что такое кио в платежном поручении
ИНН/КИО – что это такое?
inn_kio_-_chto_eto_takoe.jpg
Похожие публикации
При формировании различной деловой документации налогоплательщикам необходимо указывать ряд реквизитов, в том числе ИНН и КИО. Если идентификатор ИНН хорошо знаком российским предпринимателям, то код КИО малоизвестен и вызывает немало вопросов. Чаще всего с реквизитом КИО сталкиваются субъекты хозяйствования, которые сотрудничают с иностранными фирмами, ведущими свою деятельность на территории России.
Что означают коды ИНН и КИО?
Идентификатор КИО используется налоговой службой для учета иностранных субъектов хозяйствования, которые работают в России. Он присваивается одновременно с ИНН в процессе регистрации и является единым для всех подразделений компании. Реквизит расшифровывается как «код иностранной организации» и является составной частью кода ИНН, он занимает в нем цифры с пятой по девятую. Но в некоторых случаях код КИО может рассматриваться как отдельный реквизит.
Увидев идентификатор КИО в перечне реквизитов организации можно сделать выводы о том, что ее учредителем является иностранный гражданин. В 2003 году Министерством по налогам и сборам был утвержден Справочник КИО, цель его создания – усовершенствование учета иностранных организаций. Для получения идентификатора КИО руководству иностранной фирмы нужно обратиться в территориальное подразделение ИФНС по месту ведения деятельности.
Для чего нужны реквизиты ИНН и КИО?
Юридическим лицам и предпринимателям ИНН необходим для:
Налоговые органы используют код КИО для учета иностранных субъектов хозяйствования. Иностранным организациям данный код необходим для полноценной работы на территории РФ. Его используют при:
Получив код КИО, иностранная фирма сможет осуществлять деятельность на территории России в течение 30 или более дней.
Кто обязательно должен получить идентификатор КИО?
Данное требование распространяется на все иностранные организации (в том числе оффшорные), которые ведут хозяйственную деятельность на территории РФ. Они обязаны уплачивать налоги с полученной прибыли, при этом не имеет значения, ведется ли деятельность регулярно или носит разовый характер.
Иностранные компании могут вести следующую деятельность:
Также компании могут выполнять иные работы, при этом не являясь российскими резидентами.
Постановка на учет в ИФНС и получение реквизита ИНН и КИО для иностранных фирм является обязательным в таких случаях:
Если иностранная организаций не имеет реквизита КИО – ее деятельность считается незаконной, и это может повлечь за собой серьезные штрафные санкции со стороны налоговых органов.
При создании исходящего платежного требования в системе Сбербанк ИНН и КИО нужно указывать не во всех случаях. Приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-14/684@ (Зарегистрировано в Минюсте России 09.01.2017 № 45132) предусматривает ситуации, когда эти реквизиты указывать не обязательно.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Что такое КИО в реквизитах организации?
Если вы предприниматель, вам волей-неволей приходится иметь дело с разной документацией. Как правило, они стандартны, так как требования к их содержанию жёстко регламентируются законом.
Но среди реквизитов порой встречаются и малоизвестные вам коды. Многие ли из обычных людей знают, что такое КИО в реквизитах компании? Этот код говорит о том, что вы имеете дело с иностранной фирмой, которая ведёт свою деятельность в нашей стране.
Что такое КИО?
Аббревиатура КИО расшифровывается как «код иностранной организации». Встретив КИО в перечне реквизитов компании, сразу можно сделать вывод, что её учредителем является иностранный гражданин или предприятие. КИО является одним из инструментов налогового учёта деятельности предприятий.
Это определённая комбинация цифр, которая присваивается компании с иностранными корнями во время регистрации. В России такая компания ведёт коммерческую деятельность либо просто использует для расчётов счета в отечественных банках.
Каким компаниям нужен КИО?
Любая фирма или организация, которая ведёт на территории нашей страны хозяйственную деятельность, должна платить налоги с полученной прибыли. Неважно, ведётся ли эта деятельность через её регулярное представительство или носит нерегулярный, а то и разовый характер – в любом случае, причитающиеся налоги должны быть уплачены полностью.
Регулярным представительством считается офис компании, который используется не меньше, чем 30 дней в году. При этом она ведёт деятельность:
– эксплуатируя или перерабатывая природные ресурсы, добытые на территории России;
– выполняя строительные, монтажные и/или наладочные работы, эксплуатируя или обслуживая технические устройства, механизмы, приборы и т.д.;
– реализуя товары посредством использования объектов российской недвижимости, транспорта и др.;
– осуществляя иные работы либо предоставляя услуги населению России, но при этом не являясь российским резидентом. 
