что такое налоговый маневр в россии
Что такое налоговый манёвр. Объясняем простыми словами
Как правило, такие изменения происходят в пределах одной отрасли экономики. Самый известный налоговый манёвр последних лет — это снижение экспортной пошлины на нефть и нефтепродукты с 30 до 0% в 2019–2024 годах при одновременном повышении для нефтяников налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
Главные цели налогового манёвра:
Пример употребления на «Секрете»
«В какой-то период нефтяные компании даже снижали переработку, так как параметры налогового манёвра подталкивали их экспортировать сырьё, тем более цены на нефть на мировом рынке растут».
(Ведущий аналитик Фонда национальной энергетической безопасности Игорь Юшков о том, как ослабевший рубль обеспечил нефтяникам миллиардные прибыли.)
Критика
Критики налогового манёвра отмечают, что из-за него повышаются цены на бензин — в них закладывается рост стоимости нефти на внутреннем рынке, а она дорожает за счёт увеличения НДПИ. В результате возникает ситуация, когда бензин в России стоит дороже, чем, например, в США.
Высокие цены на бензин выдавливают с рынка независимые сети АЗС, которые сами не производят топливо, а закупают его на оптовой бирже.
Значительные изменения в налоговом законодательстве проводятся и в других отраслях. Например, с 2022 года планируется увеличить НДПИ в металлургической отрасли. А с начала 2021 года в России действует закон о льготах для IT-отрасли, по которому налог на прибыль для российских разработчиков снизился с 20 до 3%, а страховые взносы — с 14 до 7,6%. Эти изменения также называют налоговым манёвром.
Компенсировать выпадающие доходы в IT-сфере хотят за счёт иностранных компаний. Одно из предложений Минцифры — обязать иностранные фирмы, которые заказывают ПО у российских программистов, платить за россиян налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Подобный опыт уже есть: ещё в 2017 году в России ввели «налог на Google». Он затронул иностранные IT-компании, которые продают в России электронные услуги через интернет — игры, фильмы, музыку, программы, предоставляют облачное хранение данных, получают доход от рекламы и т. д. Google, Microsoft, Apple, Facebook и другие IT-гиганты платят с продаж НДС по ставке 16,67%.
Эксперты оценили результаты «налогового маневра» в нефтяной отрасли
Следовательно, чем сложнее и дороже проект, тем меньше налог, и наоборот. Данный режим создает условия для реализации высокозатратных проектов и появления, пусть и не сразу, дополнительной налогооблагаемой базы. А в высокомаржинальных проектах он обеспечивает прогрессивное изъятие ресурсной ренты в пользу государства.
С января 2019-го новую систему обкатывают на 35 лицензионных участках ряда крупных и небольших нефтяных компаний. Совокупная добыча нефти на этих участках до начала эксперимента составляла около 15 млн тонн в год при извлекаемых запасах в 900 млн.
В рамках пилотных проектов в казну сейчас поступает 50% от расчетной выручки компании от операционной и инвестиционной деятельности на конкретном лицензионном участке за вычетом фактических расходов на добычу и транспорт нефти, а также экспортной пошлины и налога на добычу полезных ископаемых (он сокращен более чем вдвое).
А вот Минэнерго РФ, наоборот, считает эксперимент удачным. И добивается не просто сохранения новой налоговой системы, а ее расширения, чтобы избежать возможного падения добычи. При этом высказывается мнение, что в случае ужесточения фискального режима такое падение может произойти уже через несколько лет.
В подтверждение эффективности новой налоговой системы Алекперов привел следующие цифры: «Даже ограниченная рамками эксперимента система НДД по третьей группе зрелых месторождений (это всего 3% добычи «Лукойла») обеспечит дополнительно около 100 млн баррелей нефти до 2027 г.». Без НДД ни этих баррелей, ни начисляемых на них налогов не будет.
