что такое добровольный патент

Как получить патент для самозанятых граждан РФ

Патент для самозанятых граждан РФ — это документ, который подтверждает право человека на ведение определенной предпринимательской деятельности. Расскажем, в каких случаях нужен патент и как самозанятому самостоятельно оформить этот документ.

Как получить патент самозанятому

Оформить патент для самозанятых можно только на один конкретный вид деятельности. Патент выдается на срок от месяца до года, а в конце календарного года документ обнуляется. Например, если вы получили патент 1 сентября, то сможете проработать по нему всего 4 месяца, а в следующем году оформить патент заново.

Чтобы получить патент, нужно попасть под три условия:

Если подходите под условия, то приходите с паспортом в ближайшую налоговую, чтобы заполнить заявление. Помимо паспорта понадобится ИНН и СНИЛС.

Более простой вариант — скачать мобильное приложение «Мой налог» и заполнить анкету онлайн не выходя из дома.

По каким видам деятельности можно получить патент

Самозанятый может получить патент по любому виду деятельности, который указан в статье 346 Налогового кодекса:

Если вы занимаетесь одним из таких видов деятельности, это еще не значит, что гарантированно получите патент. Налоговая может отказать в выдаче патента самозанятому.

Причины для отказа в выдаче патента

Налоговая откажет в выдаче патента, если самозанятый зарегистрирован как ИП, планирует использовать наемный труд или занимается деятельностью, которая не указана в статье 346 НК РФ.

Также налоговая может аннулировать патент, если самозанятый:

Если налоговая аннулирует патент, это решение можно оспорить в инспекции или через суд.

Какой лимит доходов у самозанятых

Максимальный доход самозанятого — 2,4 млн рублей за год или по 200 000 рублей каждый месяц. Если лимит превышен, то со всех доходов сверх лимита нужно заплатить НДФЛ 13%.

Как выдавать клиентам чеки

Самозанятые оформляют чеки на все поступления от клиентов. Форма оплаты может быть любой: наличными или на карту. Чек выдают клиенту в течение суток.

Сформировать чек можно в приложении «Мой налог». Достаточно ввести название проданного товара или услуги, и приложение сформирует электронный чек. После этого можно отправить чек покупателю.

Самозанятый также может работать с иностранными компаниями, но для этого нужно зарегистрироваться как ИП и проходить валютный контроль. При прохождении контроля вы подтверждаете банку, что деньги заработаны честным путем, а банк отчитывается о переводе перед ЦБ. Чтобы проходить валютный контроль без бумажной волокиты и всего за два часа, откройте расчетный счет в Модульбанке: и специалисты будут готовить для вас все необходимые документы.

С расчетного счета обычно невыгодно выводить деньги, но с опцией «Зеленый лимит» вы сможете переводить на карту любые суммы с небольшой комиссией — от 0,75%.

Источник

Финсовет: Что такое патент и кому он нужен?

Финансовые отчеты, налоги, декларации, бухгалтерия… если все эти слова вызывают у вас отторжение и желание убежать подальше, то наша новая рубрика «Финсовет» для вас. «ВБ» вместе с экспертом по финансовому учету Валентиной Сориной рассказывает том, как сориентироваться и не потеряться в мире цифр и отчетов.

Начнем с патентов. Так или иначе с ними сталкивалось большинство людей – таксисты, торговцы, консультанты, реализаторы фастфуда и т.д. Надо отметить, что патент бывает добровольный и обязательный. Добровольный приобретают физические лица, обязательный – только юридические. Дальше речь пойдет только о первом.

По данным Налоговой службы, в 2015 году кыргызстанцы приобрели более 990 тысяч добровольных патентов и принесли в бюджет государства 1,849 млрд сомов налогов. Что такое патент, кому и зачем он нужен – разбираемся со специалистом.

Если у вас возникнут вопросы, то их можно задавать в комментариях к материалу или обратиться напрямую к Валентине Сориной. Контакты можно найти на ее сайте или странице в Facebook.

