что такое налоги обществознание

04.12.202322.04.2022 admin 0 Comments

Тема «Налоги» — теория для ЕГЭ и ОГЭ по обществознанию

Что такое налоги

Определение

Налоги — это обязательные индивидуально безвозмездные платежи, производимые физическими и юридическими лицами, в пользу государства.

Функции налогов

Разбери раз и навсегда 3 наиболее сложные темы экзамена: предметы ведения, налоги и полномочия органов власти. Скачивай нашу методику для быстрого запоминания!

Виды налогов

По способу платежа:

— НДФЛ (13%)
— налог на прибыль организаций
— налоги на имущество организаций и физлиц
— налог на игорный бизнес
— транспортный налог
— земельный налог

— НДС (20%)
— Акцизы
— Таможенные пошлины
— Налоги с продаж

По территориальному уровню:

Прямые (взимаются с доходов либо иного имущества)

Косвенные (входят в цену товара или услуги)

*Федеральные* (идут в центр)	*Региональные* (направляются в субъекты РФ)	*Местные* (предназначены для муниципалитетов)
— НДС — акцизы — НДФЛ — налог на прибыль организаций — налог на добычу полезных ископаемых — водный налог — сборы за пользование объектами животного мира, водных ресурсов — государственная пошлина	— налог на имущество организаций — налог на игорный бизнес — транспортный налог	— земельный налог — налог на имущество физических лиц — торговый сбор

Стоит хорошо заучить именно косвенные, региональные и местные, поскольку их меньше всего. Остальные же при решении экзамена по обществознанию можно будет вспомнить методом исключения.

Системы налогообложения

Налоговое право

Налоговый кодекс РФ является основным источником права в сфере налогов и сборов.

Основные начала законодательства о налогах и сборах

Задания ЕГЭ по обществознанию на тему налоги

Ниже приведён перечень терминов. Все они, за исключением двух, относятся к понятию «налоговая политика».

Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.

Источник

Что такое налоги обществознание

Код ЕГЭ: 2.13. Налоги.

Один из основных признаков любого государства — налогообложение. Без налогообложения невозможно осуществлять государственные функции, требующие финансовых вложений, так как налоги являются основным источником пополнения государственного бюджета.

Налогообложение — процесс установления и взимания налогов в стране.

Налоги — обязательная плата, которую безвозмездно взимает государство с физических и юридических лиц для финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

Уплата налогов — одна из главных конституционных обязанностей граждан РФ (статья 57 Конституции РФ).

Налоговая политика — система мероприятий в области налогообложения, построенная с учётом компромисса интересов государства и налогоплательщиков.

Налоги не взимаются с: государственных пособий (кроме пособий по временной нетрудоспособности и уходу за больным ребёнком); пенсий; компенсаций, возмещающих причинённый вред (увольнение, потеря трудоспособности, гибель).

Принципы налогообложения

Структура налога

Системы налогообложения

Функции налогов

Виды налогов

По способу изъятия: прямые и косвенные (табл.).

По виду бюджета, в который поступают налоги: федеральные, региональные и местные.

Федеральные налоги и сборы: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.

Налог на добавленную стоимость — это косвенный многоступенчатый налог, при котором в бюджет государства изымается часть стоимости товара, работы или услуги, создаваемой на всех стадиях процесса производства, и вносится в бюджет по мере реализации.

Акциз — вид косвенного налога, устанавливаемый на товары, реализацию которых государство хочет особым образом контролировать (монопольно производимые, высокорентабельные товары и др.).

Региональные налоги: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный.

Местные налоги и сборы: земельный, налог на имущество физических лиц, торговый сбор, налог на рекламу, курортный, на содержание жилого фонда.

Вы смотрели конспект «Налоги. Налогообложение». Выберите дальнейшее действие:

Источник

2.13 Налоги

Больше видеоуроков для подготовки к ЕГЭ здесь ШКОЛА ОБЩЕСТВОЗНАНИЯ

Налоги, их функции

Роль налогов велика. Как известно, собранные налоги государство направляет на производство общественных благ. От того, насколько исправно они уплачиваются, зависит благосостояние всего общества – уровень образования, медицинского обслуживания, пенсионного обеспечения и т. д. Что же такое налоги? Запомните следующее определение:

Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства.