Солидарен с коллегой и Юрий Шафраник, председатель совета Союза нефтегазопромышленников России. Экс-министр топлива и энергетики РФ в своих выступлениях приводил в пример Техас, где очень выгодно добывать даже ведро нефти. При наших же правилах игры нерентабельными почему-то оказываются даже скважины с суточным дебитом в сотни тонн.
«Белнефтехим» спрогнозировал потери страны от налогового маневра в России
Нефтеперерабатывающие заводы (НПЗ) Белоруссии понесут вдвое большие потери в 2020 году из-за увеличения цены на сырье из России, что связано с проведением в стране налогового маневра, заявила глава планово-экономического управления белорусского госконцерна «Белнефтехим» Анна Гурина.
По словам Гуриной, белорусские НПЗ в 2020 году из-за налогового маневра в РФ понесут вдвое большие потери, чем в 2019 году, при аналогичных ценах на нефть.
Представитель «Белнефтехима» отметила, что переработчики нефти из России могут поддерживать свою эффективность за счет выплат обратного акциза из бюджета страны, что компенсирует рост цен на сырье.
Кроме того, по ее словам, на российских переработчиках будет благоприятно сказываться демпфирующий коэффициент, поскольку он позволит сдерживать рост цен на внутреннем рынке.
«В результате чего разница в розничных ценах на топливо в Беларуси и России сегодня составляет около 10-13%», — пояснила Гурина.
«Белнефтехим» совместно с рядом нефтеперерабатывающих заводов выработали стратегию работы во время проведения налогового маневра в России, которая включает завершение работы над уже начатыми инвестиционными проектами, рост эффективности операций, оптимизацию загрузки мощностей производства, а также рост эффективности продаж, рассказала Гурина.
Она также добавила, что стоимость нефти в 2020 году, согласно прогнозу, в себестоимости производства нефтяного сырья займет долю не менее 87%, поэтому НПЗ в 2020 году могут скорректировать цены.
Председатель Государственного таможенного комитета (ГТК) Юрий Сенько ранее сообщил президенту Белоруссии, что поступление экспортных пошлин на нефтепродукты в бюджет Белоруссии в 2019 году упало на треть из-за налогового маневра в России и приостановки экспорта из-за загрязнения российской нефти.
Как отметил Сенько, в 2019 году в республиканский бюджет поступило платежей на сумму свыше 9,065 миллиардов белорусских рублей (около 4,5 миллиарда долларов). Это почти на 400 миллионов белорусских рублей (4,2%) меньше, чем в 2018 году.
Одна из причин — снижение объемов производства в нефтяной отрасли и вывозных таможенных пошлин за экспорт нефтепродуктов (на 33,2%).
Просто о бензине. Налоговый маневр и его последствия.
В предыдущих сериях (вот здесь, например) этой столь важной для любого автолюбителя и автопрофессионала саги, мы немного затрагивали и вопрос ценообразования и нюансы «переговоров» с нефтяниками.
С тех пор прошло прилично времени, несколько месяцев, и можно во первых подвести итоги, а во вторых, понятно рассмотреть что за «налоговый маневр» применил МинФин РФ, и почему этот маневр нас привел на бензиновую «встречку».
Что касается «пацанских» договоренностей. По сути, четко их придерживается только сильно-государственная Роснефть. Везде где я был, цена на горючее (а именно на солярку) на Роснефти была ниже всех окружающих цен (только один раз видел цену на солярку ниже на подозрительной АЗС). Причем разница иногда была неприличной, вплоть до 2-3 рублей в случае сетевых заправок (например Лукойл) или даже 4-5 в случае «несистемных».
С одной стороны это конечно не самый плохой вариант, с другой стороны, это порождает два вопроса
1) откуда Роснефть берет в таком количестве соляру и другие виды моторного топлива, ведь очевидно перетекание клиентуры на их заправки. Везде ли на конечные АЗС идет качественное топливо?
2) Насколько в долгосроке такой «государственный демпинг» скажется на существовании и развитии вообще независимых АЗС в РФ.
Ну и третий общий вопрос — сколько еще продлится такой статус-кво. И тут мы снова возвращаемся к изначальной причине взрывного роста цен на горючее.
