что такое налоговая гавань
Налоговое убежище.
Любая страна или юрисдикция, предлагающая минимальные налоговые обязательства
Что такое налоговая гавань?
Налоговым убежищем или оффшорным финансовым центром является любая страна или юрисдикция, предлагающая минимальные налоговые обязательства для иностранных физических и юридических лиц. Налоговые убежища не требуют, чтобы предприятия работали за пределами своей страны или физические лица проживали в их стране для получения налоговых льгот.
Критерии для налоговых гаваней
В 1998 году Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) привела ряд факторов для определения налоговых убежищ. Некоторые из наиболее распространенных факторов приведены ниже:
Как правительства зарабатывают деньги у налоговых гаваней
Преимущества для налоговой гавани
Топ налоговых гаваней в мире
Лучшие компании, которые получают выгоду от налоговых гаваней
Эти 50 компаний получили прибыль в размере более 4,2 триллионов долларов во всем мире, но они использовали оффшорные налоговые убежища, чтобы снизить свою эффективную общую налоговую ставку до 25,9%, что было значительно ниже установленной в США ставки в 35% и даже ниже, чем средние уровни, выплачиваемые в других развитых странах. страны.
Панамские Документы
Утечка 11,5 миллионов файлов из базы данных четвертой по величине оффшорной юридической фирмы в мире, Mossack Fonseca.
Панамские документы раскрывают способы, с помощью которых богатые могут использовать скрытые оффшорные налоговые режимы.
Ниже приведены типы файлов, содержащихся в панамских документах:
Налоговые последствия в оценке и финансовом моделировании
При проведении оценки компании расчет налогов может оказать существенное влияние на денежный поток. Финансовому аналитику поручено составить прогноз ожидаемых доходов, расходов (включая налоги) и других финансовых показателей в будущем. Этот процесс прогнозирования предметов на будущее известен как финансовое моделирование и выполняется в Excel.
Чтобы узнать больше о финансовых моделях, смотрите нашу полную библиотеку ресурсов финансового моделирования.
Связанные Чтения
Спасибо за чтение руководства CFI по налоговым убежищам. Для получения дополнительной информации о налогах и учете см. Следующие ресурсы.
НАЛОГОВАЯ ГАВАНЬ
Смотреть что такое «НАЛОГОВАЯ ГАВАНЬ» в других словарях:
НАЛОГОВАЯ ГАВАНЬ — (tax haven) Страна или независимая территория, в которой существуют низкие ставки налогов и которая, следовательно, может предложить налоговые преимущества богатым людям, отошедшим от дел, или компаниям, которые могут организовать свою… … Словарь бизнес-терминов
НАЛОГОВАЯ ГАВАНЬ — (tax heaven) Страна или независимая территория, в которой существуют низкие ставки налогов и которая, следовательно, может предложить налоговые преимущества отошедшим от дел богатым людям или компаниям, которые могут организовать свою… … Финансовый словарь
Налоговая гавань — (tax haven), страна или регион, где установлены низкие ставки прямого Налогообложения и отсутствует или сведен до миним. валютный контроль, поэтому физ. лица и фирмы перемещают туда фонды осн. капитала. Н.г. являются в осн. небольшие страны,… … Народы и культуры
НАЛОГОВАЯ ГАВАНЬ — TAX HAVENСтрана или территория, предоставляющая налоговые льготы, к рые способствуют тому, что физические и юр. лица стремятся аккумулировать здесь свои накопления, с тем чтобы сократить или скрыть от налогообложения доходы, к рые были бы… … Энциклопедия банковского дела и финансов
Налоговая гавань — TAX HAVEN Государство, которое привлекает иностранных граждан и компании своими низкими налогами. Такими «тихими гаванями» обычно являются малые континентальные страны (например Монако) или страны, расположенные на небольших островах (например на … Словарь-справочник по экономике
НАЛОГОВАЯ ГАВАНЬ — налоговое убежище (tax haven) обычно небольшие островные и прибрежные государства и территории, которые устанавливают низкий уровень налогообложения или вообще освобождают от него иностранные компании, которые регистрируются и открывают у них… … Внешнеэкономический толковый словарь
Налоговое убежище («налоговая гавань») — (Tax haven) 1.Законное средство снижения налогового бремени (напр., приобретение не облагаемых налогом ценных бумаг, использование льгот, амортизационных схем и т.п.) 2.Так называются также обычно небольшие островные прибрежные государства,… … Экономико-математический словарь
налоговая система — — [http://www.eionet.europa.eu/gemet/alphabetic?langcode=en] налоговая система Система государственных институтов (законов, правил, учреждений), а также общественных традиций и установок, целью функционирования которой является сбор… … Справочник технического переводчика
Налоговая система — (tax system) – система государственных институтов ( законов, правил, учреждений), а также общественных традиций и установок, целью функционирования которой является сбор денежных средств для наполнения государственных (федерального и… … Экономико-математический словарь
Гавань (фильм) — У этого термина существуют и другие значения, см. Гавань (значения). Гавань Haven … Википедия
Tax Haven
Что такое Tax Haven?