Налоги как любой социальный институт выполняют значимые для общества и государства функции. Рассмотрим некоторые из них:

Уровни и виды налогов

Уровни налогообложения в РФ

НДФЛ (подоходный налог)

Сбор за пользование объектами животного мира и водных биоресурсовФиз/юрид. лица

Налог на недвижимость

Налог с продаж и др.

Налог на имущество

Налог на наследование и др.

Прямые – взимаются с доходов физических и юридических лиц

Косвенные – включены в цену товаров и услуг и взимаются с покупателей

Системы налогообложения

В зависимости от ставки различают три системы (шкалы) налогообложения:

Государство, в целях обеспечения эффективного поступления налогов в бюджет, использует все системы налогообложения. К примеру, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или так называемый подоходный налог исчисляется по пропорциональной системе, равен 13% и от размера заработной платы не зависит. А единый социальный налог (ЕСН), включающий в себя взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования и взимаемый с индивидуальных предпринимателей исчисляется по регрессивной системе (доход до 280 тысяч облагается 10% налога, а далее, чем выше доход, тем ниже налог). Делается это для того, чтобы вывести реальные доходы из «тени». Также к регрессивным относятся косвенные налоги, которые входят в цену товара и ложатся бременем на ту долю покупателей, чей доход меньше.

Граждане РФ, чьи доходы облагаются по налоговой ставке 13% имеют право на налоговые вычеты стандартного, социального, имущественного и иного характера. К стандартным налоговым вычетам, согласно Налоговому кодексу РФ, относится вычет на ребёнка. Основаниями получения социального налогового вычета являются получение образования, оплата лечения и другие. Основанием получения имущественного налогового вычета является строительство или приобретение жилья.

В структуру налога входят субъект, объект, источник уплаты и единица налогообложения. Разберем на конкретном примере: Иванов работает менеджером и имеет в собственности земельный участок в 2 га. Иванов – субъект налога. Земельный участок – объект налога. Зарплата менеджера – источник уплаты налога. 2 га земли – единица налогообложения.

Интеллект-карта по обществознанию №31

Источник

Налоги в ЕГЭ по обществознанию

Анастасия Ревина

Все не так страшно. Никто не заставляет учить весь Налоговый кодекс РФ. Во-первых, это крайне сложно, во-вторых, просто бессмысленно. Давайте рассмотрим основные аспекты, которые необходимо знать, чтобы чувствовать себя уверенно в теме налогов.

Что такое налоги?

Для начала разберемся, что такое налоги и зачем они нужны. Как и любому человеку или организации, государству нужны финансовые средства. Налоги — один из источников средств.

Откуда государство получает налоги? Это обязательные платежи, которые отдают граждане и организации. Понимая суть налогов, можно составить их определение.

Налоги — это суммы денег, которые граждане и организации обязаны выплачивать государству для того, чтобы финансировать его деятельность.

Какие виды налогов существуют?

Второе, что необходимо сделать, чтобы перестать бояться темы налогов на ЕГЭ — разобраться в их видах. Многим кажется, что это невозможно запомнить и ошибки здесь неминуемы. Давайте разбираться.

Виды налогов: по способу взимания

По способу взимания налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются напрямую с дохода или имущества. Их уплачивают собственники имущества или обладатели прибыли. Налогоплательщик не может переложить обязанность выплаты ни на кого другого.

К ним относятся: налоги на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, транспортный налог, налог на имущество.

Косвенные налоги взимаются в виде наценки на товар, то есть они полностью перекладывается на конечных потребителей. Такие налоги включены в цену товара и уплачиваются, когда приобретается товар. Например, НДС указывается прямо в товарном чеке.

К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж. Названия косвенных налогов следует запомнить.

Задание №7 в ЕГЭ по обществознанию: виды налогов по типу взимания

Рассмотрим задание на анализ суждений (номер 7), в котором необходимо выбрать все верные суждения о налогах и о их видах по способу взимания. За него дают максимум 2 балла. При решении задания мы просто используем уже известную нам теорию. Еще нужно проанализировать каждое суждение внимательно, чтобы минимизировать ошибки. Это мы сейчас и сделаем.

