что такое квартальный отчет

Какую отчетность сдает ООО

И как сдать все вовремя и ничего не забыть

Часть отчетов ООО одинакова для всех, например отчеты за сотрудников. А часть зависит от особенностей компании. Точный список налоговых отчетов можно назвать, только зная систему налогообложения и специфику работы компании.

Какие виды отчетности сдает ООО. Для простоты я условно делю все отчеты на четыре типа: налоговые, бухгалтерские, отчеты за сотрудников и статистические.

Начнем с общих моментов, а затем рассмотрим частные, но тоже довольно распространенные случаи.

Отчетность ООО по сотрудникам

Если в компании есть сотрудники и они оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору, то компания-работодатель обязана выплачивать взносы. На каждый тип взносов — свой отчет.

Компании нужно платить за сотрудников несколько видов страховых взносов — отсюда возникает расчет по страховым взносам, расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм и несколько отчетов в пенсионный фонд.

Сам сотрудник обязан платить со своего дохода налог на доход — НДФЛ, в большинстве случаев это 13%. Платит налог как бы сотрудник, но на деле его рассчитывает, удерживает и перечисляет в налоговую компания-работодатель. Отчеты за эти выплаты — тоже на ней.

Сроки сдачи отчетности. Некоторые отчеты по сотрудникам ООО сдает каждый месяц, другие — каждый квартал или год. Сроки зависят от формы отчета.

Отчеты ООО, каждый месяц, а иногда и чаще

Отчеты ООО, каждый квартал

ООО сдает этот отчет, если перечисляет дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Отчеты ООО, каждый год

Справка 2-НДФЛ бывает двух видов: признак 1 и признак 2. Справка с признаком 2 подается, если компания не смогла удержать и перечислить НДФЛ за физлицо. Например, когда фирма провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.

Если нет сотрудников кроме директора, а деятельность компании или еще не началась — и выплат сотрудникам нет, — или приостановлена, нужно сдавать нулевые отчеты.

Нулевые отчеты ООО, каждый месяц

Нулевые отчеты ООО, каждый квартал

Подробно мы разбирали все отчеты ООО по сотрудникам в статье «Налоги, взносы и отчеты за сотрудника».

Бухгалтерская отчетность ООО

Бухгалтерский учет ведут и отчетность по нему сдают все компании. Даже если деятельности нет, раз в год ООО нужно представить как минимум баланс и отчет о финансовых результатах.

В бухотчетности рассказывают, что есть у компании на балансе, как она поработала. Налоговые инспекторы сравнивают бухгалтерскую отчетность с налоговой, например с годовой декларацией по налогу на прибыль, с декларацией по НДС. Анализируют доходы и расходы компании: туда ли все потрачено.

Сроки сдачи отчетности. ООО сдает бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию каждый год — до 31 марта года, следующего за отчетным. За 2020 бухотчетность на бумаге могут сдать только субъекты малого бизнеса из реестра ФНС, а с 2021 года вся бухотчетность сдается только в электронном виде.

Малые и средние предприятия из реестра ФНС подают бухгалтерский баланс и ОФР — отчет о финансовых результатах упрощенного образца. Крупные компании сдают развернутые баланс и ОФР, а также отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств плюс пояснения к отчетности.

Статистическая отчетность

Форм статистической отчетности очень много.

До 2020 года один экземпляр бухгалтерской отчетности нужно было сдавать и в статистику. Но сейчас такой обязанности нет — отчет представляют только в налоговую.

Формы, которые ООО должно сдать в Росстат, зависят от видов экономической деятельности, от наличия статуса малого предприятия и других критериев отбора, которые выбирает Росстат.

Кроме того, формы и количество отчетов достаточно часто меняются. Проверить список отчетов по организации можно на сайте статистики — нужен только ИНН.

