что такое кса в чеке
Согласно ст. 493 ГК РФ выдача чека ККТ подтверждает соблюдение формы договора при продаже товаров в розницу. Регулирование основных положений в этой сфере осуществляется законом «О применении контрольно-кассовой техники (ККТ/ККМ) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Этот закон, в частности, предусматривает:
Перечень обязательных реквизитов чека ККТ содержится в ст. 4.7 закона № 54-ФЗ, список дополнительных реквизитов утвержден приказом ФНС от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@.
При регистрации ККМ работники налогового органа на основании заявления владельца кассового аппарата заводят и фиксируют в учетной карточке по форме КНД 1110066 регистрационный номер (РН) ККТ. Затем карточка вручается заявителю. Он же, в свою очередь, вносит регистрационный номер наряду с другими реквизитами в фискальный накопитель аппарата. Следовательно, наличие этого номера является подтверждением факта регистрации кассы.
Дополнительно о расшифровке чека онлайн-кассы и его реквизитов читайте здесь.
Рассматриваемый нами номер понадобится пользователю кассового аппарата и при заключении договора с оператором фискальных данных.
Какие еще реквизиты должен содержать кассовый чек? Нужно ли выделять в нем НДС? Ставить ли печать? Ответы на эти и другие вопросы детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Как и когда присваивается ЗН, т. е. заводской номер онлайн-кассы?
Производство кассовых аппаратов в обязательном порядке сопровождается их нумерацией. Заводской номер является уникальным, что означает невозможность его повторения. Свои заводские номера присваиваются:
Номер экземпляра наносится на корпус аппарата. В дальнейшем он указывается в заявлении о регистрации ККМ.
Заводским номером обозначается и соответствующий реквизит фискального накопителя. Впоследствии он отражается на каждом чеке, выбитом этим аппаратом (п. 3 ст. 4.7 закона 54-ФЗ).
Заводские номера экземпляра ККМ и фискального накопителя, так же как и регистрационный номер, понадобятся при заключении договора с оператором фискальных данных, так как последний подает соответствующие данные о договоре налоговикам (п. 3 ст. 4.6 закона 54-ФЗ).
Где на чеке должны быть указаны ЗН, РН, а также ФАП?
Место обозначения ФАП на чеке ККМ (ФАП или ФПА — фискальный признак данных долговременного хранения, хранящегося в архиве фискального накопителя) ничем не регламентировано. В равной мере это относится и к другим реквизитам чека. Это связано с отсутствием унифицированной нормы либо правового акта, устанавливающего такое место.
К чеку предъявляются иные требования, он должен:
Такие же правила предусмотрены для чеков платежных терминалов и банкоматов.
Перечень всех реквизитов и аббревиатур на чеке онлайн-кассы с расшифровкой утвержден приказом ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@. В указанном НПА речь идет о реквизитах фискального документа, которым и является чек ККТ (ст. 1.1 закона 54-ФЗ).
За какие нарушения с чеками ККТ штрафуют и на какие суммы, узнайте в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.
Как проверить реквизиты чека?
Налоговая служба предоставляет такую возможность на своем официальном сайте для тех, кто установил соответствующее мобильное приложение. С его помощью можно:
Для пользования этим приложением придется зарегистрировать свои данные. Это предложат сделать при первом обращении к программе.
С целью проверки пользователь может ввести требуемые программой реквизиты чека вручную или сканировать QR-код чека. После отправки данных и обработки их приложением пользователю будут предоставлены итоги проверки. Ознакомившись с соответствующими результатами, пользователь сможет сообщить налоговикам о нарушении. Отправить сообщение о нарушении возможно также в случаях, когда:
Адрес сайта в интернете, на котором пользователь имеет возможность проверить факта наличия записи данного расчета и его подлинности, должен быть указан на чеке.
В дополнение предлагаем ознакомиться со статьей «Как в кассовом чеке указывать наименование услуг?».