Чтобы налоговые органы могли осуществлять учёт деятельности иностранных компаний, им при регистрации присваивается индивидуальный номер (КИО). До 2003 года не существовало единой системы учёта таких номеров, и региональные филиалы крупной иностранной фирмы регистрировались как отдельные, обособленные предприятия. С 2003 года каждой иностранной компании при регистрации присваивается собственный ИНН, составной частью которого является код иностранной компании, т.е. КИО.
КИО в реквизитах
КИО необходим для организаций, не являющихся резидентами на территории нашей страны. Он присваивается иностранной фирме в ходе её регистрации и заносится в отдельный реестр, составляемый налоговой службой РФ. КИО компании входит в её ИНН, являясь с точки зрения закона неотъемлемой частью индивидуального номера, но в некоторых случаях может рассматриваться как один из отдельных реквизитов компании-нерезидента.
Как известно, ИНН состоит из десяти цифр, и КИО прописывается в нём с 5-ой по 9-ую цифру. Четыре первых – индекс предприятия, а последняя – контрольная сумма. Компании получают КИО в налоговой службе, обратившись в региональное отделение по месту ведения хозяйственной деятельности.
Справочник КИО
Базовую информацию о любой компании-нерезиденте можно узнать из справочника КИО. В нём содержится информация, представленная в виде кодового и информационного блоков.
Кодовый блок содержит КИО компании, а также даты регистрации, смены (если она была) и прекращения действия кода. В информационном разделе проставляется название предприятия (на русском языке и латиницей), адрес или несколько адресов (регистрации и фактического местонахождения), код ОКСМ, код налогоплательщика и номер регистрации.
КИО для оффшорных компаний
Не секрет, что многие отечественные предприниматели регистрируют компании в оффшорах на Каймановых, Виргинских или Сейшеловых островах, в Гонконге, на Кипре и т.д., чтобы снизить налоговую нагрузку на свой бизнес. Каждая оффшорная компания должна встать на учёт в налоговой службе, если она:
– открыла в РФ своё регулярное представительство и ведёт через него коммерческую деятельность;
– участвует в хозяйственной деятельности на нашей территории не меньше 30 дней в году (суммарно);
– владеет у нас любым имуществом;
– обладает счётом в российском банке. 
При регистрации оффшорной компании обязательно присваивается КИО. Если в её реквизитах отсутствует этот код, деятельность компании на территории нашей страны признается незаконной и может быть прекращена либо повлечёт за собой серьёзные санкции со стороны налоговых органов.
Что такое КИО организации
Что такое КИО организации
Похожие публикации
В последние годы в России усилилась борьба с вывозом капитала за рубеж. С этой целью в законодательство были введены нормы, усиливающие контроль за взаимодействием российских и иностранных компаний. Для учета «иностранцев», работающих на территории РФ, используется понятие «код иностранной организации» (КИО). Рассмотрим, как формируется и в каких случаях применяется данный показатель.
Код КИО – что это такое?
КИО необходим любой иностранной компании, ведущей деятельность на территории РФ или использующей счета в российских банках для расчетов. При постановке на учет иностранная организация, так же, как и резидент РФ, получает ИНН. Особенность здесь заключается в том, что в ИНН «иностранца», как составная часть входит КИО. Всего ИНН юридического лица состоит из 10 цифр, КИО занимает в нем позиции с 5-й по 9 (первые четыре цифры – код налогового органа, последняя – контрольный показатель).
Таким образом, КИО – это своеобразный «код внутри кода», расшифровка КИО позволяет идентифицировать иностранную организацию, ведущую бизнес на территории РФ. Если иностранное юридическое лицо работает с использованием нескольких представительств, то для точного определения каждого из них нужно дополнительно использовать код причины постановки на учет (КПП).
Что такое контролируемые иностранные компании
Изменения в НК РФ, касающиеся налогообложения прибыли «иностранцев», были внесены законом от 24.11.2014г. № 376-ФЗ «О внесении изменений…». Этот нормативный акт часто неофициально упоминают, как закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК).
Резидент РФ признается контролирующим лицом для иностранной компании в следующих случаях (ст. 25.13 НК РФ):
1. Для иностранного юридического лица:
2. Для иностранной структуры без образования юридического лица (фонд, траст и т.п.):
Статус контролирующего лица влечет за собой обязанность уплачивать налог со своей доли прибыли контролируемой компании. Начиная с 2017г. прибыль для этого должна составлять 10 млн. руб. и более по каждой иностранной фирме. В дальнейшем указанный лимит может быть изменен. Закон также позволяет зачесть налоги, уплаченные в стране регистрации КИК, при наличии соответствующих подтверждающих документов.