Налоговая гавань – это, как правило, оффшорная страна, которая предлагает иностранным физическим лицам и предприятиям небольшую налоговую ответственность или ее отсутствие в политически и экономически статичной среде. Налоговые убежища также предоставляют иностранным налоговым органам ограниченную финансовую информацию или не предоставляют ее вообще. Налоговые убежища, как правило, не требуют наличия постоянного места жительства или бизнес-присутствия для физических и юридических лиц, чтобы воспользоваться их налоговой политикой.
В некоторых случаях внутренние регионы также могут быть определены как налоговые убежища, если в них действуют специальные налоговые законы.Например, в США, на Аляске, Флориде, Неваде, Нью-Гэмпшире, Южной Дакоте, Теннесси, Техасе, Вашингтоне и Вайоминге подоходный налог штата не взимается.1
Ключевые моменты
Понимание налоговой гавани
Оффшорные налоговые убежища извлекают выгоду из капитала, который их страны привлекают в экономику. Средства могут поступать от физических и юридических лиц, имеющих счета в банках, финансовых учреждениях и других инвестиционных механизмах. Физические лица и корпорации потенциально могут получить выгоду от низких или нулевых налогов, взимаемых с доходов в зарубежных странах, где могут быть разрешены лазейки, кредиты или другие особые налоговые соображения.
Во всем мире не существует полностью определенного стандарта для классификации страны с налоговой гаванью. Однако есть несколько регулирующих органов, которые контролируют страны с налоговым убежищем, в том числе Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Счетная палата правительства США.
Характеристики стран с налоговой гаванью обычно включают отсутствие налогов или низкие налоги, минимальный объем отчетности, отсутствие обязательств по обеспечению прозрачности, отсутствие требований о присутствии на местном уровне и маркетинг транспортных средств с налоговыми убежищами.
Корпорации США
Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), принятый в декабре 2017 года, установил эффективную корпоративную ставку налогов в США на уровне 21%.2 Он также добавил несколько других положений, препятствующих иностранным инвестициям.
В систематическом плане TCJA известен своим более территориальным характером, чем предыдущее международное налоговое право.Международная налоговая система в рамках TCJA освобождает иностранную прибыль от внутреннего налогообложения, но имеет определенные положения для высокой прибыли за рубежом.34
В целом, это и другие положения, особенно в отношении реинвестиций, предоставляют предприятиям льготы для получения выгоды от низких или нулевых налоговых ставок, предлагаемых в зарубежных странах, но предприятиям следует внимательно отслеживать и точно сообщать иностранные доходы, поскольку это относится к налоговому законодательству США, общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP) и руководящие принципы Международных стандартов финансовой отчетности (IFRS).
Некоторые компании, которые исторически были известны своими оффшорными холдингами, включают Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco и Oracle. В целом налоговые убежища могут также дать преимущества в области кредитования, поскольку для американских компаний может быть дешевле заимствовать средства на международном уровне.
Этот тип кредитования, который потенциально может финансировать приобретения и другую корпоративную деятельность, также подлежит отчетности в соответствии с руководящими принципами налогового законодательства США, GAAP и руководящими принципами МСФО.