Что такое патент?

Приобрести его нужно, конечно, прежде, чем начинать что-то делать.

По сути. Патент – это оплата сразу двух налогов: налога на прибыль и налога с продаж.

Покупая патент, вы объявляете, что в ближайшее время вы будете осуществлять такую-то предпринимательскую деятельность и думаете, что заработаете какие-то доходы, с которых заранее платите налоги.

Кому и зачем он нужен?

Патент нужен тем, кто законопослушен и собирается осуществлять предпринимательскую деятельность.

То есть, например, вы решили продавать семечки. Можно выйти и торговать без всякой регистрации.

Но возникает риск – если вас уличат в занятии предпринимательской деятельностью без регистрации, вам грозит административный штраф (на первый раз две тысячи сомов), а кроме того, доначисление налоговых обязательств и санкций.

Даже если вас не поймают в первый же ваш выход, то это не значит, что удастся оставаться безнаказанным всегда.

На какие виды деятельности распространяется патент?

Существует список разрешенной предпринимательской деятельности на основе патента. Ознакомиться с ним можно здесь. Также его можно найти на стендах во всех отделениях Налоговой службы.

Для каждого вида предпринимательской деятельности стоимость патента разная. Базовая ставка приводится за месяц.

Однако не каждая деятельность может быть осуществлена по патенту. К примеру, оказывать медицинские услуги по патенту нельзя.

Что выгоднее: купить патент или зарегистрироваться как ИП/ЧП?

Это зависит от того, на какие доходы вы рассчитываете. Чтобы посчитать, что выгоднее, нужно знать стоимость патента.

К примеру, вы собираетесь торговать семечками. Базовая ставка патента для этого составляет 1300 сомов. Если зарегистрируетесь как ИП по единому налогу, то платить придется 4% от оборота.

В этом случае ключевая цифра 32 500 сомов оборота.

То есть если в течение месяца вы наторгуете на 32 500 сомов, то разницы нет – брать патент или регистрироваться как ИП. И в том и в другом случае вы заплатите 1300 сомов в месяц.

Если оборот у вас не 32, а 60-70 тысяч в месяц, то, конечно, выгодно покупать патент.

Но если дела у вас не так хороши и оборот в месяц у вас, скажем, 5 тысяч сомов, то дешевле зарегистрироваться как ИП и платить 4% от оборота – 200 сомов в месяц.

В любом случае, если вы хотите разобраться более детально в какой-то конкретной ситуации, можно получить консультацию у специалистов.

Как часто надо брать патент?

Добровольный патент можно купить на разные сроки. Можно взять на один день, на два, пять, тридцать, девяносто или сто восемьдесят дней.

Нужно ли еще что-нибудь платить, если я покупаю патент?

Патент заменяет два налога, и больше ничего доплачивать не нужно, если только у вас нет наемных сотрудников.

Но, помимо оплаты патента, не следует забывать о приобретении страхового полиса.

Когда вы покупаете патент, то платите налоги. Это ваше обязательство перед государством.

Соцфонд – это обязательно?

У нас в стране есть и добровольное, и обязательное страхование. Когда речь идет о приобретении страхового полиса, вы действуете в рамках обязательного социального страхования.

Какие отчеты мне нужно сдавать, если я работаю по патенту?

Отчеты нужно сдавать, только если у вас есть наемные сотрудники.

За свою деятельность по патенту вам нужно будет один раз в год сдать единую налоговую декларацию.

Могу ли я нанять сотрудника, если работаю по патенту?

Вы, безусловно, можете нанимать себе сотрудников. Налоговое последствие этого решения – оплата фиксированного подоходного налога (в 2016 году – 386,5 сома за человека), а также оплата страховых взносов в сумме 27,25% от начисленной заработной платы.

Кроме того, вам необходимо будет на ежемесячной основе предоставлять отчеты в ГНИ и Соцфонд по подоходному налогу и социальным отчислениям.

Есть ли ограничения по количеству наемных работников?