КИО для КИК
Контролирующие лица должны предоставлять налоговикам уведомление о контролируемых иностранных компаниях (ст. 25.14 НК РФ). Его необходимо сдать до 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором было признано получение прибыли (дохода) от КИК. Форму нужно заполнять в соответствии с приказом ФНС России от 13.12.2016 N ММВ-7-13/679@ «Об утверждении…».
Резиденты РФ, не контролирующие иностранные компании, но имеющие доли в их капитале, подают уведомление об участии.
Следует отметить, что КИО не входит в перечень реквизитов, которые необходимо заполнять при подготовке данных форм. Они предусматривают лишь заполнение кодов, присвоенных компании на территории государства регистрации (причем – только при наличии данных реквизитов у компании).
Это вполне объяснимо. Ведь учрежденная резидентами РФ иностранная компания далеко не всегда ведет какую-либо деятельность на российской территории. А значит, у нее не возникает обязанность получать КИО.
Если же такая деятельность и ведется, то необходимость получения КИО никак не связана с «российским» статусом учредителей и, следовательно, не может быть использована для дополнительного контроля за ними.
Таким образом, данный тип ИО может получать или не получать КИО в зависимости от наличия бизнеса на территории РФ.
Вывод
Код иностранной организации является частью ее ИНН и служит для идентификации налогоплательщика – иностранца на территории РФ. Со статусом контролируемой иностранной компании необходимость получения КИО напрямую не связана. Такая обязанность возникает у КИК только в том случае, если она работает на территории РФ.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
Приложение 1. Перечень и описание реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования
Приложение 1
к Положению Банка России
от 29 июня 2021 года N 762-П
«О правилах осуществления
перевода денежных средств»
Перечень и описание
реквизитов платежного поручения, инкассового поручения, платежного требования
Указывается наименование в распоряжении на бумажном носителе
Указывается код формы по ОКУД в распоряжении на бумажном носителе
Указывается номер распоряжения цифрами, который должен быть отличен от нуля
Дата составления распоряжения.
Указывается вид платежа, определяющий способ направления в банк и (или) исполнения банком распоряжения, в порядке, установленном банком, или реквизит не заполняется в случаях, установленных банком.
В распоряжении в электронном виде значение реквизита указывается в виде кода, установленного банком
Сумма платежа прописью.
В распоряжении на бумажном носителе указывается с начала строки с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях, при этом слово «рубль» в соответствующем падеже не сокращается, копейки указываются цифрами, слово «копейка» в соответствующем падеже также не сокращается. В случае если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, копейки можно не указывать, при этом в реквизите 7 «Сумма» указываются сумма платежа цифрами и символ «=» (равно).
В распоряжении на общую сумму на бумажном носителе указывается общая сумма платежа прописью, соответствующая общей сумме реестра (распоряжений)
Сумма платежа цифрами.
В распоряжении на бумажном носителе указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек символом «-» (тире).
В случае если сумма платежа цифрами выражена в целых рублях, копейки можно не указывать, в этом случае указываются сумма платежа цифрами и символ «=» (равно), при этом в реквизите 6 «Сумма прописью» указывается сумма платежа прописью в целых рублях.
В распоряжении в электронном виде сумма платежа цифрами указывается в формате, установленном банком.
В распоряжении на общую сумму указывается общая сумма платежа цифрами, соответствующая общей сумме реестра (распоряжений)
В случаях, предусмотренных пунктом 1.1 статьи 7.2 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ, после наименования юридического лица указывается адрес его места нахождения, после Ф.И.О. физического лица, правового статуса индивидуального предпринимателя, вида деятельности физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, указывается адрес места жительства (регистрации) или места пребывания.
При переводе денежных средств по банковскому счету в случаях, предусмотренных статьей 7.2 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ, в реквизите 60 «ИНН» плательщика указывается ИНН (при его наличии) физического лица, индивидуального предпринимателя или физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, либо в реквизите 8 «Плательщик» после Ф.И.О. физического лица, правового статуса индивидуального предпринимателя, вида деятельности физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, указывается адрес места жительства (регистрации) или места пребывания.
Для выделения информации об адресе места нахождения, адресе места жительства (регистрации) или места пребывания до и после адреса используется символ «//».
(при наличии), символ «//», ИНН физического лица (при наличии), символ «//»;
При указании адреса допускается использовать сокращения, позволяющие определенно установить данную информацию.