Итак, цена на нефть начала расти и в начале этого года стала уже вполне приемлемой и даже выгодной для большинства нефтепроизводителей мира, не говоря уж про Россию. Обычно, на «зависящей от нефти» экономике РФ это сопровождалось существенным притоком валюты в страну (положительным сальдо внешней торговли), ростом валютного предложения и, как следствие — укреплением курса (мы берем годы с момента отмены валютного коридора (весна 2014) и перевода валюты в свободное ценообразование).
Соответственно, для нефтедобывающих-экспортирующих компаний, в общем-то, выгода получалась только в области закупок иностранного оборудования, ибо внутри страны они получали рублевой выгоды практически одинаково — грубо говоря в интервале от 3000р за баррель, до 3600 за баррель (на самом деле меньше, т.к. отечественный Urals торгуется с дисконтом к эталонному Brent).
Учитывая, что налоговая нагрузка для таких компаний составляла две компоненты — налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и экспортную пошлину на нефть и нефтепродукты, выходило, что переработка и продажа горючего в РФ была не сильно менее выгодна чем экспорт (т.к. экспортная пошлина приличную часть валютного дохода отнимала).
Собственно, это давало некоторый баланс между экспортом нефти и продажей горючего внутри страны, и сдерживало рост цен на моторное топливо, которое если и росло в цене, то преимущественно из-за роста государственных акцизов.
Сбоить эта схема стала в момент особо низких цен на нефть, когда параллельно происходило два процесса:
1) попытка продать как можно больше нефти, чтобы хоть как-то компенсировать падение выручки из-за низкой цены на нефть
2) попытка минфина вернуть обратно хотя бы часть своих доходов, т.к. сильное падение цены на нефть вызвало существенное падение и получаемых им экспортных пошлин.
Свое практическое значение эта попытка приобрела в «налоговом маневре», в рамках которого МинФин перевел основной вес налоговой нагрузки на НДПИ, по сути ликвидируя постепенно экспортные пошлины. И этот налоговый маневр, грубо говоря, заработал с июля месяца.
Итого, компании платят повышенный НДПИ, и уже больше ничего не выстраивает паритет внутренних доходов (включая затраты на переработку на зачастую устаревших и убыточных НПЗ) и внешних доходов, которые ожидаемо выросли с ростом цены на нефть до 80 долларов баррель.
Ожидаемое следствие просто — нефтедобытчикам-экспортерам в разы выгоднее экспортировать нефть, чем ее перерабатывать и продавать в РФ по фиксированным ценам (т.к. НДПИ получается уплачен одинаковый, что там что тут, а вот продавать нефть можно аж по 80 долларов за баррель, а не за сратые 42 рубля за литр соляра, да еще и с затратами на переработку и перевозку, да за вычетом акцизов и содержания заправок)
Таким образом, налоговый маневр привел к существенному дисбалансу интересов, а ни один торгаш в мире патриотизм на хлеб не намазывает.
Чтобы как-то исправить эту ситуацию, в механизме «маневра» был предусмотрен компенсатор, по которому компаниям, за их, грубо говоря, «патриотическое» сохранение части нефти в РФ, предполагалась компенсация из бюджета, причем, что кстати разумно, большая по размеру для тех кто совершенствует свои НПЗ.
Кстати, Минфин прямо и не скрывал, что цель налогового маневра — «прекратить скрытое субсидирование экономики»(!) и прекратить потери от беспошлинного вывоза нефти и нефтепродуктов в рамках Евразийского союза (плата за наш империализм).
Но гладко было на бумаге — резкий рост курса рубля параллельно росту цены на нефть (как «внезапно» для наших чиновников) привет к ситуации, когда нефтедобытчики — экспортеры начинают требовать с государства все большей «компенсации», которая естественно измеряется в рублях. Грубо говоря, складывается ситуация, когда государство, имея в определенном смысле фиксированный НДПИ на определенный промежуток времени, вынуждено будет выплачивать «обратно» гигантские суммы «недополученной» прибыли на тот тоннаж нефти, который остался внутри страны.