Источник

Что должны включить в квартальный отчет организации и ИП

Индивидуальный предприниматель или организация, зарегистрированные в установленном порядке, имеют обязанность платить налоги и предоставлять отчетность в контролирующие органы — ФНС, Росстат, ПФР и ФСС. Состав этой отчетности зависит от системы налогообложения, на которой работают предприниматель или организация, а также налогового периода, за который она подается.

Состав квартальной отчетности на общей системе налогообложения (организации и ИП)

Если организация или ИП используют общую систему налогообложения, то они ведут развернутый учет и сдают много отчетов. Упрощенные системы избавляют от некоторых отчетов и добавляют специфичные для каждого льготного режима декларации. Сроки подачи отчетов также варьируются. Поэтому желательно заранее ознакомиться со списком необходимых отчетов и сроками их предоставления.

За каждый квартал 2020 года перечень отчетов, которые необходимо сдать организациям и предпринимателям выглядит так:

У индивидуального предпринимателя объем квартальных отчетов существенно меньше, чем у юридического лица. Рассмотрим подробнее обязанность ИП и организации в отдельности.

Квартальный отчет индивидуального предпринимателя

Очевидно, что состав квартальной отчетности в первую очередь зависит от выбранной предпринимателем для применения системы налогообложения. Поэтому для ОСН, УСН, ПСН и ЕНВД количество отчетных форм и сроки их предоставления существенно отличаются.

Общая система налогообложения

Индивидуальные предприниматели не должны формировать бухгалтерскую отчетность, а в качестве основного отчета у них выступает декларация 3-НДФЛ, которая сдается раз в год. Единственной квартальной декларацией, которую обязан сдать ИП на ОСН, является налоговая декларация по НДС.

Она предоставляется только в электронном виде, даже в том случае, если у ИП в отчетном периоде не было выручки. Это определено статьей 145 Налогового кодекса РФ. Если предприниматель проигнорирует эту обязанность, его ожидает штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ в размере 1 тысячи рублей. Если декларация предоставляется с данными, то в ней должны быть заполнены все необходимые разделы, включая копии книги покупок и книги продаж, которые налогоплательщики обязаны направлять в ФНС вместе с декларацией. Срок сдачи отчета за 3-й квартал — до 20 ноября 2020 года. Декларация должна быть заверена квалифицированной электронной подписью и направлена в налоговый орган через оператора по каналам телекоммуникационной связи.

Если у ИП есть наемные работники, то он обязан сдавать квартальную отчетность по страховым взносам. С 2020 года отчитываться необходимо в ФНС и ФСС. В налоговую службу необходимо предоставить расчет по страховым взносам на бумаге или в электронном виде. Если у ИП работают менее 25 человек, он может сдать расчет на бумаге. В состав формы РСВ включены индивидуальные сведения всем выплатам, осуществленным в отчетном периоде в пользу наемных работников. Данные в отчет вносятся нарастающим итогом с начала года. При этом если у ИП были наемные работники, которые потом уволились, и до конца года он работает один, он все равно должен сдавать отчета РСВ в течение всего года. Аналогичное правило действует для формы 6-НДФЛ, которую такие предприниматели также обязаны сдавать каждый квартал. Если у ИП нет и не было работников — ежеквартально по страховым взносам в ФНС и ФСС он не отчитывается, в отличие от организаций, которые в такой ситуации обязаны предоставлять «нулевые» расчеты.

Расчет 4-ФСС за 3-й квартал 2020 года необходимо направить в региональное отделение Фонда социального страхования в срок до 25 октября в электронном виде и до 20 октября — в бумажном. Ограничения на возможность сдачи бумажного варианта такие же, как в случае с расчетом РСВ: до 25 человек среднесписочной численности. Сведения вносятся в расчет нарастающим итогом с начала года.

Если необходимо исправить ошибку в отчете и сдать корректирующий расчет или декларацию, то делать это нужно только в той форме отчета, которая действовала на момент его первоначального предоставления в контролирующий орган. Если отчет будет сдан не вовремя или с ошибками, предпринимателя ожидает штраф в размере 1 тысячи рублей за один отчет, или пропорционально неуплаченным суммам взносов, при их наличии.