Итоги
Аббревиатура РН обозначает регистрационный номер ККТ. Наличие этого номера является подтверждением факта регистрации кассы в налоговом органе. Обозначение ЗН расшифровывается как заводской номер. Он является уникальным. Номер экземпляра ККМ наносится на корпус аппарата. На каждом чеке, выбитом этим аппаратом, отражается ЗН фискального накопителя. Место обозначения реквизитов на чеке не регламентировано. На официальном сайте налогового органа содержится приложение, позволяющее проверять подлинность чека и направлять сведения о нарушениях в этой сфере налоговикам.
Как расшифровать кассовый чек
Кассовый чек, подтверждающий приобретение товара за наличный расчет или по карте, используется как документ повсеместно: от подтверждения расходов подотчетного лица до разрешения возникающих спорных ситуаций при покупке товара. Вместе с тем расшифровать значение некоторых важных данных в нем бывает непросто из-за специфики сокращений, применяемых в документе. Мы расскажем, какие сведения может содержать кассовый чек и что они означают.
Обязательные реквизиты
Число обязательных реквизитов чека достаточно велико – около 30 наименований, и законодатель постоянно дополняет этот список.
Содержание данных кассового чека (реквизитов кассового чека) определяется двумя основными документами:
В них перечислены основные реквизиты кассового чека, форма их представления, вид. Порядок расположения реквизитов в чеке законодательством не устанавливается.
Обычно информация располагается компактно, отдельными частями, в соответствии с логикой и содержанием данных:
Часть реквизитов чека, например, фискальный признак сообщения (ФПС) в чеке не указывается. Этот реквизит генерируется тех. средством и присваивается хранящимся в фискальном накопителе чекам, которые передаются затем ОФД.
Кстати говоря! Чем сложнее формат фискальных данных, тем больше сведений может сгенерировать ККТ в чеке. Начиная с формата 1.05 можно указывать сведения о предмете сделки: товар, работа, услуга, выигрыш и пр., способ расчета: например, аванс, полный расчет, предоплата.
Как расшифровываются в чеке фискальные данные
Смысл большинства реквизитов покупателю интуитивно понятен, но часть, относящаяся к фискальным данным, требует пояснения. Рассмотрим некоторые реквизиты кассового чека и их значение более пристально.
Напомним, что фискальными данными, согласно ФЗ-54, являются сведения о расчетах продавца и покупателя, хранящиеся в фискальной памяти и передаваемые в режиме онлайн-кассы в ФНС, а также сведения о кассовой технике, обслуживающей эти расчеты:
Для электронного чека обязательны:
Дополнительные реквизиты
Кроме указанных выше, владелец ККТ может отображать в кассовом чеке любую корректную информацию дополнительно. ФЗ-54 никаких ограничений на этот счет не содержит.
Чаще всего в дополнительный блок кассового чека включается:
Размещение дополнительных реквизитов, как правило, оправдано экономически – за счет большого охвата покупателей подобной рекламой.
МНС о приеме денег через КСА и использовании СКНО
Сергей Колыкин
В рамках совместного проекта Ассоциации налогоплательщиков и Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь при организационной поддержке члена ассоциации ООО «ЮрСпектр» прошло образовательное мероприятие «Круглый стол» на тему «Прием наличных денежных средств под контролем СКНО и без него: как избежать нарушений». Сергей Иванович Колыкин рассказал участникам об особенностях использования кассового оборудования до и после установки СКНО.
Приведем ответы на некоторые вопросы, прозвучавшие на данном мероприятии.
Будет ли налоговый орган на основании данных системы контроля кассового оборудования (СККО) доначислять налоги субъектам хозяйствования?
В СККО передается информация о сумме денежных средств, принятых через кассовое оборудование. Налоговый орган будет проводить камеральный контроль. При выявлении расхождений информации, отраженной в налоговых декларациях, с данными, переданными в СККО, субъекту хозяйствования направляется уведомление с требованием объяснить причину расхождений либо представить уточненные налоговые декларации.
Например, в прошлом году ряду таксистов были направлены уведомления о выявлении расхождений данных их налоговых деклараций и информации, поступившей в СККО. В результате таксистами были представлены уточненные налоговые декларации на доплату налогов в бюджет.
