что такое дополнительный налоговый бонус
Что нужно знать о дополнительном налоговом бонусе для самозанятых
Государство заинтересовано в поддержке плательщиков налога на профдоход. С этой целью в непростой для бизнеса период распространения коронавируса решено предоставить самозанятым дополнительную бонусную сумму в размере МРОТ.
Вычет, бонус, капитал
Указанная выплата именуется чиновниками по-разному: дополнительный вычет, налоговый капитал, бонус. Суть здесь одна и та же: все самозанятые, зарегистрированные в текущем году или ранее, имеют право на дополнительную сумму в размере 12130 руб., что составляет 1 МРОТ. Он установлен ст. 21 ФЗ-166 от 08/06/20 г. Это именно дополнительный вычет, который применяется наряду с основным, равным 10000 руб.
В ФЗ сказано, что сумма налога, недоимка или пеня по нему уменьшается на неиспользованный остаток вычета, плюс дополнительный вычет. Что это означает на практике?
До введения в действие указанной нормы самозанятый за счет имеющегося в его распоряжении обычного вычета уменьшал налог помесячно:
Уменьшающие налог суммы накапливались и в итоге не должны были превышать 10 тыс. руб.
Теперь расчет делается без процентных ограничений. К примеру, если самозанятый не использовал из «старого» вычета 8000 руб., к нему добавляется сумма 12130 руб. Итоговый бонус равен 20130 руб. (12130 + 8000). Его можно полностью либо частично использовать при уплате налога начиная с 1 июля по 31 декабря этого года. Если первоначальный вычет ранее не использовался, максимальная сумма составит 22130 руб.
Если у налогоплательщика есть недоимка или пеня по налогу, ФНС сначала погасит эту задолженность, а остаток пойдет в уплату текущих сумм налога.
Важно! Бонус положен всем самозанятым, в том числе и зарегистрированным в 2020 году, однако использовать его можно лишь до конца года.
Получить и воспользоваться
Получение дополнительной суммы происходит автоматически, без оформления заявлений и других документов – в этом смогли убедиться налогоплательщики, уже получившие деньги от государства.
Чиновники на официальном сайте ФНС предупреждают самозанятых, что с 1.01.21 все остатки дополнительного вычета налоговая аннулирует. Иными словами, если оборот самозанятого, а соответственно, и сумма налога не позволяют полностью использовать всю сумму бонуса, ее нельзя перенести на следующий год. Такая мера косвенно может стимулировать бизнес плательщиков налога на профдоход.
К сведению! Повторное предоставление бонуса законом не предусмотрено.
Указанная дополнительная сумма целевая и связана только с платежами по налогу. Потратить ее на собственные нужды либо на уплату других налогов (например, транспортного, земельного) нельзя. Вывод средств также не предусмотрен.
По окончании года вернется прежний порядок применения вычета, в том числе и процентные ограничения (1 и 2% в месяц). Основной вычет после 1 января сохраняется в объеме, не превышающем остаток вычета на 1 июня 2020 года.
Налоговый бонус для самозанятых в 2020 году: как его можно использовать
Вот как это работает и чем новый бонус отличается от обычного вычета для самозанятых.
Что это за бонус
ФНС использует несколько терминов параллельно, из-за этого возникает путаница. Наведем порядок в понятиях для самозанятых.
Как выйти из тени
Как его получить
Дополнительный налоговый бонус автоматически предоставили всем самозанятым с 1 июня 2020 года. Сумма появилась в приложении и личном кабинете. Для этого ничего не нужно делать.
У тех, кто зарегистрируется в 2020 году, налоговый капитал тоже будет.
Как можно использовать бонус
Общую сумму вычета и капитала можно использовать только для уплаты налога на профессиональный доход. Ее нельзя вывести на карту или направить на уплату других налогов.
Суммарный бонус уменьшает налог по другим правилам — не так, как раньше работал налоговый вычет. Общий бонус можно полностью использовать для погашения начисленного налога, задолженности по налогу или пени.
Бонус будет автоматически применяться с 1 июля по 31 декабря 2020 года.
Если самозанятый зарегистрировался после 1 июня или раньше не получал доход и не использовал первоначальный вычет, в 2020 году он сможет легализовать до 553 250 Р дохода, не потратив ни рубля своих денег на налоги.
Считать все это не нужно, налоговая сама все сделает.
Что будет с бонусом после 31 декабря
После 31 декабря неиспользованный остаток дополнительного бонуса сгорит. Если эти 12 130 Р не списались в счет уплаты налога, дальше их использовать будет нельзя.
Остаток первоначального вычета сохранится. Он не может превышать ту сумму, что была на 1 июня 2020 года. С 2021 года вычет будет действовать по старой схеме, уменьшая ставку до 3 или 4%. То есть погашение снова будет частичным, а не полным.
Если за 2020 год потратить и первоначальный вычет, повторно его не предоставят.
Что с налогом, который начислен за май 2020 года
Налог за май самозанятые платят по старым правилам: дополнительный бонус на него потратить нельзя, а первоначальный погашает только часть начислений — 1 или 2% от дохода.
Та сумма, что отобразится в приложении в июне, будет для самозанятого реальными расходами.
FinTok: как получить и использовать бонус для самозанятых
Самозанятым дарят 10 000 рублей при регистрации. Разбираемся, как получить и использовать этот бонус и какие изменения произошли за последний год.
