что такое источник выплаты в декларации 3 ндфл для физических лиц
Примеры заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год (Форма 3-НДФЛ)
Пример 1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (общий случай)
Условия примера:
Пример № 2: доход от реализации машины; при этом доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, в декларации не указаны
Пример № 5: продажа доли в недвижимом имуществе
Рычагов Андрей Юрьевич является налоговым резидентом РФ.
В 2020 году им были получены следующие доходы:
а) от работодателя АО «Сантра»:
– 900 тыс. руб. – выплаты, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) за 2020 год;
– 4 тыс. руб. – денежный подарок к празднику, связанному с юбилеем компании;
в) за подготовку авторских материалов (статьи в журнал) для АО «Газета» – 20 тыс. руб. (документов, подтверждающих несение каких-либо затрат, связанных с этой деятельностью, Андрей Юрьевич не имеет);
г) от деятельности в качестве артиста за границей (в Германии) – 5 тыс. евро (доход получен 19.10.2020, подоходный налог по законодательству ФРГ (14%) уплачен 21 октября 2020 года).
Андрей Юрьевич имеет дочь 2014 г.р., в 2020 году ему предоставлялся стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1,4 тыс. руб. в течение четырех месяцев. Всего за 2020 год стандартный вычет предоставлен в сумме 5,6 тыс. руб.
Кроме того, в 2020 году Андрей Юрьевич оплатил обучение дочери в учебном центре дополнительного образования (имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности) в размере 20 тыс. руб., а также свое обучение на курсах вождения в размере 50 тыс. руб.
Также 11 декабря 2020 года Андрей Юрьевич получил акт приема-передачи на квартиру, построенную на основании договора участия в долевом строительстве. Общая сумма расходов по данному договору составила 3 млн руб. Правом применения налогового вычета на покупку жилья Андрей Юрьевич ранее никогда не пользовался.
10 декабря 2020 года Андрей Юрьевич заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с АО «НПФ СБЕРБАНКА», общая сумма взносов, уплаченных в 2020 году по данному договору, составила 12 тыс. руб.
Образец заполнения формы 3-НДФЛ:
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета
Приложение к Разделу 1. Заявление о зачете (возврате) суммы излишние уплаченного налога на доходы физических лиц
Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке
Приложение 1. доходы от источников в Российской Федерации
Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)
Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частой практике. а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации
Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению
Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ
Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества
Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества
Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 и подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ
Что такое источник выплат в 3-НДФЛ и как его вносить
Для получения налогового вычета физическим лицам необходимо заполнить декларацию. Однако претенденты на налоговую скидку часто не знают, что такое источник выплат в 3-НДФЛ, как правильно указать его реквизиты, а также каким образом оформлять другие ячейки листа А. Поскольку главным критерием для начисления вычета является отчет налогоплательщика о его прибыли, данная статья будет посвящена странице налоговой декларации, связанной с доходами заявителя.
Источник выплат
Как известно, вычет может быть предоставлен только тем физическим лицам, которые имеют официальный заработок и отдают с него необходимые налоговые сборы, поскольку его начисление подразумевает возврат переплаченного НДФЛ. В связи с этим лист бланка декларации (лист А либо лист Б), который посвящен информации о доходах налогоплательщика, является обязательным для заполнения.
Следует отметить, что те физические лица, чьи источники прибыли находятся в России, должны вносить данные в лист с буквенным обозначением
“А”, в противном случае в лист, отмеченный буквой “Б”.
Что это такое
Любое физическое или юридическое лицо, фирма, предприятие или другая организация, выплачивающая налогоплательщику доход, является источником его выплат. У одного и того же физического лица может быть несколько источников подобного рода. Однако один из них будет считаться основным — тот, который дает наибольший размер прибыли.
В форме 3-НДФЛ претендент на сокращение налогооблагаемой базы должен отобразить абсолютно все свои источники прибыли вместе с необходимыми реквизитами, для каждого из которых отведено отдельное место на листе А. Изначально данная страница разделена на три части, однако если физическому лицу нужно написать данные о большем количестве источников дохода, то все последующие источники следует перенести на новый лист.