Никаких ограничений не существует – можно нанимать столько, сколько необходимо для вашего бизнеса.

Нужно ли мне заключать с сотрудником трудовой договор или брать ему патент?

Если вы работаете по патенту и при этом используете наемный труд, вы действуете на основе Трудового кодекса КР – то есть никакого дополнительного патента на своих сотрудников брать не нужно, а следует заключить трудовой договор.

Хочу отметить, что ТК КР предусматривает возникновение трудовых отношений на основании «фактического допущения к работе», без составления каких-либо документов, чем зачастую и пользуются предприниматели-патентщики.

Работая по патенту, могу ли я заключать юридические договора с компаниями на предоставление каких-нибудь услуг?

Безусловно. Для того вы его и покупаете, чтобы выступать как субъект предпринимательства. Никто не запрещает вам заключать договора с кем угодно, в рамках той деятельности, которая разрешена патентом.

Существуют ли какие-то ограничения по сумме доходов по патенту?

Как только порог превышен, вы не имеете права покупать патент, а должны зарегистрироваться как ИП или создать ОсОО и встать на учет по НДС.

Некоторые ошибочно думают, что имеется в виду календарный год с 1 января по 31 декабря. Но речь идет именно о 12 месяцах с момента приобретения патента.

Кто-нибудь проверяет, сколько я заработал за год?

На сегодняшний день общая информационная база по патентщикам только создается, однако ваши доходы можно определить по расходам.

Например, человек завез что-то через таможню или сделал какие-то крупные приобретения. Данные об этом обязательно появятся в ГНС.

Это же касается и движения крупных денежных сумм (более 500 тыс. сомов) на ваших банковских счетах.

Компания не хочет заключать со мной трудовой договор и предлагает работу по патенту. Хорошо это или нет?

Для работника это плохо в том случае, если до этого вместо патента он получал хорошую «белую» зарплату и, соответственно, были хорошие соцотчисления.

Приобретая патент, вы платите за страховой полис совсем немного – до 1 июля 2016 года это 892 сома.

Я работаю в компании неофициально, и меня просят взять патент, чтобы списать деньги. Могут ли потом ко мне быть претензии со стороны налоговой?

Никаких. Главное, не преодолеть допустимый порог. Эту схему нельзя выявить или пресечь до тех пор, пока обеим сторонам это выгодно. Работник легализирует свою «серую» зарплату, а компания уходит от налогов.

Источник

Что такое добровольный патент

Патенты

Что представляют собой обязательный и добровольный патент?

В Кыргызстане обязательный патент необходим для осуществления отдельных видов деятельности в сфере услуг саун, бань, за исключением муниципальных бань; услуг бильярда; услуг обменных бюро; услуг дискотек и ночных клубов; услуг круглосуточных автостоянок; услуг ломбарда; услуг парикмахерских и салонов красоты; услуг частной стоматологии; услуг по сдаче в аренду рекламных щитов; услуг по мойке автотранспортных средств и услуг по экспорту сельскохозяйственной продукции.

Выдача патента налогоплательщику производится налоговым органом на каждый вид предпринимательской деятельности отдельно. При получении патента в электронном формате налогоплательщик должен оформить патент на каждый вид предпринимательской деятельности отдельно.

Добровольные патенты могут быть выданы на 15, 30, 90 или 180 дней, следующих подряд. Обязательные патенты могут быть выданы на 30, 90 или 180 дней, следующих подряд.

Налогоплательщики взамен исчисления и уплаты подоходного налога с заработной платы наемных работников вправе приобретать добровольный патент на каждого наемного работника.

Патент на наемного работника выдается только при наличии действующего обязательного или добровольного патента работодателя и на срок, указанный в данном патенте.

В случае реализации налогоплательщиком различных видов товаров на одной торговой точке, по которым ставки добровольного патента составляют разные величины, налог на основе добровольного патента взимается один раз за все заявленные им виды реализуемых товаров по ставке патента только на один вид товара, по которому установлена максимальная ставка. Одновременно в патенте, выдаваемом налогоплательщику, указываются все заявленные им виды реализуемых товаров.

