы, удовлетворяющие следующим критериям:

Если на эти вопросы были получены положительные ответы, то нужно задуматься о том, как реструктурировать непрофильные активы так, чтобы изменить ситуацию. Если это сделать невозможно, рациональнее будет избавиться от них. Продажа непрофильных активов может принести значительную выгоду.

Преимущества

Не зря многие крупные компании стараются привлечь как можно больше непрофильных активов. Это обусловлено целым рядом преимуществ.

В первую очередь реализация непрофильных активов практически всегда приносит доход. Даже если он невелик, это существенно повлияет на конечный финансовый результат. Существует несколько форм собственности, когда преследуются социальные цели без получения дохода, но в таких случаях от государства можно рассчитывать на налоговые льготы. Во всех случаях непрофильные активы приносят положительный результат.

Во-вторых, уменьшаются издержки предприятия на основное производство. За счет дифференцированной деятельности расходы на одну единицу профильного актива уменьшаются, и это тоже влияет на конечный результат и общую рентабельность фирмы.

Чем выше рентабельность, тем больше инвестиционная привлекательность компании. Это третье преимущество. Чем больше финансовые поступления, тем больше шансов совершенствовать и модернизировать производство, повысить продуктивность труда и улучшить условия для сотрудников.

И четвертое преимущество, которое приносит реализация непрофильных активов, состоит в том, что компания может лучше сфокусироваться на ресурсах, необходимых для достижения главных стратегических целей.

Виды непрофильных активов

Все те активы, которые не относятся к основной деятельности, экспертным путем можно разделить на две основные группы:

В первую категорию относятся избыточные активы, которые представляют собой реальный балласт для компании. В процессе хозяйственной деятельности их не всегда можно заметить, но как только будет проведен полный аудит или любая реорганизация, они выплывают наружу. Может оказаться, что активы уже много лет числятся на балансе, но реально не приносят никакого результата, а издержки предприятия на их поддержание с каждым годом только увеличиваются.

Как правило, есть несколько путей того, что делать с таким балластом. Их можно перенести в основную деятельность и использовать для получения финансового результата. Таким образом активы непрофильные превратятся в профильные.

Инвестиционные активы

Инвестиционные активы стали неотъемлемой частью крупного бизнеса в нашей стране. Любая уважающая себя фирма, банк, холдинг и т. д. просто обязаны содержать других. Избыточные активы для них не представляют особой нагрузки. Приведем несколько примеров.

ОАО «Газпром»

На телевидении «Газпром-медиа» также заняли свою нишу. Успешно реализуются проекты кинокомпанией «НТВ-кино», поддерживаются кинотеатры «Октябрь» и «Кристалл-Палас». Да и интернет-портал RuTube в полной власти российского гиганта.

Также «Газпром» создал негосударственный пенсионный фонд «ГАЗФОНД», является одним из главных владельцев банка ОАО «Газпромбанк». Здесь гиганту принадлежит 41,73 % акций.

Непрофильные активы Сбербанка

Кризис 2008 года пошел на пользу главному банку страны. В то время на баланс Сбербанка поступило множество объектов, ставших непрофильными активами. Среди них жилая и нежилая недвижимость, целая розничная сеть и доля в нефтегазовом секторе.

Но огромное количество объектов требовали постоянной поддержки и финансовых вложений. В результате главный банк станы стал должником и сам чуть не обанкротился. Руководство фирмы сочло правильным продать все непрофильные активы Сбербанка, что и случилось в 2010 году.

В 2009 году Сбербанк создал «Российский аукционный дом», основной деятельностью которого стала продажа непрофильных активов и имущества, оставшегося от заемщиков. Аукционный дом успешно работает и сейчас, реализуя проекты других финансовых компаний.

На сегодняшний день Сбербанк является учредителем и совладельцем множества дочерних компаний, занимающихся различными услугами в финансовой сфере.

ОАО «РЖД»

Крупнейшая транспортная компания приняла участие во множестве финансовых проектов. Прежде всего она является совладельцем «КИТ Финанс», где РЖД принадлежат 19,29 % акций. Банк был основан еще в 1992 году и успешно работает по сегодняшний день, реализуя услуги для юридических лиц, занимается корпоративным кредитованием, обслуживанием физических лиц.

Все работники РЖД получают пенсию и проводят отчисления в негосударственный фонд «Благосостояние». За десятилетие работы фонд доказал, что ему можно доверять.

ОАО «ВТБ»

С 2009 года крупнейший российский банк владеет компанией ПАО «Галс-Девелопмент». Это первая в России компания развития, которая занимается возведением жилых и нежилых комплексов.