Ф.И.О. физического лица, ИНН (при наличии) физического лица могут не указываться при составлении кредитной организацией (ее филиалом) платежного поручения для исполнения переданного с использованием электронного средства платежа распоряжения, составленного в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета, в случае непроведения идентификации физического лица в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3418; «Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru), 28 июня 2021 года).
Дополнительно могут указываться номер счета клиента, наименование и место нахождения обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае, если перевод денежных средств клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, или счет участника расчетов, или счет по учету внутрибанковских требований и обязательств, указанный в реквизите 9 «Сч. N » плательщика, или могут указываться наименование и место нахождения филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер счета клиента указан в реквизите 9 «Сч. N » плательщика и перевод денежных средств клиента осуществляется через счет по учету внутрибанковских требований и обязательств, при этом номер счета по учету внутрибанковских требований и обязательств филиала не указывается.
В платежном поручении на общую сумму, составляемом кредитной организацией (ее филиалом) в целях исполнения распоряжений, принятых от физических лиц в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета, указывается наименование кредитной организации (ее филиала).
В платежном поручении на общую сумму, составляемом банком плательщика в целях исполнения распоряжений, в которых указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, и получатели средств, обслуживаемые другим банком, в платежном требовании на общую сумму с реестром, в котором указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, составляемом получателем средств, указывается наименование банка, обслуживающего плательщиков.
В платежном поручении, составляемом в целях исполнения распоряжения, переданного с использованием электронного средства платежа, инкассовом поручении, платежном требовании, предъявляемым в целях перевода электронных денежных средств, проставляется идентификатор электронного средства платежа.
После указания установленной настоящей графой информации также может указываться дополнительная информация, обеспечивающая возможность установить сведения о плательщике, при этом для выделения сведений используется символ «//»
Номер счета плательщика.
Реквизит может не заполняться:
в распоряжении, если плательщиком является кредитная организация (ее филиал), составляемом в том числе в целях исполнения распоряжений, принятых от физических лиц в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета;
в платежном поручении на общую сумму, составляемом кредитной организацией (ее филиалом) для исполнения распоряжений, принятых от физических лиц в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета;
в платежном поручении на общую сумму, составляемом банком плательщика в целях исполнения распоряжений, в которых указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, и получатели средств, обслуживаемые другим банком;
в платежном требовании на общую сумму с реестром, в котором указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, составляемом получателем средств
Указываются в распоряжении на бумажном носителе наименование и место нахождения банка плательщика
Банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика.
Номер счета банка плательщика.
Указывается номер счета банка плательщика (номер корреспондентского счета кредитной организации, корреспондентского субсчета филиала кредитной организации, открытый в подразделении Банка России).
Реквизит не заполняется в случае, если плательщик, не являющийся кредитной организацией (ее филиалом), обслуживается в подразделении Банка России или плательщиком является подразделение Банка России
Указываются в распоряжении на бумажном носителе наименование и место нахождения банка получателя средств
Банковский идентификационный код (БИК) банка получателя средств.
Указывается БИК банка получателя средств, присвоенный в соответствии с правилами платежной системы Банка России
Номер счета банка получателя средств.
Указывается номер счета банка получателя средств (номер корреспондентского счета кредитной организации, корреспондентского субсчета филиала кредитной организации, открытый в подразделении Банка России).
Реквизит не заполняется в случае, если получатель средств, не являющийся кредитной организацией (ее филиалом), обслуживается в подразделении Банка России или получателем средств является подразделение Банка России, а также в случае перевода денежных средств кредитной организацией (ее филиалом) подразделению Банка России для выдачи наличных денежных средств филиалу кредитной организации, не имеющему корреспондентского субсчета
Дополнительно могут указываться номер счета клиента, наименование и место нахождения обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае, если перевод денежных средств клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, или счет участника расчетов, или счет по учету внутрибанковских требований и обязательств, указанный в реквизите 17 «Сч. N » получателя средств, или могут указываться наименование и место нахождения филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер счета клиента указан в реквизите 17 «Сч. N » получателя средств и перевод денежных средств клиента осуществляется через счет по учету внутрибанковских требований и обязательств, при этом номер счета по учету внутрибанковских требований и обязательств филиала кредитной организации не указывается.
В платежном поручении на общую сумму с реестром, в котором указаны получатели средств, обслуживаемые одним банком, составляемом плательщиком, в платежном поручении на общую сумму, составляемом банком плательщика в целях исполнения распоряжений, в которых указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, и получатели средств, обслуживаемые другим банком, указывается наименование банка, обслуживающего получателей средств.