Индивидуальные налогоплательщики
В Соединенных Штатах действуют особые правила отчетности о доходах за рубежом гражданами США и негражданами США. Эти правила обычно регулируются Законом о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (FATCA).
FATCA требует подачи Приложения B и / или Формы 8938, которые обеспечивают раскрытие информации о зарубежных счетах, когда инвестиции превышают 50 000 долларов.Отдельно от владельцев иностранных счетов также может потребоваться заполнить форму 114 «Отчет об иностранном банке и финансовых счетах».56
В общем, потенциально могут быть исключения и иностранные налоговые льготы для инвестиций во все типы заграничных транспортных средств, но для обеспечения надлежащей отчетности важно проконсультироваться с налоговым консультантом в отдельных ситуациях.
Регулирующее давление
Все доходы, полученные физическими и юридическими лицами в США, подлежат налогообложению. Могут быть льготы, кредиты и особые ситуации, которые могут применяться для иностранных инвестиций. Оффшорные инвестиции также могут создавать множество возможностей для незаконной деятельности. Таким образом, может существовать серьезный регулирующий надзор.
Чтобы максимизировать налоговые поступления, многие иностранные правительства поддерживают относительно постоянное давление на налоговые убежища с целью раскрытия информации об офшорных инвестиционных счетах. Однако из-за финансового бремени регулирующий надзор не всегда может быть главным национальным приоритетом.
Во всем мире существует несколько программ, направленных на усиление контроля за отчетностью оффшорных инвестиций.Автоматический обмен финансовой информацией – один из примеров, контролируемый ОЭСР.7
Программа требует, чтобы страны-участницы автоматически передавали связанную с налогами банковскую информацию о вкладчиках-негражданах для использования странами-гражданами для упрощения налогов на доход, прибыль, проценты, дивиденды и роялти.
Некоторые страны могут быть объектами оффшорной деятельности.Например, финансовый сектор Кипра, основанный на статусе страны как налоговой гавани, рухнул в 2013 году. Европейская комиссия, Европейский центральный банк и Международный валютный фонд прогнозировали выделение 11,8 млрд долларов на соглашение страны о соблюдении более надежной налоговой отчетности и участии в системе Automatic Программа обмена финансовой информацией по налоговым вопросам.89
История оффшоров – как создавались налоговые гавани
Понятие налоговых гаваней не имеет точной даты происхождения и существует с тех самых пор, как были введены первые пошлины и налоги. История оффшоров начинается в Древнем мире и продолжается в современности, что имеет отличие исключительно в трактовке данного определения, но не меняет его суть. Оффшорные зоны, они же налоговые гавани и страны с выгодной законодательной политикой для нерезидентов, а также лояльными пошлинами на ввоз/вывоз товаров, на бизнес, хранение денег и прочие финансовые операции.
Концепция налоговых убежищ существовала еще в Древнем Риме и остается актуальной темой сейчас. Как формировались безналоговые зоны, когда официально была признана первая оффшорная юрисдикция, кто является первопроходцем в вопросе налоговых гаваней и сохраняет лидер ство по сей день? Исторические факты формирования оффшорных зон представлены в данной статье.
Оффшорная юрисдикция – что это?
Страны, которые создают максимально выгодные условия для иностранных клиентов по налогообложению, называются оффшорными юрисдикциями. Дополнительные преимущества таких гаваней – минимум вмешательства в корпоративные структуры физических и юридических лиц и максимум конфиденциальности.
Оффшорные налоговые гавани специализируются на финансовых и бизнес-услугах для нерезидентов страны, предлагая расширенный спектр возможностей:
В таких странах и отдельных зонах, иностранный предприниматель может воспользоваться более либеральной финансовой средой, чем в своей стране, но в соответствии с установленными нормами по обмену информацией без нарушения законодательных актов.
Оффшорные налоговые гавани – это законно и не имеет ничего общего с тем мнением, которое зачастую пропагандируют некоторые СИМ. Налоговое убежище, гавань или оффшорный финансовый центр – это всего лишь страна или ее отдельная часть, где предусмотрены более выгодные условия по налогам, чем в другом государстве.