Если субъекту хозяйствования будет направлено такое уведомление, а оснований доплачивать налоги у него нет, то необходимо будет объяснить причину расхождений.
На КСА установлено СКНО. Случается, что в СККО поступают чеки с информацией, которая отличается от данных в контрольной ленте. Виновато ли в этом СКНО?
СКНО передает в СККО каждый чек, формируемый на КСА, и сам Z-отчет. СКНО — принимающее устройство. Оно не может изменить принятую информацию. Единственное, при отсутствии связи чеки могут поступать в СККО с некоторой задержкой.
Отличается ли срок использования КСА до и после установки СКНО?
Срок использования КСА со СКНО не ограничен. Такие КСА можно применять до тех пор, пока они будут сохранять работоспособность.
Организация осуществляет вендинговую торговлю. Нужно ли оформлять изъятие наличных денежных средств из торговых автоматов?
Торговая организация расположена в Минской области в сельской местности. Ее магазин с торговой площадью менее 650 кв.м находится в Минске. До какого срока нужно установить СКНО?
Дата, с которой требуется использовать СКНО, определяется по месту нахождения кассового оборудования.
В магазине используются два КСА. Кассы находятся рядом. Можно ли использовать один платежный терминал?
В то же время отметим, что разрешается использование одного платежного терминала, позволяющего вести раздельный учет операций приема оплаты, в расположенных на площадях одного торгового центра и (или) территории одного рынка нескольких объектах в соответствии с п. 1 и 3 приложения 1 к Постановлению N 924/16, в которых деятельность осуществляется одним или несколькими индивидуальными предпринимателями. При этом индивидуальным предпринимателем должна быть обеспечена возможность доставки платежного терминала к держателю банковской платежной карточки непосредственно в объект, где производится оплата товара (услуги) при использовании банковской платежной карточки.
В магазине используются два КСА и два платежных терминала. Один терминал сломался. Можно ли использовать один платежный терминал?
Можно, но только при условии наличия справки банка-эквайера или организации, обслуживающей платежные терминалы, о том, что терминал неисправен.
При покупке товара покупатель рассчитался безналичным путем посредством банковской платежной карточки. Товар возвращен. Обязательно ли возвращать покупателю деньги на карточку?
С 01.07.2018 будут введены программные кассы. Нужен ли платежный терминал при использовании программной кассы?
Нужен ли принтер для печати платежных документов при использовании программной кассы?
Кассир при расчете покупателя перепутал виды оплаты и не заметил ошибку. Покупатель чек продажи не вернул. Расхождение выявлено после закрытия рабочей смены. Что делать в такой ситуации?
Кассир обязан проводить суммы денежных средств через КСА в соответствии с его эксплуатационной документацией. В ней описан механизм действий кассира при проведении оплаты наличными и карточкой. В рассматриваемом случае кассир не должным образом выполнил свои должностные обязанности и допустил нарушение использования КСА. Исправить данную ошибку на КСА уже нельзя. С кассира целесообразно взять объяснительную о причинах допущения нарушения. В бухучете нужно отразить выручку правильно. Однако это не отменяет ответственности за допущенное нарушение.
Нужно ли на КСА с установленным СКНО вести книгу кассира, если имеют место операции возврата денег покупателям и аннулирования ошибочных чеков?
КСА магазина подключены к СККО. В конце рабочего дня поступившие от покупателей наличные деньги сдаются службе инкассации за минусом разменных денег, которые остаются в денежном ящике КСА. Есть ли отличия в отражении разменных денег в указанной ситуации до и после установки СКНО?
Да, есть. На КСА без СКНО необходимо вести книгу кассира. В ней предусмотрена графа 13 «Остаток денежных средств на конец дня (смены)». В рассматриваемом случае в данной графе нужно отразить сумму разменных денег, которая остается в конце рабочего дня в денежном ящике КСА.
После установки СКНО не требуется вести книгу кассира. На сумму разменных денег в указанной ситуации на КСА нужно выполнить в начале рабочего дня (смены) операцию регистрации внесения наличных денег в денежный ящик КСА. В конце рабочего дня (смены) кассир должен выполнить операцию регистрации изъятия наличных денег из денежного ящика КСА. Это касается в том числе суммы разменных денег.