Если говорить о налогообложении патентной системы в КР, то различают 2 вида налога на основе патента:

1. Налог на основе обязательного патента

Является одним из видов специального налогового режима. Налог на основе обязательного патента уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем посредством приобретения обязательного патента в налоговом органе.

Патентом является выдаваемый органом налоговой службы документ, удостоверяющий право налогоплательщика осуществлять определенный вид деятельности и уплату налогов по данному виду деятельности, а также подтверждающий получение доходов в течение времени, в котором действовал патент.

Патент на осуществление отдельных видов деятельности не заменяет лицензий и других специальных разрешений на право их ведения, выдаваемых уполномоченными на это государственными органами.

Ведение деятельности без патента признается ведением деятельности без регистрации и уклонением от налогообложения.

Патент действителен только на той территории, где был выдан (район, город без районного деления или город Бишкек). Передача патента или его копии в целях осуществления предпринимательской деятельности другого лица запрещается.

При утрате патента выдается дубликат. В этом случае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новый патент с отметкой «взамен утерянного». При этом налогоплательщиком уплачивается только стоимость расходов, связанных с выдачей дубликата.

Налог на основе обязательного патента уплачивается на обязательной основе в отношении следующих видов деятельности:

1) услуги саун, бань, за исключением муниципальных бань;

3) услуги обменного бюро;

5) услуги круглосуточных автостоянок;

6) услуги ломбардов;

7) услуги парикмахерских и салонов красоты;

8) услуги частной стоматологии;

9) услуги аренды рекламных щитов;

10) услуги по мойке автотранспортных средств.

Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог на основе обязательного патента, уплачивают налоги, установленные Налоговым кодексом, за исключением следующих видов налогов:

1) налога на прибыль;

2) НДС на облагаемые поставки;

В случае, если налогоплательщик налога на основе обязательного патента имеет наемных работников, то он обязан взамен исчисления и уплаты подоходного налога с заработной платы наемных работников обязан приобретать патент на каждого наемного работника, занятого в сфере деятельности, подлежащей обязательному патентированию, в размере 7 расчетных показателей в месяц. Уплата налога производится до начала осуществления деятельности путем приобретения патента.

При этом налогоплательщик налога на основе обязательного патента обязан представлять единую налоговую декларацию до 1 марта года, следующего за отчетным годом.

2. Налог на основе добровольного патента

Физическое лицо, осуществляющее деятельность согласно перечню, утверждаемому правительством КР по согласованию с профильным комитетом Жогорку Кенеша, имеет право уплачивать налог на основе добровольного патента.

При приобретении добровольного патента не требуется уплата налога на прибыль и налога с продаж.

Для того, чтобы приобрести патент, сперва необходимо физическому лицу уплатить через банк сумму налога на основе патента, затем квитанцию об оплате патента с отметкой банка предъявить налоговому органу, на основании чего ему будет выдан патент.

Патент на осуществление отдельных видов деятельности не заменяет лицензий и других специальных разрешений на право их ведения, выдаваемых уполномоченными на это государственными органами.

Ведение деятельности без патента признается ведением деятельности без регистрации и уклонением от налогообложения. Патент действителен только на той территории, где был выдан (район, город без районного деления или город Бишкек). Передача патента или его копии в целях осуществления предпринимательской деятельности другого лица запрещается.

Базовая сумма налога на основе добровольного патента по видам деятельности устанавливается постановлением правительства КР. В пределах базовой суммы налога уполномоченный налоговый орган вправе производить корректировку суммы налога в зависимости от сезонности, доходности, вида и места ведения деятельности.

Расчет и определение базовой суммы налога и ее корректировка производятся на основании хронометражных обследований.

Если налогоплательщик совмещает два или более видов деятельности, подлежащих налогообложению на основе добровольного патента, сумма налога устанавливается на каждый вид экономической деятельности отдельно.