В платежном поручении, составляемом в целях исполнения распоряжения, переданного с использованием электронного средства платежа, может проставляться идентификатор электронного средства платежа.
После указания установленной настоящей графой информации в также может указываться дополнительная информация, обеспечивающая возможность установить сведения о получателе средств, при этом для выделения сведений используется символ «//»
Номер счета получателя средств.
Указывается номер счета получателя средств в банке (за исключением корреспондентского счета кредитной организации, корреспондентского субсчета филиала кредитной организации, открытого в подразделении Банка России), сформированный в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета в Банке России и порядком его применения, установленными нормативным актом Банка России, принятым в соответствии с пунктом 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ, или Планом счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядком его применения, установленными Положением Банка России N 579-П.
Реквизит может не заполняться:
в платежном поручении на общую сумму с реестром, в котором указаны получатели средств, обслуживаемые одним банком, составляемом плательщиком;
в платежном поручении на общую сумму, составляемом банком плательщика в целях исполнения распоряжений, в которых указаны плательщики, обслуживаемые одним банком, и получатели средств, обслуживаемые другим банком
Указывается в соответствии с приложением 1 к приложению к Положению Банка России N 579-П следующий шифр:
Уникальный идентификатор начисления в платежном поручении в 2021-2022 годах
Обязанность налогоплательщиков указывать в платежном поручении идентификатор начисления стала актуальной с 31.03.2014. Соответствующие изменения в правила заполнения платежных поручений внес приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н.
Однако данное положение затрагивает далеко не все платежи. Например, добровольное перечисление налога на основании расчетных данных деклараций указания УИН не требует. Определяется такой платеж на основании КБК, а реквизиты плательщика, будь то физическое или юридическое лицо, идентифицируются при помощи ИНН и КПП. То же самое касается и прочих переводов средств. Идентификатор в таких случаях также не используется.
Чтобы быть уверенным в полном погашении обязательств перед государством, следует периодически сверяться с органами ФНС.
Важно! С 01.05.2021 действуют новые реквизиты в налоговых платежках: наименование банка, номер банковского счета, который входит в состав ЕКС, номер счета получателя (номер казначейского счета). А с 01.10.2021 в платежках по-новому заполняются поля 101, 106, 108 и 109.
УИП ― это уникальный идентификатор платежа, который устанавливается получателем средств. Например, его присваивают контрагенты из числа бюджетных организаций.
Указывать УИП в поле 22 нужно, если ваш контрагент присвоил его платежу. Если нет, поле 22 оставляют пустым.
Полный перечень случаев, когда заполняется поле УИП, вы найдете в КонсультантПлюс, а также узнаете, может ли банк не принять платежку, если УИП не указан или указан неверно. Получите пробный доступ к правовой системе бесплатно и переходите в материал.
Код УИН в платежном поручении
УИН (уникальный идентификатор начисления) состоит из 20 или 25 цифр и имеет то же значение, что и УИП, но используется при составлении платежных поручений в бюджет или внебюджетный фонд.
Если субъект хозяйственной деятельности осуществляет обычный текущий платеж по налоговым обязательствам, УИН не нужен.
Напротив, в случаях уплаты пеней, штрафов, налоговой задолженности по требованию инспекции либо прочих заинтересованных в получении денежных средств фондов может быть присвоен код УИН, который необходимо отразить в платежном документе (в поле 22). При отсутствии таких данных в этом поле ставится 0. Пустовать оно не должно, так как при обработке документа платеж может просто не пройти.
Где взять УИН для платежки, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно онлайн.
О заполнении поля 22 «Код» платежного поручения также читайте в статьях:
Использование уникального идентификатора платежа физическими лицами
При образовании налоговой задолженности гражданам может прийти квитанция из ФНС с суммой платежа к погашению. УИН в таких случаях уже присутствует в документе в виде индекса. Сформировать квитанцию на оплату можно и самостоятельно на сайте ФНС — тогда индекс в документе отразится автоматически.
Если задолженность решено погасить через банк, самостоятельно заполняя реквизиты, данные об УИН и индексе документа физическим лицам вносить не нужно. Достаточно указать Ф. И. О. плательщика и адрес регистрации.
Итоги
Необходимость в указании УИН в платежных поручениях возникает в случае уплаты недоимки, пеней или штрафа на основании требования, выставленного налоговым органом или внебюджетным фондом. Значение УИН для внесения в этот документ берется из текста требования соответствующего органа об уплате.