Изменение порядка использования КСА в вопросах и ответах
Сергей Колыкин
С 07.07.2018 вступили в силу дополнения и изменения, внесенные в порядок использования кассового оборудования
и приема денежных средств за товары (работы, услуги). На вопросы, связанные с данными изменениями, а также на иные вопросы по эксплуатации кассового оборудования ответил Сергей Иванович Колыкин, консультант управления электронных систем контроля главного управления контроля реализации товаров и услуг Министерства по налогам
и сборам Республики Беларусь.
С 07.07.2018 в Положение N 924/16 добавлено, что книга кассира заполняется в дни использования кассовых суммирующих аппаратов (КСА). В связи с чем внесены эти изменения и что поменялось для субъектов хозяйствования?
Установленные в объекте торговли (сервиса) КСА не всегда задействованы одновременно. Причин для этого много: недостаточная покупательская способность, отсутствие работников, например, в связи с болезнью, отпуском и т.д. Количество используемых в рабочий день (смену) КСА субъект хозяйствования определяет самостоятельно.
Например, в магазине установлено шесть единиц КСА. В один из рабочих дней используется только четыре КСА.
В указанный день книгу кассира следует заполнять по четырем работающим КСА.
Как с 07.07.2018 оформлять прием наличных денег при ремонте КСА, временном отсутствии электроэнергии, модернизации КСА в целях установки средств контроля налоговых органов (СКНО)?
Прием наличных денег за товары (работы, услуги) без использования кассового оборудования разрешен
в установленных случаях. Их перечень изложен в п. 35 Положения N 924/16.
В частности, в подп. 35.1 — 35.2 п. 35 Положения N 924/16 определены случаи, указанные в вопросе: ремонт КСА или временное отсутствие электроэнергии, модернизация КСА в целях установки СКНО.
Механизм документального оформления приема наличных денег без использования кассового оборудования можно разделить на три ситуации:
1) на каждый факт приема наличных денег необходимо оформлять документ с определенной степенью защиты.
Им является квитанция о приеме наличных денег ;
2) разрешается оформлять приходный кассовый ордер (ПКО) на общую сумму выручки за рабочий день (смену) или иной период, но не реже 1 раза в 7 дней ;
Рассматриваемые случаи перечислены в п. 37 Положения N 924/16 с оговоркой в скобках «(если стоимость единицы продаваемого непродовольственного товара составляет либо превышает одну базовую величину (БВ))».
Заметим, что данные скобки объединяют подп. 35.1 — 35.5 п. 35 Положения N 924/16.
Обратим внимание, что использование квитанций о приеме наличных денежных средств не всегда удобно. Поэтому при ремонте и модернизации КСА целесообразно обратиться в ЦТО за подменным КСА.
Изменился ли с 07.07.2018 порядок приема наличных денег без применения КСА при продаже на рынках и ярмарках продовольственных товаров?
Возможность приема наличных денег без применения КСА при продаже товаров на рынках и ярмарках определена подп. 35.4 п. 35 Положения N 924/16.
Для этого случая установлено, что при приеме оплаты без КСА нужно оформлять:
— каждому покупателю квитанцию о приеме наличных денег (если стоимость единицы продаваемого непродовольственного товара составляет или превышает 1 БВ) ;
Отметим, что ПКО оформляется на общую сумму выручки от реализации всех товаров, включая продовольственные товары. При этом в п. 38 Положения N 924/16 в скобках дополнительно уточнено, что данный порядок применяется в том числе при продаже на рынке и ярмарке непродовольственных товаров стоимостью менее 1 БВ.
Аналогичный порядок применялся и ранее. Изменений нет.
Организация осуществляет розничную продажу непродовольственными товарами на ярмарках. Для этих целей в налоговом органе зарегистрирован КСА. Он сломался и находился в ремонте. В этот период продавец принимал наличные деньги без КСА. Нарушила ли организация п. 41 Положения N 924/16?