Т.е. альтернатива и следствие из налогового маневра получается проста:
1) рост цен на горючее внутри страны до общемировых (это район 80-90рублей за литр)
2) компенсация нефтедобытчикам их «недополученной прибыли» — это порядки сотни миллиардов рублей+ в месяц при текущем курсе и уровне цен на нефть.
Что в лоб, что по лбу. Допустить такой рост цен на горючее правительство не может (хотя один черт, ближайшие выборы уже прошли), но и выплачивать такие суммы из бюджета оно не в состоянии.
В итоге, я полагаю, начнутся опять «устные договоренности», в результате которых
а) постепенно цены на горючее еще подрастут, возможно умеренно, в «рамках инфляции» на 2-3-4-5 рублей (тем более что рост акцизов никто не отменял)
б) государство выплатит нефтяникам только часть причитающихся им денег взывая к патриотизму и намекая на кнут в руке. Собственно аллюзии на это уже звучат в выступлениях публичных лиц, о нереальной рентабельности нефтедобычи на текущий момент — с соответствующим ростом котировок Роснефти, Лукойла, Татнефти и т.д.
Подведем сухой вывод.
1) Государственные мужи в очередной раз оказались неспособны при разработке «налогового» маневра учесть все возможные варианты развития событий, и затыкая одну дырку, проделали другую
2) Политика договоренностей «по понятиям» в значительной степени провоцирует такую вот «работу» со спущенными рукавами, типа если что пойдет не так — договоримся
3) В очередной раз, просчеты правительства будут затыкаться «нашими» деньгами — в пользу сверхдоходов нефтянки.
4) Будет удивительно, если при сохранении такой диспропорции экспортных и внутренних доходов в среднесроке, цены на моторное топливо все же не начнут постепенно подрастать.
Всем доброго дня, внимания к происходящему в нашей стране, не бухаем за рулем.
Ставим лайки, делаем репосты, бережем карму.
Налоговый маневр разрушит IT-компании или выдавит их из России. Что делать?
Калининградский предприниматель, основатель компании «Битрикс» Сергей Рыжиков рассказал в своем аккаунте фейсбука о том, почему из-за нового Закона 265-ФЗ российские ИТ-компании не смогут воспользоваться ИТ-льготами и скорее всего покинут страны. Зачем приняли этот закон и что нужно сделать, чтобы этого не произошло.
Но оказалось, что ИТ-компании не смогут воспользоваться ИТ-льготами. Цены на софт вырастут, все начнут платить НДС и не смогут воспользоваться льготой по взносам и по налогу на прибыль. Разработчикам будет выгоднее уйти в западные юрисдикции за настоящими льготами и продавать свой софт в Россию из-за границы.
Мы внимательно вчитались в формулировки нового закона 265-ФЗ вместе с нашим финансовым директором Константин Коньков и обсудили уже с десятком других ИТ-компаний и экспертами. ИТ-льготы не получится применить для ИТ-компаний.
Краткое содержание того, что вы прочитаете ниже:
Прежде чем начнем, отметьте, пожалуйста, в комментариях директоров и финансовых директоров ИТ-компаний. Важно, чтобы руководители заранее понимали, что их ждет. Отметьте также, пожалуйста, и государственных служащих. У нас есть предложения как исправить ситуацию, и мы надеемся, что их учтут этой осенью.
1. Что не так с законом?
Налоговые ИТ-льготы отражены в формулировках Налогового кодекса:
Положения настоящего подпункта не применяются, если передаваемые права состоят в получении возможности
На самом деле понять пункт не так-то просто. Мы с финансовым директором Константин Коньков не один день обсуждали его, советовались с аудиторами и экспертами, даже с налоговиками. Переведу на русский.
Льгота не применяется, если ваша программа позволяет распространять рекламу или получать рекламу, или размещает информацию о товарах, или услугах, или позволяет искать информацию или позволяет заключать сделки… и так далее.