Рекорд строительства был достигнут в 2014 году, когда фирме удалось ввести в эксплуатацию более 200 тыс. кв. метров. Прежде всего это «Детский мир» на Лубянке, огромный комплекс в курортной зоне «Камелия» (г. Сочи) и квартал элитного жилья «Литератор».

Но для банка ВТБ это не единственные непрофильные активы. Стоимость активов финансовой организации исчисляется миллионами, и прежде всего за счет собственности в газовой отрасли.

Выделение непрофильных активов

Как видно из вышеперечисленных примеров, непрофильные активы могут как выделяться внутри компании, так и появляться извне. Если у руководства возникла идея обзавестись дополнительным источником дохода, оно должно проанализировать следующие этапы:

Выводы

Источник

Продажа непрофильных активов

Непрофильные активы — это какие?

Непрофильными называют активы:

Учитывая, что содержание любого имущества, а тем более основных средств, связано с определенными расходами (ремонт, зарплата обслуживающего персонала, налог на имущество, др.), в случае признания актива непрофильным целесообразно принять решение и о способе освобождения от него.

Как избавиться от непрофильного актива

Существуют несколько вариантов, наиболее распространенным из которых является продажа непрофильных активов. Данный способ будет эффективен только в случае, если:

В бухгалтерском учете реализация отражается и учитывается на основании ПБУ 6/01 путем списания остаточной стоимости объекта с учета и отражения поступления от продажи в составе прочих доходов в сумме, равной договорной стоимости данного объекта. Оформляется все это следующими проводками:

Еще один способ заработать на непрофильном активе — инвестировать его, например, как вклад в предприятие, представляющее интерес для развития бизнеса.

Для взноса имуществом его можно оценить по балансовой (остаточной) стоимости или по рыночной на основании оценки независимым оценщиком. Последний вариант для осуществления инвестиций является наиболее приемлемым.

Например, рыночная цена непрофильного актива по отчету оценщика составила 450 000 руб. Остаточная его цена составляет 300 000 руб. В бухучете осуществление вклада отражается проводками:

Итак, для принятия решения о том, нужен или нет для деятельности организации тот или иной объект, следует оценить многие факторы. Ведь непрофиль может быть потенциально задействован, но чтобы его содержать и развивать, нужны значительные капвложения. Именно эти необходимые капвложения и нужно оценивать, чтобы понять, готова ли фирма финансировать развитие непрофильного актива.

Источник

Непрофильные активы: учимся выявлять и управлять имуществом

Что относится к непрофильным активам

Непрофильные активы находятся в собственности и отражаются в балансе организации. Но при этом они не участвуют в процессе производства и сбыта продукции и не применяются ни в краткосрочном, ни в долгосрочном периодах функционирования предприятия.

Для того чтобы относиться к этой категории, ресурсы предприятия должны соответствовать следующим критериям (пп. 3.1, 3.2 Приказа Росимущества № 526 от 30.12.2014):

Ключевой проблемой являются существенные вложения учреждения в их обслуживание. При этом такие ресурсы абсолютно не задействованы в финансово-хозяйственной деятельности и стратегическом развитии. Их признаки:

На сегодняшний день выделяют 2 вида непрофильных активов:

Управление непрофильными активами

Как было сказано выше, такие фонды зачастую весьма затратны в своем содержании, не принося при этом никакой прибыли владельцам. Поэтому руководству необходимо принять решение, каким образом извлечь из этого балласта материальную выгоду. Организовать это можно следующими способами:

Реализация является наиболее предпочтительным способом, если собственники бизнеса хотят избавиться от зависших на балансе фондов и получить при этом денежные средства.

Реструктуризация проводится в том случае, если ресурсы не используются предприятием в основной деятельности, не приносят прибыль и их перевод в профильные затребует больших расходов, но руководство при этом видит стратегическую возможность их преобразования в другой объект (аренда, лизинг, возврат в производственный цикл, замена объекта на аналогичный и т. д.).

Способ управления такими ресурсами выбирается с учетом его целевого назначения и факторов использования.

Как организовать продажу непрофильных активов

Реализация — это наиболее приемлемый и выгодный способ ликвидации обременения в виде непрофильных активов. Собственники получают определенный доход, уменьшая при этом свои издержки. Продавать ресурсы, не являющиеся профильными, следует, если:

После реализации компания может воспользоваться полученным доходом для модернизации процесса производства и улучшения материальной стабильности бизнеса.

Продажа такого вида ресурсов проводится в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 9/99 и 10/99. Реализация отражается следующими бухгалтерскими записями:

Ключевым действием управляющих с непрофильными активами является постоянный анализ рентабельности и эффективности каждого ресурса организации с целью определения различных путей для их дальнейшего преобразования.

