что такое мрп в казахстане штрафные санкции
Изменение МРП в течение года. В каких ситуациях применяем новое значение, а в каких используем прежнее?
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Указом главы государства «Об уточненном республиканском бюджете на 2020 год» от 8 апреля 2020 года № 299, с 1 апреля 2020 года увеличена ставка месячного расчетного показателя (МРП) до 2 778 тенге.
Таким образом, в 2020 году применяются две ставки МРП:
На что же влияет значение месячного расчетного показателя? Месячный расчетный показатель используется для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством РК.
Некоторые налоговые вычеты по ИПН имеют ограничения, установленные в МРП.
Например, вычет на медицину не может превышать 94 МРП.
И здесь закрадывается вопрос – а какое значение МРП необходимо брать для определения максимального размера вычета в тенге? МРП на начало года или значение показателя в текущем месяце?
Именно это мы и рассмотрим в данной статье: какие значения МРП и в каких ситуациях необходимо использовать.
Законодательно предусмотрены различные варианты определения МРП для тех или иных показателей.
Существует 3 варианта учета значения МРП:
Для того чтобы Вы не тратили свое время на изучение многочисленных положений НК РК, применение которых связано с использованием значения МРП, мы собрали для вас сводную таблицу!
В таблице приведены статьи и положения НК РК, применение которых связано с использованием МРП. Воспользовавшись данной таблицей, Вы без труда определите какое значение МРП необходимо использовать в том или ином случае.
НДС. Постановка на учет
Статья 82. Обязательная постановка на регистрационный учет по НДС
4. Минимум оборота составляет 30 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
Статья 225. Совокупный годовой доход
7) стоимость безвозмездно полученного в рекламных целях товара (в том числе в виде дарения), если стоимость единицы такого товара не превышает 5-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату такого получения товара;
Статья 243. Вычеты по отдельным видам расходов
10. Вычету подлежат членские взносы субъектов частного предпринимательства, уплаченные налогоплательщиком:
1) объединениям субъектов частного предпринимательства в соответствии с законодательством РК в сфере предпринимательства в размере, не превышающем месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года, на одного работника исходя из среднесписочной численности работников за год;
Статья 273. Другие вычеты по фиксированным активам
4. Налогоплательщик вправе отнести на вычет величину стоимостного баланса подгруппы (группы) на конец налогового периода, которая составляет сумму меньшую, чем 300-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число налогового периода.
Статья 273. Другие вычеты по фиксированным активам
5. Недропользователь, осуществляющий добычу твердых полезных ископаемых, вправе отнести на вычет величину стоимостного баланса подгруппы (группы) на конец налогового периода. Вычет производится в налоговом периоде, в котором завершены работы по ликвидации последствий разработки всех месторождений по контракту на добычу.
В случае отсутствия совокупного годового дохода или наличия убытка по указанному контракту на добычу вычет производится по другому контракту на добычу такого недропользователя.
При этом размер вычета не должен превышать 150 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на последнее число налогового периода.
Статья 305. Исчисление суммы авансовых платежей
2. Не исполняют налоговые обязательства, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи:
1) налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325 000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января финансового года, предшествующего предыдущему финансовому году, если иное не предусмотрено настоящим пунктом;
Статья 319. Годовой доход физического лица
2. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:
1) компенсационные выплаты работникам в случаях, когда их работа протекает в пути, имеет разъездной характер, связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, – за каждый день такой работы в размере 0,35-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления таких выплат;
Статья 319. Годовой доход физического лица
2) компенсации при служебных командировках, в том числе в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с законодательством РК, если иное не установлено настоящей статьей:
Статья 319. Годовой доход физического лица
7) полевое довольствие работников, занятых на геологоразведочных, топографо-геодезических и изыскательских работах в полевых условиях, за каждый календарный день такой работы в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
Статья 319. Годовой доход физического лица
20) стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара (в том числе в виде дарения) в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату такой передачи;
Статья 319. Годовой доход физического лица
40) расходы работодателя по направлению работника на обучение, повышение квалификации или переподготовку в соответствии с законодательством РК, совершенному без оформления служебной командировки, в случае обучения, повышения квалификации или переподготовки по специальности, связанной с деятельностью работодателя:
11) выигрыш по одной лотерее в пределах 6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления таких выигрышей;
12) выплаты в связи с выполнением общественных работ и профессиональным обучением, осуществляемые за счет средств бюджета и (или) грантов, в 12-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете и действующего на дату такой выплаты;
Статья 13. Социальная поддержка населения
1) дополнительную оплату труда по зонам в размере:
14) доход от личного подсобного хозяйства каждого лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, – за год в пределах 282-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
18) выплаты в пределах 94-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат, произведенные налоговым агентом в течение календарного года:
27) доходы в виде расходов работодателя на оплату отпуска по беременности и родам, отпуска работникам, усыновившим (удочерившим) новорожденного ребенка (детей), за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), осуществленной в соответствии с законодательством РК об обязательном социальном страховании, – в пределах 12-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления дохода.
49) облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.
Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
Статья 342. Общие положения по налоговым вычетам
5. Налоговые вычеты применяются последовательно в том порядке, в котором они отражены в пункте 1 настоящей статьи.
В целях применения настоящей главы под месячным расчетным показателем понимается месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.
1. Стандартными вычетами являются:
1) один минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года. Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года;
Статья 348. Налоговый вычет на медицину
3. Налоговый вычет на медицину применяется в размере не более 94-кратного размера месячного расчетного показателя, определенного за календарный год.
При этом общая сумма налогового вычета на медицину и корректировки дохода для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических) в соответствии с подпунктом 18) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса в совокупности за календарный год не должна превышать 94-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
Статья 402. Налог на добавленную стоимость, не относимый в зачет
4) товаров, работ, услуг, по гражданско-правовой сделке оплата которых произведена за наличный расчет с учетом налога на добавленную стоимость независимо от периодичности платежа и превышает 1 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа;
2. Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и 1-кратном размере месячного расчетного показателя за каждого работника.
Налог на транспортные средства
3. Для исчисления налога применяется месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.
Налог на имущество (юридические лица и ИП)
3. Не являются объектами налогообложения:
8) здания, сооружения, являющиеся объектами концессии, права владения, пользования которыми переданы по договору концессии с применением платы за доступность по концессионным проектам особой значимости, перечень которых определяется Правительством РК, при условии превышения стоимости объектов концессии 50 000 000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
Налог на имущество (физические лица)
2. Плательщиками налога на имущество физических лиц не являются:
1) герои Советского Союза, герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа», отдельно проживающие пенсионеры – в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;
2) участники и инвалиды Великой Отечественной войны и лица, приравненные к ним по льготам и гарантиям, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды – в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;
Взаиморасчеты с сотрудниками
Ограничение по больничному листу ПП РК « Об определении размеров социального пособия по временной нетрудоспособности» от 28 декабря 2015 года № 1103.
2. Если временная нетрудоспособность начинается в предшествующем году, а заканчивается в текущем, то размер пособия и месячное ограничение его размера определяются с применением месячного расчетного показателя за предшествующий и текущий годы раздельно и полученные суммы суммируются.
3. Размер пособия, выплачиваемого за один месяц, не может превышать пятнадцатикратной величины месячного расчетного показателя за соответствующий год, за исключением размеров пособий, выплачиваемых работникам в связи с трудовым увечьем или профессиональным заболеванием, работающим участникам, инвалидам Великой Отечественной войны и лицам, приравненным к ним, а также персоналу дипломатической службы, получающим пособие в иностранной валюте в период пребывания за границей.
МРП, МЗП и другие основные ставки в 2021 году
Месячный расчетный показатель (МРП) на 2021 год составит 2 917 тенге.
Отметим, что 2 декабря 2020 года Главой государства подписан Закон № 379-VI Республики Казахстан «О республиканском бюджете на 2021 – 2023 годы».
Для чего нужны минимальные показатели?
МРП — это показатель, используемый в Казахстане для исчисления пенсий, пособий и иных социальных выплат, а также для применения штрафных санкций, расчёта налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
МЗП – это гарантированный минимум денежных выплат работнику простого неквалифицированного труда при выполнении им норм труда в нормальных условиях и при нормальной продолжительности рабочего времени в месяц.
ВПМ используется для исчисления размеров базовых социальных выплат.
Таким образом, в 2021 году установлены:
минимальный размер заработной платы (МЗП, МРЗП) – 42 500 тенге;
минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты – 18 524 тенге;
минимальный размер пенсии – 43 272 тенге;
месячный расчетный показатель для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан (МРП) – 2 917 тенге;
величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат – 34 302 тенге.
Напоминаем, что все расчетные ставки и минимальные показатели меняются автоматически при обновлении 1С. Поэтому следите за обновлением своей программы, а также подпишитесь на сопровождение 1С:ИТС. Наши специалисты обновят программу 1С с гарантией сохранности баз. У вас всегда будут актуальные формы отчетности и обновленный функционал, в связи с изменениями законодательства.