Что получается?
2. Какие компании не смогут воспользоваться новым льготами?
3. Новый закон нарушает Налоговый кодекс
Неясность закона противоречит пункту 6 ст. 3 Налогового кодекса РФ:
«Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы, страховые взносы), когда и в каком порядке он должен платить».
Из-за размытых формулировок налогоплательщики и контролеры никогда не истолкуют закон однозначно. Налоговые инспекторы смогут пользоваться нормой произвольно. Это противоречит принципу равенства налогообложения.
4. Зачем вообще такой закон приняли?
В принципе, думаю мы понимаем логику составителей закона исходя из формулировки исключения.
Государство хотело исключить из льгот такие компании как ЦИАН и АВТО.РУ и другие подобные модели бизнеса.
Например, компания ЦИАН публикует объявления по купле-продаже недвижимости. Но называет свою деятельность лицензированием и редактированием базы данных. (https://www.cian.ru/legal. /licenzionnoe_soglashenie_0/)
А так как все сегодня ИТ и софт, то под льготу могли бы попасть вообще все у кого смекалка и смелость не на нуле.
Текущие формулировки закона говорят о том, что государство заинтересовано выдать льготы ИТ-компаниям, но пока не смогло эффективно сформулировать закон так, чтобы исключить нежелательных на его взгляд игроков.
5. Чем неточность грозит рынку
Я считаю, что 265-ФЗ в действующей редакции вреден для IT-бизнеса. Вероятно, неточность в законе любой налоговый инспектор будет трактовать в сторону государства. У компании не будет возможности защититься и уверенно обосновать свою позицию в суде.
Думаю, чтобы не попасть под штрафы, бизнес начнет платить НДС со всего софта «на всякий случай». Поэтому новый закон приведет к росту цен на ПО: разработчикам придется закладывать в цену 20% налога. Компании не смогут воспользоваться льготой по страховым взносам и будут платить общий налог на прибыль.
По сути, в России не будет работоспособных налоговых льгот для ИТ-компаний. У разработчиков ПО появятся мотивы уходить в иностранные юрисдикции и использовать льготы, которые предоставляют для ИТ-компаний Германия, Кипр, США, Чехия, Польша и другие страны.
6. Как исправить ситуацию?
Не нравится – предлагай. Осуществить это в текущей ситуации было не так просто. Наш финансовый директор провел большую работу с экспертами, изучил европейский опыт в похожих вопросах. У нас ушло несколько месяцев, чтобы предложить уточнения к формулировке.
Предлагаемое изменений позволяет исключить из льготы услуги именно многосторонних цифровых платформ (multi-sided digital platforms). Пользователи таких платформ получают рекламные услуги (услуги по размещению рекламы, предложений о продаже/покупке и заключению сделок с другими пользователями), иногда оформляемые под видом прав на использование ПО.
Изменение позволяет отделить такие услуги от случаев использования обычного индивидуального ПО.
Вот наша формулировка 265-ФЗ для обсуждения:
Положения настоящего подпункта не применяются к правам на программы для ЭВМ и (или) базы данных, позволяющие организовать взаимодействие двух и более пользователей, если такие права состоят в предоставлении возможности размещения пользователями в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для других пользователей (или поиска и доступа к размещенной другими пользователями) рекламной информации и (или) предложений для заранее неопределенного круга пользователей о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав с возможностью заключения сделок в отношении указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав или без таковой.
Безусловно, такие формулировки должны обсуждать специалисты по налогам. Мы не уверены точно, что такая формулировка идеально подходит для корректировки закона. Но идея по выделению именно многосторонних цифровых платформ кажется перспективной.
Мы пишем это и надеемся, что инициаторы налогового маневра обратят внимание на неточность в законе. Битрикс24 активно работает с АРПП, РАЭК и готов обсуждать ситуацию вместе с экспертами, профильными ведомствами, чтобы сделать ИТ-льготы работающими как для рынка, так и для государства.