Налоговые гавани – историческая справка
Оффшорные юрисдикции имеют давнюю историю по финансовым льготам физическим и юридическим лицам других государств. Основная цель формирования таких зон – привлечение капитала в юрисдикцию, что благоприятно влияет на экономические показатели на местном и международном уровне.
Как появились первые оффшоры – исторические данные
В целях разработки корпоративных инструментов уже начиная с 80-х годов прошлого столетия, многие страны пересмотрели цели своих законодательных актов, освобождая тем самым инвесторов от налогового бремени на местном уровне. Таким образов появились «освобожденные компании» и «международные коммерческие корпорации».
Однако, как того и следовало ожидать, оффшорные зоны стали привлекательны не только для порядочных бизнес-кругов, но также активно использовались в криминальных кругах для отмывания денег и вывода активов через оффшоры на защищенные банковские счета. Естественно, регулирующие органы не могли оставить «все как есть» и началась новая эпоха перерождения оффшорных юрисдикций из конфиденциальных в открытые.
Оффшорная индустрия сегодня (2020 год)
В настоящее время оффшорная индустрия охватывает практически все страны мира, но уже не имеет такой 100% конфиденциальности, как это было в самом начале развития налоговых гаваней. Современные оффшорные зоны – это не только отдельные страны, но также некоторые регионы/районы одного государства. Например, штаты США Флорида, Техас или условные оффшоры, именуемые свободными экономическими зонами (СЭЗ), в том числе в Турции.
Выбирая оффшорные страны для открытия бизнеса, диверсификации активов или выхода на международный рынок, в первую очередь следует учитывать установленные связи и договоренности между странами, а также рекомендации опытных специалистов.
Internationalwealth предлагает услуги на платной основе, среди которых: открыть оффшорный счет, переезд на ПМЖ в иностранное государство, регистрация компании, покупка готового оффшора (полочная компания), бухгалтерские/юридические/консалтинговые услуги и прочее. Список стран, где можно получить все эти и другие услуги можно уточнить по контактным данным (info@offshore-pro.info).
Что такое оффшорная страна и какие существуют выгоды для нерезидентов?
Оффшорная юрисдикция – это оффшорный финансовый центр, который предоставляет услуги нерезидентам на выгодных условиях. Оффшорная зона – это целая страна или ее отдельный район, где иностранцы могут открыть бизнес, купить полочную компанию, уплачивая корпоративный налог по выгодной ставке или полностью освобождаясь от него. Спектр привилегий оффшорных центров отличается в разных государствах. Например, Невис известен своей конфиденциальностью, а Каймановы острова предлагают привлекательные инвестиционные и финансовые услуги. Основные преимущества для иностранцев, выбравших оффшорные финансовые центры – низкий налог, выход на международный рынок, легальность бизнеса и защита активов.
Какая страна признана первым оффшорным финансовым центром в мире?
Одна из первых оффшорных стран, известных с 18 века и существующих сегодня – Швейцария. Также сохранили свою привлекательность такие оффшорные зоны, как Великобритания, Люксембург, Гонконг, Монако, США, Сингапур, ОАЭ.
Зачем нужны оффшорные зоны и в чем их суть?
Оффшорные юрисдикции и зоны предназначены для состоятельных граждан, инвесторов и предпринимателей для решения таких задач, как: привлекательные инвестиционные возможности, диверсификация активов с целью их сохранения и преумножения, регистрация дочерних компаний за границей, ведение бизнеса без физического присутствия (интернет-корпорации), управление активами и имуществом через трасты, работа и бизнес сразу в нескольких странах. Все эти задачи объединяет одна общая цель – поиск выгодной налоговой гавани и снижение финансовой нагрузки.
Десятка «лучших» налоговых гаваней мира
Из десятки крупнейших налоговых убежищ в мире, последнее место организация «Tax Justice Network» в своем отчете отдала самому маленькому арабскому государству Королевству Бахрейн.
В стране представлено множество финансовых учреждений, предлагающих оффшорные банковские услуги и счета, тем не менее, уровень финансовой секретности в Бахрейне не самый высокий, поэтому это островное государство имеет самый низкий индекс финансовой секретности.
Ступенькой выше расположилась одна из самых экономически стабильных стран Европы – Германия, где по-прежнему не составляет большого труда открыть оффшорные банковские счета и уходить от налоговых обязательств.