Упрощенная система налогообложения

Если ИП в качестве основной системы налогообложения применяет «упрощенку», то он избавлен от обязанности сдавать декларации по НДС. Однако если в отчетном квартале налогоплательщик выставлял своим контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой налога на добавленную стоимость, он должен уплатить НДС и сдать декларацию наравне с плательщиками НДС. Также на УСН не нужно отчитываться по налогу на прибыль и имущество.

Кроме того, налогоплательщик УСН обязан ежеквартально осуществлять уплату авансовых платежей налога. Для этого ИП должен формировать расчеты на основании данных книги учета доходов и расходов. Эти расчеты являются справочными. Занижение сумм авансовых платежей не наказывается штрафами, ФНС может только выставить предпринимателю пеню. Однако это является мерой контроля за выручкой. Ведь после достижения ее максимального значения ИП утрачивает право на применение УСН. В этом случае он автоматически переводится на общую систему налогообложения и должен сдавать отчеты в соответствии с ее требованиями.

В связи с этим ИП при составлении квартальной отчетности должен проводить мониторинг всех договоров с контрагентами. Эта мера необходима для предотвращения возникновения сверхлимитной выручки и оперативного переноса части доходов на другую систему налогообложения, если возникнет такая необходимость. В частности, он всегда может перейти на ЕНВД в части некоторых видов деятельности. Ведь в этом случае сумма выручки учитывается раздельно, тогда как при применении патентной системы она суммируется.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД — это льготный режим налогообложения, при котором ИП обязан предоставлять в орган ФНС квартальный отчет по единому налогу. Декларация по ЕНВД обычно подается в налоговую до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для формирования отчетных показателей предприниматель, в первую очередь, использует физические параметры, которые служат для исчисления налога: количество транспорта, посадочных мест, численность работников, метраж торгового зала.

При ЕНВД ИП не должен вести учет. Все его вычисления являются аналитическими и предназначены только для собственных нужд. Однако формировать учетные регистры необходимо для контроля и для того, чтобы обеспечить получение оперативных учетных данных, в случае утраты права на ЕНВД.

Патентная система налогообложения

ИП, применяющий патентную систему налогообложения, не должен сдавать по ней никаких отчетов. Он оплачивает фиксированную стоимость патента, а в налоговую инспекцию обязан ежегодно предоставлять данные о списочной численности своих работников. Их предельное число для сохранения права на применение ПСН не может превышать 15 человек. Учет доходов и расходов, а также остальные отчеты на ПСН осуществляются ИП по аналогии с упрощенной системой налогообложения.

Квартальный отчет организации

Общая система налогообложения

Организации, применяющие общую систему налогообложения, обязаны каждый квартал отчитываться в ФНС по налогу на прибыль и НДС. Декларация по налогу на прибыль за квартал практически ничем не отличается от той декларации, которую налогоплательщики сдают по итогам года. За 3-й квартал ее необходимо сдать до 28 октября 2020 года.

Отчетность по НДС полностью аналогична отчетности индивидуальных предпринимателей. Если организация на ОСНО не ведет деятельность и не имеет имущества, нет операций по р/с и кассе, то она имеет право отчитываться ежеквартально по форме Единой упрощенной декларации на бумаге сразу по всем налогам (НДС, прибыль).

Упрощенная система налогообложения

Как и в случае с индивидуальным предпринимателем, организация на УСН не сдает декларации ежеквартально, это происходит один раз в год. При этом срок сдачи декларации по УСН для юридических лиц на 1 месяц раньше, чем у ИП. Их надо сдать до 31 марта года, следующего за отчетным.