В нашей ситуации организация зарегистрировала КСА для продажи товаров на ярмарках и, соответственно, не может применять подп. 35.4 п. 35 Положения N 924/16.
Организация предоставляет в аренду имущество. Расчет производится в том числе наличными деньгами в кассу организации. Нужно ли применять Положение N 924/16 при приеме наличных денег?
В данном случае нужно исходить из того, чем занимается организация: сдает имущество в аренду или оказывает услуги.
Если заключен договор аренды, по которому арендодатель предоставляет имущество в аренду, а арендатор должен своевременно вносить арендную плату, то Положение N 924/16 не регулирует прием арендной платы. В такой ситуации нужно применять Инструкцию о порядке ведения кассовых операций в белорусских рублях N 107 и оформлять ПКО на каждый факт приема наличных денег.
Если же организация оказывает услуги, то при приеме оплаты следует руководствоваться Положением N 924/16.
В качестве примера можно привести аренду автомобилей населению. Она относится к бытовым услугам (приложение
к Положению о государственном информационном ресурсе «Реестр бытовых услуг Республики Беларусь»
от 28.11.2014 N 1108).
Субъекты хозяйствования сталкиваются с тем, что данные их КСА с установленным СКНО в части выручки не соответствуют данным в системе контроля кассового оборудования (СККО). По данным их учета выручка наличными больше, чем в СККО. Будут ли наказаны субъекты хозяйствования за такие расхождения?
Слово «наказание» не совсем уместно для этого случая.
Расхождение такого характера, когда в СККО выручка меньше, чем по данным плательщика, может возникнуть по причине того, что в СККО вовремя не дошли отдельные чеки или поступили чеки, которые не попали в базу данных в результате сбоев и неполадок.
Если субъект хозяйствования не допускает злоупотреблений, проводит все необходимые операции через КСА, не вмешивается в механизм функционирования СКНО, штрафных санкций за расхождения данных в его учете и СККО не предусмотрено.
Сейчас идет доработка СККО. Она направлена на то, чтобы данные о выручке формировались не только по чекам, но и по Z-отчетам. Это позволит максимально сблизить данные о выручке в учете субъекта хозяйствования и в СККО.
Можно ли хранить наличные разменные деньги в ящике для денег КСА?
Порядок регулирования хранения наличных денег определяет Национальный банк Республики Беларусь. Так, в п. 62 Инструкции о порядке ведения кассовых операций в белорусских рублях N 107 определено, что руководители организаций, подразделений, индивидуальные предприниматели должны обеспечить сохранность наличных денег и принять иные меры по исключению возможности несанкционированного доступа в кассу.
Иных требований в части хранения наличных денег пока не установлено.
Что касается эксплуатации КСА, отметим, что ящик для денег КСА предназначен для размещения наличных денег, которые поступили в течение рабочего дня (смены). Место хранения наличных денег в промежутках между рабочими днями руководитель субъекта хозяйствования определяет самостоятельно.
В случае если КСА эксплуатируется с установленным СКНО, подход несколько иной. В СККО реализован отчет по денежному ящику КСА. Когда закрывается рабочий день (смена) на КСА, по нему закрываются все операции и остатка на конец рабочего дня (смены) не должно быть. При открытии нового дня (смены) начинаются новые операции. Поэтому на КСА со СКНО необходимо :
— в конце рабочего дня (смены) до формирования Z-отчета выполнить операцию изъятия наличных из ящика для денег таким образом, чтобы остаток наличных составил ноль;
— в начале следующего дня (смены) выполнить операцию внесения наличных в ящик для денег КСА. Эта операция обязательна, даже если в ящике для денег с предыдущего дня (смены) оставалась сумма наличных денег.
Организация приняла на работу молодого специалиста. На него заведена новая трудовая книжка. Работник возместил стоимость этой книжки наличными деньгами в кассу организации. Нужно ли использовать КСА?
КСА нужно применять для приема наличных денег при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг).
В данном случае работник вносит в кассу организации сумму возмещения затрат нанимателя на приобретение бланка трудовой книжки. Применение КСА для приема сумм возмещения не требуется. Следует применять Инструкцию о порядке ведения кассовых операций в белорусских рублях N 107 и оформлять ПКО на каждый факт приема денег.