1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства. — да, этот вариант абсолютно точно будет верным, так как мы знаем, что в этом и состоит сущность налогов
2) К прямым налогам относят налог на доходы физических лиц, налог с продаж. — если налог на доходы физических лиц относится к прямым, то налог с продаж является косвенным налогом —неверное суждение
3) Прямые налоги могут быть переложены на другое лицо. — нет, прямые налоги уплачиваются прямо собственники имущества или обладателями прибыли
4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер. — нет, все налоги носят обязательный характер
5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика. — да, это одна из ключевых характеристик прямых налогов
Ответ: 15

Виды налогов: по территории

Все налоги в Российской Федерации делятся на федеральные, региональные и местные. Нужно запомнить региональные налоги (их три), местные (их тоже три), а к федеральным будут относиться все остальные. На помощь приходит лайфхак, который позволит быстрее и лучше запомнить виды налогов по территории взимания.

Используя мнемотехнику, возьмём шесть максимально простых слов: юрлицо, игра, машина; физлицо, товар, земля.

Первые три слова относятся к трем региональным налогам:

Следующие три слова — это местные налоги:

Все остальные налоги федеральные (НДФЛ, акцизы, НДС, водный налог, государственные пошлины, налог на прибыль организаций).

Задание №8 в ЕГЭ по обществознанию о видах налогов по территории

В первой части экзамена часто требуют выполнить задание на соответствия (задание номер 8). За него дают максимум 2 балла. Представьте, как сложно выполнить это задание на экзамене, если не изучить налоги в ЕГЭ. Сейчас мы с ним разберемся.

Итак, перед нами задание, в котором необходимо установить соответствие между примерами и видами налогов по территории взимания. Внимательно смотрим на каждый пример!

ПРИМЕРЫ	ВИДЫ НАЛОГОВ
А) налог на доход физических лиц — видим, что ни одно слово из шести здесь не встречается, значит это федерльный налог	1) федеральный
Б) торговый сбор — видим слово «товар», это местный налог	2) региональный
В) акцизы — опять нет ни одного из шести слов, это федеральный налог	3) местный
Г) земельный налог — слово «земля» подсказывает, что это местный налог
Д) транспортный налог — ассоциируется со словом «машина», региональный налог

Ответ: 13132

Системы налогообложения

Третье, что необходимо знать — это три системы налогообложения. Мы будем отталкиваться от названий, что позволит запомнить их быстрее.

Прогрессивная система. В названии мы можем увидеть слово «прогресс», оно означает движение вверх. Значит, чем выше размер дохода, тем выше ставка налога. То есть богачи платят больше налогов, чем обычные люди.

Регрессивная система. Слово «регресс» означает движение вниз. Логика уплачиваемого налога обратная: чем выше размер дохода, тем ниже ставка налога.

Пропорциональная система. Видим слово «пропорция», которое означает равенство. Ставка налога единая: со всех доходов независимо от их величины взимается единый процент.

Задание №7 в ЕГЭ по обществознанию о системах налогообложения

Теперь давайте рассмотрим задание на анализ суждений (задание номер 7), затрагивающих налоги в ЕГЭ. Необходимо выбрать все верные суждения о системах налогообложения. Проанализируем каждое суждение.

Теперь вы умеете решать задания на налоги в ЕГЭ. Хотите готовиться дальше, но не знаете, как? Почитайте отзыв выпускницы, которая сдала ЕГЭ по обществознанию на 99 баллов после наших курсов 🙂

Источник

Налоги

теория по обществознанию 👨‍👩‍👧‍👦 экономика

Что такое налог

Налог – это обязательная, безвозмездная выплата, взимаемая с граждан и организаций в пользу государства с целью обеспечения его деятельности.

Сбор – обязательный взнос, который взимается с физических лиц и организаций в качестве условия совершения государством юридически-значимых действий, например, предоставление прав или передачу разрешений/лицензий.

Согласно п. 1 ст. 38 НК РФ объектами налогообложения могут быть «операции по реализации товаров/работ/услуг, имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров/работ/услуг либо иной объект».

Налоги – главный источник финансирования деятельности государства, однако они выполняют и ряд других, не менее значимых функций:

Для того, чтобы налоги действовали на благо экономики страны, они должны соответствовать принципам налогообложения, сформулированным Адамом Смитом. Принципа налогообложения всего четыре:

Принципы налогообложения по А. Смиту

— Равномерность или равнонапряженность, то есть правила и нормы изъятия налога для всех налогоплательщиков должны быть общими.