Первоначальный налоговый вычет (или бонус) — это 10 000 рублей, которые уменьшают налог на профессиональный доход.
Его цель — частично уменьшать ежемесячные начисления. Вместо 4% при доходе от физлиц налог необходимо платить по ставке 3% (при доходе от юридических лиц — всего 4%), а разницу покрывает этот бонус.
То есть при денежном поступлении от юрлица в 50 000 рублей вам нужно будет уплатить всего 2 000 рублей налога, а оставшаяся тысяча будет вычитаться из бонуса.
Он начисляется автоматически в личном кабинете при регистрации.
Для самозанятых граждан, которые используют режим «Налог на профессиональный доход», с 1 июля 2020 года был предусмотрен дополнительный бонус в качестве господдержки из-за коронавируса (предусмотрена федеральным законом от 08.06.2020 № 166‑ФЗ) в размере 12 130 рублей. Общий бонус можно было полностью использовать для уплаты начисленного налога, погашения задолженности по налогу или пени. Однако после 31 декабря неиспользованный остаток дополнительного бонуса сгорел.
С 2021 года вычет действует по старой схеме, уменьшая ставку до 3% или 4%.
Общую сумму вычета можно использовать только для уплаты налога на профессиональный доход. Ее нельзя вывести на карту или направить на уплату других налогов (например, за квартиру или транспорт).
ФНС России рассказала, как плательщикам НПД получить налоговый бонус
| Krakenimages.com / Depositphotos.com |
Налоговая служба на своем официальном сайте размести информацию о порядке использования налогового бонуса для самозанятых. Напомним, что размер дополнительного налогового капитала (бонуса) для плательщиков НПД предусмотрен в размере одного МРОТ (12 130 руб.). Предусмотрен такой налоговый бонус для всех плательщиков НПД, в том числе и тех, кто будет зарегистрирован в 2020 году. Как поясняет налоговая служба, он будет суммироваться с неиспользованным налоговым бонусом, полученным при регистрации.
Действовать он будет до конца 2020 года. 1 января 2021 года неиспользованный остаток дополнительного налогового вычета будет аннулирован, но основной налоговый вычет будет сохранен, т. е. неиспользованный остаток налогового вычета будет уменьшен до значений, не превышающих остатка налогового вычета на 1 июня 2020 года. Потратить его можно будет только на уплату НПД или задолженностей и пеней по нему. Суммарный налоговый бонус в 2020 году уменьшает в полном объеме сумму начисленного налога, задолженности и пени до его полного использования. ФНС России обращает внимание, что налог за май, начисленный в июне, уплачивается по старой схеме с уменьшением ставки за счет налогового бонуса, полученного при регистрации и неизрасходованного.
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
Стоит учесть, что сумму налогового бонуса нельзя вывести на банковскую карту или использовать в других целях, например, для оплаты других налогов (транспортный, земельный налоги, налог на имущество физлиц).
Предоставляется бонус уже с 1 июня 2020 года, т. е. применить его можно будет в июле для уплаты июньского налога.
Что такое дополнительный налоговый бонус
Самозанятые часто путают налоговый бонус с налоговым вычетом. Расскажем о каждом по порядку.
Имущественный, социальный, инвестиционный вычеты — это суммы, на которые уменьшают доходы, облагаемые НДФЛ. А налоговый вычет для самозанятых — это бонус для сокращения налоговой нагрузки.
Бонус на уплату налога самозанятых: что это?
Налоговый бонус для самозанятых в 2021 году — это 10 000 рублей, которые дают новым пользователям «Налога на профессиональный доход» для уменьшения уплачиваемого налога.
Бонус самозанятым в сумме 12 130 рублей — разовая поддержка в связи с пандемией COVID-19, которую государство проводило в 2020 году. Сегодня он недоступен.
Как использовать налоговый вычет для самозанятых
Многие источники говорят о вычете в 22 130 рублей. Сегодня это не соответствует действительности. Пользователи НПД получают только стандартные 10 000 рублей. Локдаун-бонус в 12 130 рублей больше не выдают, остатки по нему «сгорели» 31 декабря 2020 года.
Вычет начисляют автоматически, с вашей стороны дополнительные действия не требуются. Налоговая служба самостоятельно снижает сумму налога, а разницу от стандартной ставки списывает с бонусного остатка.
Пример. В сентябре Дима получил от физических лиц 37 000 рублей. Без бонуса он бы заплатил: 37 000 х 4% = 1 480 рублей. С вычетом налог начисляют по сниженной ставке: 37 000 х 3% = 1 110 рублей. Разницу (1 480 – 1 110) списывают с бонусного счета. На балансе Димы останется: 10 000 – 370 = 9 630 рублей.
Если доход поступает от юридического алгоритма, действует такой же алгоритм. Налог считают по ставке 4%, а не 6%. Разницу списывают с бонусного баланса.
Может ли самозанятый получить налоговый вычет?
Налоговый вычет при покупке квартиры получают те, кто уплачивает НДФЛ. Например, наемные работники, за которых налог в бюджет направляет работодатель.
Самозанятые могут претендовать на вычет, если у них есть доходы, облагаемые НДФЛ. Сократить сумму по НПД после покупки квартиры нельзя.