Государство пытается контролировать и бороться со сложившейся ситуацией, однако пока не может полностью искоренить проблему. В то же время бюджет самого немецкого государства страдает от укрытия своими гражданами средств в банках таких стран как Швейцария и Люксембург. В ходе недавнего финансового кризиса на Кипре Германия в пух и прах раскритиковала банковскую модель на основе оффшорного банкинга, которая стала «налоговым раем» в основном для состоятельных российских граждан, не желающих выплачивать налоги у себя в стране.
Многие из оффшорных банков в Японии не подвергают вклады своих клиентов процентным ставкам и не облагают налогами.
Органы исполнительной власти пытаются, по крайней мере, контролировать и отслеживать любые изменения в таких финансовых учреждениях с помощью специально созданного центра оффшорного банкинга в Токио. Япония, как и другие страны G20, прикладывает усилия в искоренение межнационального фискального мошенничества. В апреле 2013 Министерство финансов официально сообщило, что страна намерена заключить соглашения об обмене информацией с другими оффшорными государствами, чем несколько изменит свой имидж.
Остров Джерси – владение Соединенного Королевства, однако не является частью Великобритании.
На острове размещено огромное количество банков, предлагающих оффшорные счета иностранным клиентам, которые стали частью теневой экономики бейливика.
Островной город-государство Сингапур в Юго-Восточной Азии, по мнению многих, является одним из лучших вариантов для открытия оффшорного банковского счета.Почти каждый без проблем может это сделать.
Что касается США, двумя основными «камнями преткновения» в борьбе с проблемами уклонения от уплаты налогов остаются штаты Невада и Вайоминг.
В Неваде компании-нерезиденты избавлены от налога на прибыль, на дарение подоходного, корпоративного налога и налога на наследство. В еще одном оффшорном штате Вайоминг отсутствуют какие-либо корпоративные налоги, налоги унитарных предприятий, налоги на дарение, наследство, подоходный и франшизный налоги, а также налоги на наследство. Фискальными обязательствами облагается исключительно продукция, реализованная в данных штатах, помимо того соблюдается высокий уровень конфиденциальности о счетах и их владельцах, не заключая соглашений об обмене информации, данные могут предоставляться исключительно по требованию налоговой службы США.
Это не только популярная туристическая зона, а и прекрасное убежище для средств иностранных резидентов, нежелающих выплачивать налоги с продаж, налоги на прибыль и заработную плату или подоходный налог.
Как оказалось «налоговый рай» процветает и в самом центре Европейского союза, способный конкурировать даже с крупной оффшорной зоной Карибского бассейна, герцогство Люксембург.
Во всемирном индексе финансовой секретности страна занимает третье место. По данным организации «Tax Justice Network» 13% общего количества средств, упрятанных от налогообложения, сосредоточены именно в Люксембурге, а после падения банковской системы на Кипре Люксембург еще больше укрепил свои позиции среди европейских клиентов.
На втором месте списка расположились заморские территории Великобритании – Кайманы, состоящие из трех островов: Большой Кайман, Кайман-Брак и Малый Кайман.
Тут все желающие избавиться от обременительных налогов получают полный пакет. Клиенты оффшорных банков не должны платить подоходный налог, налог на прибыль, корпоративные налоги и налоги на заработную плату. В стране даже не удерживается налог с иностранных клиентов. Недавно проведенное журналистское расследование во Франции привело к громкому скандалу, поскольку выяснилось, что даже бывший казначей Социалистической партии Жан-Жак Ожье инвестировал личные средства в две компании на Каймановых островах.
Но первое место в списке 10 крупней налоговых убежищ в мире по нескольким причинам отдано Швейцарии.
Во-первых, уже на протяжении многих лет страна сохраняет чрезвычайно высокий уровень секретности касательно финансовых активов своих клиентов, и хотя, возможно, существуют и более защищенные юрисдикции, как Багамские и Бермудские острова, швейцарская банковская система имеет гораздо большие масштабы. Кроме того, в тех или иных учреждениях действуют частичные или полноценные налоговые льготы для оффшорных счетов, чем и ознаменовано лидер ство этой страны.