— Определенность, то есть ставки налогообложения должны быть четкими, ясными, стабильными.

— Простота и удобство оплаты налогов для налогоплательщиков.

— Умеренность, ограниченность сумм налога, их уплата не должны быть для налогоплательщика тяжким бременем.

Основные виды налогов

Налоги, которые взимаются в большинстве стран мира, можно классифицировать по следующим основаниям:

По субъектам налогообложения налоги делятся на:

По механизму формирования налога выделают:

Виды косвенных налогов.

По источникам налогообложения выделяют:

Виды налоговой ставки

Налоговая ставка – это величина налога, которая приходится на единицу налогообложения (рубль дохода, гектар земли и так далее).

Различают четыре вида налоговых ставок:

Вид налоговой ставки	Описание
Твердая ставка	Это ставка налога за единицу обложения, которая устанавливается независимо от общего дохода. При такой налоговой ставке владелец десяти гектаров земли с доходом в 20 000 рублей за 1 гектар будет платить столько же, сколько и владелец 100 гектаров с доходом в 1 млн. рублей.
Пропорциональная ставка (или подоходный налог)	Это налог, состоящий из фиксированного процента дохода вне зависимости от его размера. То есть при пропорциональной ставке налога в 3% человек с доходом в 20 000 руб. и человек с доходом в 1 млн. рублей будут платить государству 3% от своих доходов. В России с 2001 года этот налог составляет 13%.
Прогрессивная ставка	Это ставка, которая увеличивается по мере роста облагаемого дохода. То есть, человек, доход которого составляет 20 000 руб., будет платить 3% от своего дохода, а человек, доход которого составляет 1 млн рублей, будет платить больше (в зависимости от установленных законом соотношений), например, 15%.
Регрессивная ставка	Это ставка, которая уменьшается по мере роста облагаемого дохода. При такой ставке человек, имеющий доход в 20 000 рублей, будет платить налог в 15% от своего дохода, а человек, имеющий 1 млн. рублей, будет платить 3%.

Налоговая система в России

Основными принципами формирования налоговой системы в нашей стране являются:

Российское налогообложение имеет трехуровневую систему и состоит из:

Уровень налогообложения	Виды налогов
Федеральные налоги и сборы (выплачивают все граждане РФ).	— налог на добавленную стоимость; — акциз; — налог на доход физического лица; — государственная пошлина; — налог на прибыль предприятия; — единый социальный налог; — налог на добычу полезных ископаемых; — водный налог.
Региональный налог (выплачивают все люди, проживающие в определенном регионе).	— налог на имущество предприятия/организации; — налог на игорный бизнес; — транспортный налог;
Местные налоги (выплачиваются жителями города/поселения).	— налог на имущество физических лиц; — земельный налог.

Для того, чтобы выбрать верные утверждения, важно знать, что такое налоги, каковы их функции и какие существуют виды налогов. Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определённых законодательством. (Таким образом суждение 5 – верно). Главная функция системы налогообложения – фискальная. Благодаря ей государство формирует и мобилизует финансовые свои ресурсы (Таким образом, утверждение 3 верно). Остальные функции – лишь производные от фискальной: распределительная, регулирующая и контрольная. Право облагать население налогом есть не только у государства, но и у его субъектов. Существует три ступени налогообложения: федеральная, региональная и местная. К федеральным налогам относятся НДС, акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и пользование объектами животного мира, налог на прибыль организаций, государственная пошлина. (Таким образом, утверждение 1 верно) К региональным налогам относятся налоги на имущество организаций, на игорный бизнес и транспортный налог. К местным налогам относятся налоги на землю, имущество физических лиц и торговый сбор. Налоги также делятся на: — прямые (взимаемые с производителей за доходы от факторов производства): на доходы физических лиц, на прибыль и т.п. — косвенные (включенные в стоимость товара или услуги): налог на добавленную стоимость, акциз и т.п. Таким образом, утверждение 4 ошибочно. Подоходные налоги делятся на три типа: прогрессивные (средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода), регрессивные (средняя налоговая ставка понижается с увеличением уровня дохода), пропорциональные (ставка налога не зависит от величины дохода). Таким образом, утверждение 2 ошибочно.