Патент может быть приобретен на 1, 2, 15, 30, 90 или 180 дней, следующих подряд.

Патент, приобретаемый посредством платежного терминала, может быть приобретен на срок от 1 до 30 дней, следующих подряд.

Сумма налога на основе патента является фиксированной и не подлежит пересчету после приобретения патента.

Если физическое лицо – налогоплательщик налога на основе добровольного патента имеет наемных работников, то он обязан удерживать и уплачивать с заработной платы таких работников фиксированную сумму подоходного налога на каждого наемного работника, исчисленную исходя из минимального расчетного дохода, определяемого в соответствии со статьей 163 Налогового кодекса.

В случае, если выручка от реализации товаров, работ и услуг налогоплательщика превышает регистрационный порог по НДС, то данный налогоплательщик не имеет права на уплату налога на основе добровольного патента.

Физическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющий деятельность на основе добровольного патента, должен ежегодно до 1 апреля представлять в налоговый орган Единую налоговую декларацию по форме, установленной для индивидуальных предпринимателей. К декларации должны быть приложены копии патентов.

Также Государственная налоговая служба КР с 1 октября 2018 года начала выдавать электронный патент. С тех пор выдано 37 тыс. 916 штук патентов в электронном виде через сайт ведомства.

Электронный патент на осуществление экономической деятельности получают двумя способами: посредством электронного сервиса «Кабинет налогоплательщика» ГНС и через eID-карту (паспорт нового образца с 2017 года).

Ставки обязательного патента

Услуги саун, бань, за исключением муниципальных бань

Стоимость услуг за 1 час

Ставка (размер) налога на 30 дней, следующих подряд (в сомах)

1 сауна общей площадью до 150 кв.м

до 300 сомов включительно

от 301 до 800 сомов включительно

от 801 до 1500 сомов

от 1501 сомов и свыше

1 сауна общей площадью свыше 150 кв.м

до 300 сомов включительно

от 301 до 800 сомов включительно

от 801 до 1500 сомов

от 1501 сомов до 3000 сомов

от 3000 сомов и свыше

1 баня общей площадью до 150 кв.м

до 100 сомов включительно

от 101 до 300 сомов включительно

Услуги бильярда

Ставка (размер) налога на 30 дней, следующих подряд (в сомах)

Для других регионов

Услуги бильярда, 1 стол

до 50 сомов включительно

от 51 до 100 сомов включительно

от 101 до 200 сомов

от 201 до 300 сомов

От 301 сома и выше

Услуги обменного бюро

Услуги обменных бюро, расположенных в городе Бишкек

Ставка (размер) налога на 30 дней, следующих подряд (в сомах)

на территории, ограниченной ул. Льва Толстого, пр.Эркиндик, ул.Фрунзе и Ибраимова

на территории, ограниченной ул.Скрябина, рекой Ала-Арча, ул.Минина, Исанова, пр.Жибек-Жолу, ул.Суюмбаева, железной дорогой, ул.Жукеева-Пудовкина

на территории, ограниченной ул.Ахунбаева, Шота Руставели, Турусбекова, Куренкеева, рекой Аламедин

на территории торгово-рыночного комплекса «Дордой», на остальной территории города Бишкек

Услуги дискотек и ночных клубов

Стоимость услуг за 1 час

Ставка (размер) налога на 30 дней, следующих подряд (в сомах)

1 дискотека, ночной клуб

до 100 сомов включительно

от 101 до 200 сомов включительно

от 201 до 300 сомов

от 301 сомов до 500 сомов

от 501 сомов и выше

Услуги круглосуточных автостоянок

Стоимость услуг за 1 час

Ставка (размер) налога на 30 дней, следующих подряд (в сомах)

Услуги круглосуточных автостоянок

1 парковочное место

Услуги ломбарда

Стоимость услуг за 1 час

Ставка (размер) налога на 30 дней, следующих подряд (в сомах)