Аналогично ИП на «упрощенке» — организация обязана отчитаться по НДС, даже не являясь его плательщиком, если выставляла своим контрагентам в отчетном периоде счета-фактуры с выделенной суммой налога. Отсутствие отчета в этом случае приведет к штрафу по статье 122 НК РФ, за неуплаченный вовремя НДС и по статье 119 НК РФ за несданный отчет.

Патент и ЕНВД

Квартальная отчетность юридических лиц на этих специальных режимах налогообложения принципиально не отличается от квартальной отчетности индивидуальных предпринимателей. Все, что было сказано в их отношении, в равной степени применимо к организациям.

Таким образом, чтобы избежать штрафов за несвоевременное предоставление квартальных отчетов, достаточно вовремя составить и направить в контролирующие органы все представленные в данной статье отчетные формы.

От редакции:

Источник

Как правильно сдавать квартальную отчетность

Каждая организация должна регулярно формировать отчеты и отправлять их в налоговые и прочие государственные органы. Если вовремя не сдать квартальный отчет, на организацию и ее владельца будут наложены штрафные санкции. Поэтому важно знать, что в него входит и какие требования к нему предъявляются.

Что такое квартальная отчетность и что в нее входит

Квартальный отчет является целым комплексом деклараций, которые связаны между собой. Заполнять их следует правильно и сдавать вовремя.

Квартальный отчет включает:

Штрафы

Если квартальный отчет был подготовлен неправильно или срок его предоставления истек, наступят негативные последствия для организации. На законодательном уровне могут быть наложены следующие санкции:

Поэтому важно предоставлять все необходимые отчеты и данные вовремя. Это поможет избежать штрафных санкций.

Требования к квартальному отчету

К данному виду отчетности предъявляются следующие основные требования:

Сдается квартальная отчетность 4 раза за год. При этом важно правильно заполнить все документы, составить отчет и собрать все необходимые бумаги, иначе отчет просто не примут. Если срок предоставления отчета будет просрочен или в самом комплексе документов будут допущены ошибки, за этим последует наказание для организации в виде штрафов.

Если вы впервые сдаете отчетность или хотите снять с себя возможные риски – обращайтесь за помощью к нашим бухгалтерам. Мы подготовим и отправим всё необходимую документацию точно в срок.

Вас также может заинтересовать:

Ответственность за несвоевременную сдачу бухгалтерской и налоговой отчётности

Независимая проверка бухгалтерской отчетности

Отчёт о счетах за пределами Российской Федерации

Некоторые категории налогоплательщиков обязаны представлять в налоговую инспекцию отчет по движению средств по личным счетам в банках, расположенных за рубежом.

Источник

Квартальный отчет

Опубликовано 26.06.2021 · Обновлено 26.06.2021

Что такое ежеквартальный отчет?

Квартальный отчет представляет собой резюме или сбор неаудированной финансовой отчетности, такие как бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и отчетность о движении денежных средств, выпущенной компаниями, каждый квартал (три месяца). Помимо квартальных показателей, эти отчеты могут также содержать данные за текущий год и сравнительные (например, квартал прошлого года к кварталу этого года). Публично торгуемые компании должны подавать свои отчеты в Комитет по ценным бумагам и биржам (SEC).

У большинства компаний отчетный период заканчивается календарным годом: 31 декабря и кварталы, заканчивающиеся 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря. Ежеквартальные отчеты обычно подаются в течение нескольких недель после окончания квартала.

Однако некоторые компании следуют разному финансовому календарю и в разное время представляют данные на конец года. Например, финансовый год Apple Inc. ( квартальной отчетности.

Понимание квартальных отчетов

Квартальные отчеты включают основные бухгалтерские и финансовые данные компании, включая валовую выручку, чистую прибыль, операционные расходы и движение денежных средств. Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) требует от эмитентов публично торгуемых акций подавать годовые отчеты по форме 10-K и ежеквартальные отчеты по форме 10-Q в течение 60 дней после окончания соответствующего периода. Эти формы могут содержать более подробную информацию, чем квартальные и годовые отчеты.