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Источник

Как оформляется продажа непрофильных активов

Активы организации разграничиваются по разным признакам. Один из этих признаков – характер эксплуатации в деятельности предприятия. Активы могут быть профильными и непрофильными. Первые используются в основной деятельности субъекта, а вторые – нет.

Признаки непрофильных активов

Признаки непрофильных активов (НА) оговорены в Приказе №526 от 30.12.2014. Рассмотрим их подробнее:

Бухгалтер должен учитывать эти критерии. Они обязательны при обнаружении непрофильных активов. Обнаруженные непрофильные объекты объединяются в комплекс.

Преимущества реализации непрофильных активов

Компания может продать свои активы. Это решение влечет за собой эти преимущества:

Реализация позволяет организации избавиться от балласта и сконцентрировать свои силы на главном направлении. Необходимо учитывать, что непрофильные объекты нуждаются в обслуживании, учете. Потому ненужное выгодно просто продать. Процесс реализации отлажен, так как с проблемой избавления от непрофильных активов сталкиваются многие фирмы.

Наличие НА у компании – это, как правило, итог приватизации или реорганизации субъектов. Эти процедуры осуществлялись в девяностых годах, после чего у новых владельцев появлялись ненужные объекты. В связи с возникшей ситуацией был установлен порядок реализации непрофильных активов.

Основные особенности реализации непрофильных активов

Методология, утвержденная Приказом №372 Росимущества от 26.09.2014 года, является главным актом, регулирующим выявление активов и их извлечение из комплекса. Эта методология является материалом для консультации. Она используется в качестве пособия. То есть там не дано четко установленных правил. На основании приведенных положений можно разработать свой порядок определения НА.

Единица управленческого учета – это один актив или комплекс НА, которые участвуют в извлечении прибыли. При установлении профильности этих активов нужно иметь ввиду комплекс задач, стоящих перед фирмой. Эти задачи и стратегии деятельности предприятия прописаны во внутренних документах.

НА рекомендуется объединять в комплекс. Рассмотрим пример. В процессе инвентаризации обнаружился станок, причисляемый к непрофильным активам. Он не может являться единицей управленческого учета, так как он не оказывает существенного вклада в бюджет. Если на предприятии есть другие станки, рекомендуется объединить их в один комплекс.

Алгоритм подготовки к реализации

Решение о профильности активов и их реализации принимается советом директоров предприятия. На совете формируется определенное поручение. На его основании осуществляется анализ активов. Анализ подразделяется на три этапа:

По итогам подготовительных мероприятий осуществляются эти меры:

Последний вариант актуален в том случае, если непрофильные активы не обнаружены.

Программа по продаже непрофильных активов

Составленная программа по реализации включает в себя эти факты:

К программе прилагаются копии правоустанавливающих бумаг. Приведенная программа является, по сути, шаблоном. Его нужно придерживаться, однако полное следование положениям не обязательно. Отклонение от программы допустимо тогда, когда выявлены еще и профильные активы. Если их мало, можно включить эти объекты в приведенную программу. Реестр под немногочисленные объекты формировать бессмысленно.

Главным аукционером непрофильных активов считается государство. Оно не дает четкий порядок реализации. Существуют лишь рекомендации, на которые может опираться компания. Алгоритм продажи в конкретном случае определяется индивидуальными нюансы. Предприятие может подстраивать стандарты под себя.

К СВЕДЕНИЮ! Избавиться от непрофильных активов можно различными методами, такими как реализация, ликвидация, передача на государственный баланс.

Как осуществляется продажа? Практически в стандартном порядке. Предприятие может реализовать активы на аукционах. Оно также может найти покупателей посредством объявления на своем сайте.

Государственный контроль над реализацией

Эффективность продажи непрофильных активов определяется акционером. Последний основывается в своих оценках на плане продаж. Плановые показатели сравниваются с фактическими. Последние определяются по итогам продажи активов. Рекомендуется поквартально планировать продажу объектов, подлежащих отчуждению.

Государственный контроль над итогами реализации осуществляется этими способами:

Выше упоминались преимущества, которые обеспечивает реализация НА. Правильно организованный процесс продажи позволяет действительно получить все приведенные выгоды. Процедура позволит увеличить прибыль предприятия, поднять его капитализации.

Бухучет реализации непрофильных активов

При отражении реализованных активов в отчетности нужно ориентироваться на ПБУ 9/99, 10/99. Счета учета используются на основании Плана счетов и Приказа №94н. Рассмотрим стандартные проводки:

Реализация непрофильных активов – это трудоемкая процедура. Для ее адекватного проведения нужны соответствующие знания. Если бухгалтеру не хватает этих знаний, можно обратиться за профессиональной помощью.