Услуги парикмахерских и салонов красоты

Вид экономической деятельности

Ставка (размер) налога на 30 дней, следующих подряд (в сомах)

Услуги парикмахерских и салонов красоты

1 посадочное кресло

Услуги парикмахерских и салонов красоты на территории города Бишкек:

— ограниченной пр.Жибек-Жолу, ул. КурманжанДатка, ул.Ахунбаева, пр.Мира, ул.Манаса, ул.Московская и бул. Молодая Гвардия

1 посадочное кресло

на остальной территории города Бишкек

Услуги частных стоматологических клиник

Вид экономической деятельности

Ставка (размер) налога на 30 дней, следующих подряд (в сомах)

Услуги частной стоматологии

1 посадочное кресло

Услуги частной стоматологии на территории города Бишкек:

-ограниченной пр. Жибек-Жолу, ул. Курманжан датка, ул.Ахунбаева, пр.Мира, Манаса, ул.Московская и бул. Молодая Гвардия

1 посадочное кресло

на остальной территории города Бишкек

Услуги по сдаче в аренду рекламных щитов

Вид экономической деятельности

Ставка (размер) налога на 30 дней, следующих подряд (в сомах)

Услуги по сдаче в аренду рекламных щитов

Односторонний/ двусторонний щит

Односторонний/ двусторонний щит

на остальной территории города Бишкек

Услуги по мойке автотранспортных средств

Услуги по экспорту сельскохозяйственной продукции

Вид экономической деятельности

Ставка (размер) налога приобретается на каждый разовый выезд автомашины с грузом(в сомах)

Услуги по экспорту сельскохозяйственной продукции

Источник

Патентная система налогообложения в 2021 году (нюансы)

ПСН: суть и виды деятельности

Смысл этого специального режима состоит в получении предпринимателем от налоговых органов особого документа — патента. Он выступает в качестве разрешения на ведение какого-либо вида коммерческой деятельности. Патент — это своего рода плата за осуществление деятельности. Получить (а лучше сказать — купить) его можно на любой срок, но не более 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ) и только на один вид деятельности (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). На несколько видов коммерческой деятельности должны быть приобретены разные патенты.

Патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели, к предприятиям она никакого отношения не имеет. Для предпринимателей патентная система налогообложения выступает прекрасным шансом попробовать себя в небольшом бизнесе, ведь документ можно приобрести хоть на 1 или 2 календарных месяца. Патентная система налогообложения не требует составления и сдачи налоговой декларации по ней, что является еще одним доводом в пользу перехода на нее начинающими предпринимателями.

ВНИМАНИЕ! В Госдуму внесен законопроект, согласно которому ПСН смогут применять субъекты МСП. Также чиновники предлагают установить новые лимиты для спецрежима. Подробности см. здесь.

Виды деятельности, которые попадают под налогообложение способом патента, прописаны в ст. 346.43 НК РФ. Список насчитывает 63 наименования разрешенной деятельности. При этом органы местной власти имеют право на региональном уровне дополнять его, но не уменьшать. Если сравнивать виды деятельности патентной системы налогообложения с ЕНВД, то нельзя не остановиться на очевидном сходстве. В основном применение этих двух налоговых систем предполагает оказание определенных услуг и торговлю в розницу.

Производство в рамках патентной системы налогообложения не предусмотрено, но возможно оказание так называемых услуг производственного характера, которые непосредственно связаны с изготовлением чего-либо. Например, к ним можно отнести изготовление посудных принадлежностей, ковровых изделий, сельскохозяйственного инвентаря, очковой оптики и т.д.

ВАЖНО! С 2020 года нельзя применять ПСН при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле. А маркируемые лекарства нельзя продавать даже в рамках медицинской и фармацевтической деятельности. Подробнее см. здесь.

Переход на патентную систему налогообложения

Для того чтобы получить патент, предприниматель должен подать заявление о своем намерении в налоговую инспекцию минимум за 10 дней до начала применения ПСН.