Кассир на КСА неправильно провел операцию. Ошибка обнаружена на следующий день. Можно ли провести операцию аннулирования ошибочного чека, который сформирован в предыдущий день?
Нет. Аннулирование ошибочно сформированного платежного документа возможно только в открытую смену. После закрытия смены аннулирование невозможно. Обращаем внимание, что проводить операцию аннулирования на КСА в случае факта ошибочного формирования платежного документа следует в момент расчета покупателя. Прежде чем выдавать чек продажи покупателю, кассир должен убедиться в правильности указанной в нем информации.
Организация реализует товары через интернет-магазин. Оплата принимается на дому у покупателей с использованием КСА и платежного терминала. Подробная информация о товарах, доставленных покупателю, отображена в товарном чеке. Один экземпляр товарного чека передается покупателю. Есть ли нарушение в том, что чек продажи пробивается на КСА на общую сумму покупки без указания количества и цены по каждому товару?
Организация использует кассовый аппарат «МИНИКА 1102 МИК». Кассир сформировал чек с ошибкой в сумме оплаты. Покупатель возвратил этот чек после того, как были сформированы иные чеки. Выполнить операцию аннулирования ошибочного чека на данном КСА не удалось. По объяснению работника ЦТО, на данном КСА провести операцию аннулирования можно только сразу после формирования ошибочного чека — до того, как сформирован следующий чек. Соответствует ли данная модель КСА требованиям законодательства?
Да, данная модель КСА соответствует требованиям законодательства.
Некоторые модели КСА действительно позволяют технически произвести аннулирование ошибочного чека после того, как сформированы следующие чеки. Но таких моделей немного. Несмотря на это, проводить операцию аннулирования ошибочного чека на КСА нужно в момент расчета покупателя.
В торговой организации имеется невостребованный кассовый аппарат. Можно ли его использовать как резервный? Нужно ли на резервные КСА устанавливать СКНО?
Организации не запрещено иметь резервные КСА. На такие КСА также распространяется требование об установке СКНО.
Если сроки установки СКНО для организации наступили, то все ее КСА, включая резервные, должны быть оснащены СКНО. Если СКНО еще не установлены, то в заявке на их установку нужно указать в том числе резервные КСА.
При необходимости использования резервного КСА организация должна сообщить в РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» сведения об объекте, в котором будет эксплуатироваться этот КСА.
В связи с тем что резервные КСА эксплуатируются непостоянно, организация имеет возможность выбрать по ним суточный тариф за информационное обслуживание пользователя в СККО.
Что происходит со СКНО при поломке КСА? Будет ли данное СКНО подключено к КСА, который предоставляется центром технического обслуживания (ЦТО) на время ремонта?
При поломке КСА, оснащенного СКНО, указанное устройство с кассового аппарата не снимается.
ЦТО предоставляет субъекту хозяйствования подменный КСА с уже установленным СКНО, которое числится за ЦТО. При этом ЦТО сообщает в РУП, который выполняет функции центра обработки данных СККО, информацию об этом субъекте и месте установки КСА.
Нужно ли включать КСА в начале рабочего дня (смены)?
В магазине установлены восемь КСА, которые оснащены СКНО. В один из рабочих дней используются только шесть КСА. Нужно ли в начале этого рабочего дня включать все восемь КСА, проводить на них операцию изъятия наличных денег, выводить в конце рабочего дня Z-отчет?
Нет, не нужно. В начале рабочего дня (смены) следует включить только те КСА, которые будут использоваться в этот рабочий день (эту смену).
Только на включенных и используемых КСА следует выполнять операцию изъятия наличных денег из ящика для денег, а также выводить в конце рабочего дня (смены) Z-отчет.
Если КСА не включался в начале рабочего дня (смены) и не использовался в течение этого дня (смены), то не требуется на нем в этот день (смену) проводить операцию изъятия сумм наличных денежных средств из ящика для денег. Также не нужно в конце рабочего дня (смены) формировать и выводить Z-отчет.