Реквизиты
Для того чтобы лист формы 3-НДФЛ, посвященный доходам претендента на возмещение подоходного налога, считался полностью оформленным, в нем нужно обязательно прописать следующие реквизиты всех источников выплат:
КПП. Данное сокращение расшифровывается следующим образом:“К”- код, “П” причины, “П” постановки на учет налогоплательщика, в роли которого в данном случае выступает организация. Этот код вносится в ячейки листа А под номером 040 и является неким дополнением к идентификационному номеру. Как правило, предприятие стоит на учете одновременно в нескольких налоговых инспекциях, и поэтому ему присваивается еще один код (КПП).
ОКТМО. Для увеличения скорости обработки сведений статистического характера был введен код по ОКТМО (“Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований”). То есть налоговый инспектор с помощью данного кода сможет найти указанную в листе декларации фирму достаточно быстро. Вписывать цифровой шифр по ОКТМО нужно в поле под номером 050, а узнать его можно либо с помощью специально предназначенного справочника, либо на сайте, вмещающем в себя базу кодов подобного характера.
Наименование
Как уже говорилось, наименование источника выплаты — это один из обязательных и самых важных параметров, который должен присутствовать в листе А. В связи с этим предлагаем разобраться с тем, согласно каким правилам нужно указывать наименование:
Это должно быть официальное название. Перед тем как писать наименование, убедитесь в том, что именно оно зарегистрировано в документах. Зачастую налогоплательщики указывают сокращенное название, что является неприемлемым. В связи с этим для того, чтобы внести корректные данные, либо уточните их у работодателя, либо просто посмотрите, каким образом они указаны в других документах, имеющим отношение к этой организации.
Правила внесения. Если физическое лицо заполняет бланк 3-НДФЛ самостоятельно, а не в программном обеспечении, то ему следует учитывать тот факт, что все буквы должны быть русскими, печатными и большими. Как правило, помимо самого наименования нужно к нему написать еще определенную приставку, обозначающую статус предприятия (например, ООО — общество с ограниченной ответственностью). После указания данной приставки необходимо сделать отступ и затем в кавычках прописывать уже само наименование источника прибыли.
Что еще нужно внести в лист А
Должное внимание стоит уделить так называемой “шапке” страницы, предназначенной для сведений о доходах физического лица. Вверху должен быть проставлен не только ее порядковый номер среди общего числа листов формы 3-НДФЛ, но и идентификационный код претендента на налоговую компенсацию, а также его Ф.И.О.
Помимо этого, в поле с числовым обозначением 010 нужно вписать точный размер налоговой ставки. Так как процедура уменьшения налогооблагаемой базы — это возмещение ранее уплаченного НДФЛ, который выплачивался заявителем в размере 13% от его прибыли, в этой ячейке проставляется цифра тринадцать.
В поле 020 нужно написать код типа дохода, который зависит от ситуации. Например, если это доход, который налогоплательщик получил в результате продажи имущественного объекта, то используется код 01, если это прибыль, поступающая физическому лицу на основе трудового соглашения, — 06 (если был снят подоходный налог) или 07 (если не был).
Также претендент на налоговую компенсацию обязан отобразить сведения, касающиеся размера налогооблагаемой базы (причем не только суммы, облагающейся налогами, но и суммы, которая не подлежит снятию НДФЛ).
Внимание! Заявителям на вычет, которые не знают или сомневаются в некоторых данных, рекомендуем проконсультироваться по вопросам, вызвавшим затруднение, с налоговым инспектором.
Что такое источник выплат в 3-НДФЛ и как его вносить
Источник выплат
Как известно, вычет может быть предоставлен только тем физическим лицам, которые имеют официальный заработок и отдают с него необходимые налоговые сборы, поскольку его начисление подразумевает возврат переплаченного НДФЛ. В связи с этим лист бланка декларации (лист А либо лист Б), который посвящен информации о доходах налогоплательщика, является обязательным для заполнения.
Что это такое
Любое физическое или юридическое лицо, фирма, предприятие или другая организация, выплачивающая налогоплательщику доход, является источником его выплат. У одного и того же физического лица может быть несколько источников подобного рода. Однако один из них будет считаться основным — тот, который дает наибольший размер прибыли.