Административные штрафы увеличатся в 2021 году в Казахстане
Иллюстративное фото: freepik.com
За нарушение правопорядка в общественных местах виновным приходится платить штраф. Редакция Нурфин ознакомилась с тем, в какую сумму обойдется казахстанцам в 2021 году то или иное неправомерное действие.
Ежегодно значение МРП в Казахстане меняется. В 2021 году он увеличится на 5% и составит 2 917 тенге.
Это связано с тем, что при вычислении суммы месячного расчетного показателя берутся в расчет уровень ожидаемой инфляции и планируемый государственный бюджет.
То есть МРП связан с прогнозированием состояния экономики на будущий год. Поэтому его увеличение является оправданной мерой для адаптации социальных, финансовых и других программ под новые реалии.
Ранее в Нурфин мы рассказывали о том, насколько подорожают документы в 2021 году. Теперь рассмотрим размеры административных штрафов и их рост в связи с МРП.
Иллюстративное фото: freepik.com
Штрафы до 10 МРП
Это относится к случаям, когда вам пытаются что-то продать, купить или просят деньги. Также если назойливо предлагают погадать, оказать услуги сексуального характера и другое.
От 10 до 15 МРП
А сам запрет распространяется и на электронные сигареты с нагреваемым табаком или жидкостью.
Все указанные размеры административных штрафов начнут действовать с 1 января 2021 года.
Иллюстративное фото: master1305 / freepik.com
От 15 МРП и выше
А субъектам крупного бизнеса придется заплатить 100 МРП или 291 700 тенге. Но стоит учитывать, что штраф не выписывается, если нарушение тишины связано с неотложной необходимостью.
При этом будет приостановлена лицензия на хранение и ношение. Однако, если действие содержит уголовный характер, то одним штрафом дело не обойдется.
Все указанные размеры административных штрафов начнут действовать с 1 января 2021 года. А при повторном нарушении в течение года сумма наказания может увеличиться вдвое.
Узнавайте обо всем первыми
Подпишитесь и узнавайте о свежих новостях Казахстана, фото, видео и других эксклюзивах.
Чему равен МРП в Казахстане в 2021 году
С 1 января 2021 года в Казахстане изменилась величина месячного расчетного показателя (МРП), а вместе с ней и размер пособий и различных выплат.
Сколько тенге составляет МРП в Казахстане в 2021 году
Стоит отметить, что наряду с увеличением МРП в Казахстане пенсии повысятся на 7%, пособия по инвалидности, утере кормильца, многодетным семьям вырастут на 5%.
МРП применяется для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Размер МРП рассчитывается при планировании бюджета, исходя из ожидаемого размера инфляции в будущем году.
Устанавливается ежегодно законом «О республиканском бюджете».
Впервые понятие МРП было введено в Казахстане в 1996 году. Тогда его размер равнялся 302 тенге.
Размер МЗП в 2021 году
Размер минимальной заработной платы в 2021 году останется прежним – 42 500 тенге (чуть более 100 долларов. Здесь и далее расчеты производились по курсу 420 тенге за доллар).
Минимальная заработная плата (далее МЗП) – это гарантированный минимум денежных выплат работнику простого неквалифицированного труда при выполнении им норм труда в нормальных условиях и при нормальной продолжительности рабочего времени в месяц.
В соответствии со статьей 104 Трудового кодекса, МЗП не должна быть ниже прожиточного минимума и не включает в себя доплат и надбавок, компенсационных и социальных выплат, премий и других стимулирующих выплат и выплачивается пропорционально отработанному времени.
Минимальный размер часовой заработной платы работника, выполнившего свои трудовые обязанности (нормы труда), не может быть ниже минимального размера месячной заработной платы, деленной на среднемесячное количество рабочих часов согласно балансу рабочего времени на соответствующий календарный год.
Размеры МЗП устанавливается ежегодно законом «О республиканском бюджете».
МЗП – это показатель, необходимый для расчета минимального уровня большинства социально гарантированных выплат, пенсий, стипендий, пособий и один из главных элементов государственного регулирования оплаты труда в нашей стране.
Величина прожиточного минимума в Казахстане в 2021 году
Величина прожиточного минимума установлена на уровне 34 302 тенге (81,6 доллара). В прошлом году она была равна 32 668 тенге (77,7 доллара).