Источник

Непрофильные активы компаний

neprofilnye_aktivy_kompaniy.jpg

Похожие публикации

Непрофильные активы предприятия — это имущество, не соответствующее профилю организации и используемое в деятельности, не связанной с основным производством. Разберемся, что они представляют собой, и какие проблемы или выгоды получает фирма, владея подобными активами.

Непрофильные активы организации: понятие

Изначально подобным термином именовали не участвовавшее в основном производстве имущество, в частности, объекты инфраструктуры – жилищный фонд, детские сады, больницы, профилактории, базы отдыха и пр. Позднее этот перечень стали пополнять активы, не относящиеся, по усмотрению руководства, к производству напрямую, к примеру, обслуживающие производства, или же активы, экономическая польза от которых не ожидается. Непрофильные активы компаний (НА) могут образовываться и в связи с изменением стратегии, например, при закрытии какого-либо направления бизнеса, имущество, используемое в этой деятельности ранее, также становится непрофильным.

Распоряжением Правительства РФ от 10.05.2017 № 894-р (ред. от 29.07.2020) утверждены Методические указания по выявлению/отчуждению непрофильных активов в компаниях с госучастием, превышающим 50%, которые определяют само понятие этих активов и критерии их отнесения к непрофильным, а приказ Росимущества № 526 от 30.12.2014 определил критерии, по которым идентифицируют непрофильные активы в федеральных учреждениях и казенных предприятиях.

Непрофильными могут выступать любые активы – недвижимость, транспорт, спецтехника, оборудование, товары народного потребления. Выделение такого имущества в отдельную категорию дает возможность предприятию проанализировать состояние фирмы, наметить пути приостановления роста издержек на содержание НА.

Реестр непрофильных активов

Для обеспечения собственников компании и других заинтересованных лиц достоверной информацией о наличии бездействующего имущества и возможных вариантах минимизации издержек по его содержанию формируют реестр непрофильных активов, включающий основные сведения – балансовую стоимость, предполагаемое действие, по отношению к каждому объекту, другую информацию, с помощью которой принимается решение о дальнейшей судьбе НА и разработке оптимального способа работы с ними.

Подобные реестры формируют и публикуют на своих сайтах все крупнейшие компании и группы компаний, привлекая таким образом потенциальных приобретателей и арендаторов. Проблема непрофильных активов задела и компании с государственным участием в них. Учитывая, что государство является крупнейшим акционером на отечественном рынке, а доля компаний, где оно владеет существенной долей акций, весьма высока, можно отмечать тенденцию вычленения непрофильных активов РФ для их последующей продажи или реструктуризации. К примеру, все филиалы ОАО «РЖД» передали большую часть объектов здравоохранения, образования и социального назначения на балансы тех регионов, в которых эти объекты располагаются.

Что делать с непрофильными активами

В большинстве случаев от непрофильных активов предприятия стараются избавиться, реализуя его, либо передавая другим структурам. Стратегия избавления от НА, как правило, наиболее верная для имущества, не имеющего ценности для компании, но обладающего спросом на рынке. Например, непрофильные активы лизинговых компаний можно довольно быстро и выгодно реализовать, прибегнув к аукционам, периодически устраиваемым на различных онлайн-площадках.

Не всегда стоит спешить с продажей НА. Иногда более приемлемым считается перепрофилирование активов для управления ими. Удобными вариантами в разных ситуациях могут стать:

Каждое предприятие, имеющее на балансе непрофильные активы, самостоятельно решает, как в дальнейшем будет использовать такое имущество. Выбирая наиболее оптимальный способ управления НА необходимо тщательно исследовать их рентабельность, финансовые показатели и риски, сопровождающие ликвидацию, продажу или другие операции с НА. При этом следует соблюдать установленный порядок.

К примеру, непрофильные активы АО с госучастием, устанавливаются и отчуждаются в соответствии с Методическими рекомендациями, утв. Распоряжением Правительства от № 894-р, по разработанному порядку. Вначале проводится анализ использования активов в основной деятельности (согласно критериям, приведенным в приложениях к Методрекомендациям), затем разрабатывается программа отчуждения НА, при этом каждая единица учета, признанная непрофильной, включается в реестр НА, составляется план реализации. Все эти документы утверждает совет директоров, он же принимает решение о реализации или реструктуризации, опираясь на грамотное финансовое обоснование действий по отношению к каждому объекту НА.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Источник