Квартальные отчеты обычно сопровождаются презентациями руководства компании, в которых данные по ключевым показателям эффективности представляются инвесторам и аналитикам. Руководство фирм также часто дает рекомендации относительно будущих финансовых результатов. Эти презентации обычно сопровождаются периодами вопросов и ответов.

Следящие за компаниями аналитики часто публикуют оценки ключевых показателей для будущих отчетных периодов. Финансовые публикации усредняют эти оценки, чтобы прийти к общепринятым оценкам. Говорят, что компании, которые превышают эти оценки, превзошли ожидания. Считается, что компании, результаты которых соответствуют прогнозам, оправдали ожидания. Сообщается, что компании, результаты которых ниже оценок, не оправдали ожиданий.

Ключевые выводы

Требования к квартальным отчетам

Хотя то, что включается в ежеквартальный отчет, варьируется в зависимости от компании, у большинства есть общие черты. Ежеквартальный отчет обычно включает в себя резюме, цели и задачи, основные моменты, а также новые и текущие проблемы. Что касается проблем, ежеквартальный отчет может включать стратегии, запланированные или примененные для их решения. Если необходимо, в ежеквартальном отчете могут быть рассмотрены данные предыдущих квартальных отчетов и проведено сравнение между ними и текущим отчетом.

Подготовка ежеквартального отчета требует времени и может потребовать расширенного исследования. Сбор финансовых и производственных данных из различных источников обычно гарантирует, что ежеквартальный отчет является максимально полным. Графики и электронные таблицы обеспечивают визуальное представление предоставленных данных; они помогают добавить контекст. Ежеквартальные отчеты помогают инвесторам и аналитикам оценивать состояние компании, давая представление о ее результатах.

Источник

Квартальная бухгалтерская отчетность

Квартальная отчетность является промежуточной и составляется нарастающим итогом с начала отчетного года, об этом гласит п. 48 Приказа Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99″. По общему правилу, организации в Санкт-Петербурге должны сдавать квартальную отчетность в течение 30 дней по окончании квартала. Кроме того, компании также ежеквартально предоставляют отчетность во внебюджетные страховые фонды. В состав квартальной отчетности входит:

отчет о прибылях и убытках

Содержание типовых форм годовой и квартальной бухгалтерской отчетности в 2017 году одинаковы, поэтому для их заполнения Вы можете руководствоваться Инструкцией о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности.

Отметим, что ФЗ «О бухгалтерском учете» с 1 января 2013 года фактически отменил обязанность сдавать квартальную бухгалтерскую отчетность. Ведь в тексте закона указано, что организации должны представлять лишь экземпляр годовой отчетности в ИФНС и Росстат. Однако о необходимости сдачи отчетной документации за кварталы в отдельности ни в ст.18 Закона 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ни в ст. 23 Налогового Кодекса РФ ничего не говорится.

Бухгалтерская отчетность за 1 квартал

декларация по НДС – до 25 апреля

декларация по налогу на прибыль – до конца апреля

форма 4-ФСС – до 20 апреля

расчеты по налогу на имущество – до конца апреля

форма 6-НДФЛ – до конца апреля

Бухгалтерская отчетность за 2 квартал

декларация по НДС – до 25 июля

декларация по налогу на прибыль – до конца июля

форма 4-ФСС – до 20 июля

расчеты по налогу на имущество – до конца июля

форма 6-НДФЛ – до конца июля

Бухгалтерская отчетность за 3 квартал

декларация по НДС – до 25 октября

декларация по налогу на прибыль – до конца октября

форма 4-ФСС – до 20 октября

расчеты по налогу на имущество – до конца октября

форма 6-НДФЛ – до конца октября

Бухгалтерская отчетность за 4 квартал

декларация по НДС – до 25 января

декларация по налогу на прибыль – до конца января

форма 4-ФСС – до 20 января

декларация по налогу на имущество – до конца января

Источник