Прожиточный минимум – необходимый минимальный денежный доход на одного человека, равный по величине стоимости минимальной потребительской корзины.
Величина прожиточного минимума определяется в целом по Казахстану и устанавливается ежегодно с учетом инфляции законом «О республиканском бюджете» на соответствующий финансовый год.
Прожиточный минимум предназначается для:
Расчет величины прожиточного минимума производится путем суммирования стоимости продовольственной корзины и стоимости расходов на непродовольственные товары и услуги.
Минимальный размер пенсии увеличился с 40 441 тенге до 43 272 тенге.
Как замена МЗП на МРП в Налоговом кодексе повлияет на зарплаты казахстанцев
Иллюстративное фото: NUR.KZ/Владимир Третьяков
Стандартный вычет в размере одной минимальной зарплаты, который влияет на размер удерживаемого с зарплаты налога, в следующем году планируют заменить на 14 МРП. Как это повлияет на доходы казахстанцев, посчитали журналисты Нурфин.
При поиске работы и ознакомлении с размерами зарплат некоторые соискатели мысленно вычитают из оклада сумму обязательных платежей. К ним относятся:
Несложные расчеты показывают, что от оклада надо отнимать целых 22%. Но такая тактика не совсем верна, ведь при расчете ИПН нужно применять налоговые вычеты.
Как рассчитывается зарплата «на руки» в 2021 году
Если в трудовом договоре прописан оклад до удержания налогов и обязательных взносов, то при расчете индивидуального подоходного налога из зарплаты вычитается пенсионный взнос, взнос на ОСМС, а также стандартный вычет в размере минимальной зарплаты (МЗП) или 42 500 тенге в текущем году.
То есть, если оклад, например, равен 150 000 тенге, то ИПН составит не 15 000, а 8 950 тенге. «На руки» работник в результате получит 123 050 тенге за минусом ИПН, ОПВ в размере 15 000 тенге и ВОСМС 3 000 тенге.
Отметим, что для пенсионеров, инвалидов, студентов и некоторых других категорий граждан расчет «чистой» зарплаты будет отличаться.
При этом, если оклад работника меньше 25 месячных расчетных показателей (МРП), то есть 72 925 тенге в 2021 году, то налогооблагаемая часть зарплаты уменьшается еще на 90%.
Налогооблагаемая часть зарплаты в этом случае составит 1 910 тенге, а сам налог – 191 тенге.
То есть «на руки» сотрудник с такой зарплатой должен получать 61 409 тенге.
Иллюстративное фото: Getty Images / Viktoriya Fivko
Как может измениться зарплата «на руки» в следующем году
Напомним, что минимальную зарплату в Казахстане со следующего года увеличат до 60 000 тенге. Но при этом дополнениями в Налоговый кодекс РК планируют заменить стандартный вычет в виде одной минимальной зарплаты на вычет в размере 14 МРП.
С проектом закона можно ознакомиться на официальном интернет-ресурсе мажилиса парламента РК.
14 МРП в следующем году составит 42 882 тенге, что ненамного больше размера МЗП в текущем. Таким образом, это не должно сильно повлиять на размеры зарплат, как некоторыми ранее предполагалось.
Попробуем рассчитать зарплаты «на руки» на основе вышеописанных окладов.
Для расчета размера ИПН из оклада в 150 000 тенге вычитаем обязательные взносы и новый вычет в размере 14 МРП. Подоходный налог составит 8 911,8 тенге.
То есть «чистая» зарплата получателей таких окладов в следующем году может составить 123 088,2 тенге.
Из оклада в размере 70 000 тенге, который в следующем году по-прежнему будет составлять меньше 25 МРП, перед определением размера ИПН также вычитаются обязательные взносы, новый вычет и 90% от оставшейся суммы.
К слову, и минимальная зарплата при таком раскладе также будет облагаться подоходным налогом, хоть и не большим. При стандартном расчете он составит всего 99,18 тенге.
А «чистый» доход получателя минимальной зарплаты в 2022 году может составить 52 700,82 тенге за минусом обязательных взносов.
При этом размер вычета будет стабильно расти, так как МРП увеличивают ежегодно, а минимальную зарплату – реже.
Новый вычет в размере 14 МРП также планируют применять при расчете пенсионных выплат и страховых выплат по договору пенсионного аннуитета. При этом поправки в закон в данный момент находятся на стадии утверждения.
Узнавайте обо всем первыми
Подпишитесь и узнавайте о свежих новостях Казахстана, фото, видео и других эксклюзивах.