В форме 3-НДФЛ претендент на сокращение налогооблагаемой базы должен отобразить абсолютно все свои источники прибыли вместе с необходимыми реквизитами, для каждого из которых отведено отдельное место на листе А. Изначально данная страница разделена на три части, однако если физическому лицу нужно написать данные о большем количестве источников дохода, то все последующие источники следует перенести на новый лист.
Реквизиты
Для того чтобы лист формы 3-НДФЛ, посвященный доходам претендента на возмещение подоходного налога, считался полностью оформленным, в нем нужно обязательно прописать следующие реквизиты всех источников выплат :
ОКТМО. Для увеличения скорости обработки сведений статистического характера был введен код по ОКТМО (“ О бщероссийскому к лассификатору т ерриторий м униципальных о бразований ” ). То есть налоговый инспектор с помощью данного кода сможет найти указанную в листе декларации фирму достаточно быстро. Вписывать цифровой шифр по ОКТМО нужно в поле под номером 050, а узнать его можно либо с помощь ю специально предназначенного справочника, либо на сайте, вмещающем в себя базу кодов подобного характера.
Наименование
Как уже говорилось, наименование источника выплаты — это один из обязательных и самых важных параметров, который должен присутствовать в листе А. В связи с этим предлагаем разобраться с тем, согласно каким правилам нужно указывать наименование:
Это должно быть официальное название. Перед тем как писать наименование, убедитесь в том, что именно оно зарегистрировано в документах. Зачастую налогоплательщики указывают сокращенное название, что является неприемлемым. В связи с этим для того, чтобы внести корректные данные, либо уточните их у работодателя, либо просто посмотрите, каким образом они указаны в других документах, имеющим отношение к этой организации.
Правила внесения. Если физическое лицо заполняет бланк 3-НДФЛ самостоятельно, а не в программном обеспечении, то ему следует учитывать тот факт, что все буквы должны быть русскими, печатными и большими. Как правило, помимо самого наименования нужно к нему написать еще определенную приставку, обозначающую статус предприятия ( например, ООО — общество с ограниченной ответственностью). После указания данной приставки необходимо сделать отступ и затем в кавычках прописывать уже само наименование источника прибыли.
Что еще нужно внести в лист А
Должное внимание стоит уделить так называемой “ шапке ” страницы, предназначенной для сведений о доходах физического лица. Вверху должен быть проставлен не только ее порядковый номер среди общего числа листов формы 3-НДФЛ, но и идентификационный код претендента на налоговую компенсацию, а также его Ф.И.О.
Помимо этого, в поле с числовым обозначением 010 нужно вписать точный размер налоговой ставки. Так как процедура уменьшения налогооблагаемой базы — это возмещение ранее уплаченного НДФЛ, который выплачивался заявителем в размере 13% от его прибыли, в этой ячейке проставляется цифра тринадцать.
В поле 020 нужно написать код типа дохода, который зависит от ситуации. Например, если это доход, который налогоплательщик получил в результате продажи имущественного объекта, то используется код 01, если это прибыль, поступающая физическому лицу на основе трудового соглашения, — 06 (если был снят подоходный налог) или 07 (если не был).
Также претендент на налоговую компенсацию обязан отобразить сведения, касающиеся размера налогооблагаемой базы ( причем не только суммы, облагающейся налогами, но и суммы, которая не подлежит снятию НДФЛ ).
Внимание! Заявителям на вычет, которые не знают или сомневаются в некоторых данных, рекомендуем проконсультироваться по вопросам, вызвавшим затруднение, с налоговым инспектором.
Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ
Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ
Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:
ВАЖНО! С отчетности за 2020 год форму 3-НДФЛ нужно оформлять на обновленном бланке.
Что изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности нововведений.
Ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам можно в материалах:
Правила и порядок представления 3-НДФЛ
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример — приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.
К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.
Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.
Как заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ за 2020 год индивидуальному предпринимателю, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Инструкция по возмещению подоходного налога
Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.
К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.
Подробнее о документах, необходимых для получения вычета, читайте в материалах:
Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год. Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом. Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2021 году может быть сдана декларация за 2018, 2019 и 2020 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть.
Где взять бланк декларации за 2018 и 2019 годы
Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.
На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2021 году могут понадобиться:
Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году.
Для отчета за 2019 год следует использовать бланк 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Этот бланк можно скачать в нашем материале «3-НДФЛ: новая форма за 2019 год».
Бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год утвержден приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.
Скачать его можно ниже по ссылке:
Если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ИФНС, заполнить декларацию можно непосредственно в нем, ориентируясь на размещенный здесь же образец заполнения декларации 3-НДФЛ.
Наши эксперты также подготовили материал о том, как заполнить 3-НДФЛ за 3 года.
Артеменко Руслан Николаевич в 2020 году приобрел квартиру за 3 500 000 руб. Чтобы рассчитаться с продавцом Артеменко Р.Н. оформил ипотеку на сумму 1 001 387 руб., оставшуюся часть средств он заплатил из личных сбережений. По итогам года Артеменко Р.Н. оформил декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет. Прежде всего он заполнил титульный лист.
Данные о доходах Артеменко зафиксировал в приложении 1 декларации 3-НДФЛ.
В 2020 году Артеменко Р.Н. получал доходы от:
Итоговые сведения он перенес в раздел 2 формы:
Какой доход отражать в декларации для получения вычета?
При заполнении декларации 3-НДФЛ необходимо вносить доходы, которые вы получили в течение календарного года. Какие доходы обязательно указывать, а какие нет, разберём в статье.
Вносить ли в декларацию 3-НДФЛ те или иные доходы, зависит от того, с какой целью вы её предоставляете. Вы можете отчитаться о своих доходах, по которым у вас не было налогового агента, и/или заявить налоговые вычеты.
Когда необходимо самостоятельно отчитаться о своих доходах и заплатить с них налог, читайте в статье «В каких случаях нужно сдавать 3-НДФЛ самостоятельно». В этом случае сдать декларацию следует не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. Необязательно указывать все доходы, включая и те, по которым у вас есть налоговый агент. Главное — отразить доход, по которому нет налогового агента и не был удержан налог.
Пример
Иванов в 2019 году продаёт машину, которая находилась в собственности менее трёх лет, также за этот год он имел доходы от инвестиционной деятельности по брокерскому счёту получал заработную плату. Иванов обязан представить декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2020 года и отразить только операцию по продаже машины.
Согласно законодательству, налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, которые освобождены от налогообложения на основании статьи 217 НК РФ, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налоговых вычетов (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).
Значит, если цель — получение налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218–221 Налогового кодекса, и у вас есть несколько источников дохода, к которым может быть применена данная налоговая льгота, то можно внести только один источник, если его достаточно.
О том, какие вычеты существуют, читайте в статье «Все налоговые вычеты для физических лиц».
Пример
В 2018 год Иванов получил доход в виде заработной платы в общем размере 300 000 руб., работодатель удержал НДФЛ в размере 39 000 руб. (300 000 руб. * 13%). Также Иванов получил прибыль от продажи ценных бумаг в размере 200 000 руб., с этой суммы брокер удержал 26 000 руб. (200 000 руб. * 13%). Иванов в 2018 году пополнил свой ИИС на сумму 400 000 руб. и хочет применить вычет на взносы. Он имеет право вернуть из бюджета 13%, но не больше суммы налога, который был уплачен (должен быть уплачен) за данный календарный год. Соответственно, вернуть Иванов сможет 52 000 руб. В его ситуации одного источника дохода не хватает, чтобы применить вычет полностью, следует указать оба источника дохода.
Если бы одного дохода в виде зарплаты или прибыли от инвестиций хватало, чтобы полностью применить вычет на взносы, то можно указать только один источник. Декларацию с заявленным вычетом можно представить в любой момент в течение трёх лет. То есть если вы хотите подать декларацию за 2018 год, то сдать её можно в 2019, 2020 или до конца 2021 года.
Вычет по долгосрочному владению ценными бумагами может быть применён только к соответствующему доходу от ценных бумаг, а вычет по переносу убытков может быть перенесён только на прибыль от ценных бумаг и производных финансовых инструментов. Значит, необходимо указывать только соответствующий доход, к которому может быть применена выбранная налоговая льгота.
Если налоговый агент не смог удержать с вас налог и сообщил об этом инспекции, то вы не обязаны по данному доходу подавать декларацию, исключение — если вы к нему хотите применить вычеты. Подробнее об этом читайте в статьях «Налоговое уведомление: как и когда получу?», «Если брокер не смог удержать налог».