Форму заявления можно скачать здесь.

В свою очередь, налоговым органам предписано выдать патент в течение 5 дней с даты принятия такого заявления, при условии что плательщик имеет право применять данный налоговый режим (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). При этом сам патент (или уведомление об отказе в его выдаче) предприниматель получает под расписку у налоговых специалистов.

ВНИМАНИЕ! Если предприниматель направил заявление на получение патента через «Личный кабинет ИП» или по телекоммуникационным каналам связи, он получит его в электронном виде. Получать в налоговой бумажный патент при этом больше не требуется.

Что будет, если ИП просрочит подачу заявления на патент, узнайте здесь.

С 2014 года предприниматель может заявить о своем желании перейти на патентный налоговый режим одновременно с регистрацией ИП, что является еще одним достоинством патента для начинающих предпринимателей.

Как уже было сказано ранее, патентную систему налогообложения могут использовать только индивидуальные предприниматели. Но и для них существуют определенные ограничения:

О совмещении ПСН и УСН читайте здесь.

Налоговые органы не должны в обязательном порядке выдавать заявителю патент. Они могут оформить отказ на основании нескольких причин (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

Если предприниматель утратил право на использование патента, к примеру, в случае превышения его доходов, то он в обязательном порядке должен известить об этом свою налоговую, подав заявление в течение 10 календарных дней со дня наступления данных обстоятельств. Аналогичное заявление подается и в случае прекращения ведения деятельности, по которой применялась патентная система налогообложения. Снятие с учета проводится специалистами налоговой инспекции не позднее 5 дней с даты подачи заявления. Официальной датой снятия с учета признается день, когда предприниматель был переведен на общий налоговый режим.

При соблюдении некоторых условий предприниматели вправе не платить патент, поскольку для них определенный период действует нулевая ставка. Проверьте, можете ли вы не платить налог с помощью советов от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Какие налоги заменяет патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим. Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц. Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.

Предприниматель на патенте должен платить страховые взносы за себя.

Кроме того он начисляет страховые взносы на фонд оплаты труда своих сотрудников. Причем с 2019 года делать это он должен на общих основаниях и по общим тарифам. До 2019 года для ИП на ПСН действовала льгота: тариф на ОПС составлял 20%, а взносы на социальное и медицинское страхование перечислять вообще было не нужно, за исключением деятельности, связанной с торговлей в розницу, общественным питанием и сдачей в аренду помещений (подп. 9 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Российские законы разрешают совмещение нескольких режимов налогообложения. В этом случае ИП должен вести учет отдельно по каждому виду деятельности (режиму налогообложения).

Налоговый учет при патентной системе налогообложения

Как было отмечено ранее, патентная система налогообложения дает предпринимателю возможность не сдавать налоговую отчетность, но она не освобождает его от ведения налогового учета. Ведь с его помощью налоговые органы отслеживают доход, полученный нарастающим итогом с начала календарного года. Размер полученного дохода важен при определении права предпринимателя на получение патента или его дальнейшее использование.

ИП должен вести учет своих реальных доходов (а не возможных) в книге учета доходов при патентном налоговом режиме. Если лицо применяет наемный труд, то должен быть организован учет заработной платы своего персонала и страховых взносов. Учет он может вести самостоятельно, использовать наемный труд (иметь штатного бухгалтера или отдел бухгалтерии) либо обратиться в специализированные компании, которые осуществляют ведение учета.

Как ИП вести учет доходов и расходов при совмещении УСН и ПСН, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Когда предприниматель может потерять право на использование патента

Предприниматель может быть лишен права на применение патента в следующих случаях:

О том, какая продажа не относится к розничной и может повлечь слет с патента, и о других изменениях в ПСН с 2020 года читайте в этой публикации.

Если предприниматель купил патент, к примеру, на 5 месяцев, а затем после ведения деятельности в течение 3 месяцев решил прекратить ее, то он может подать в налоговую инспекцию заявление о возмещении ему уплаченной стоимости приобретенного патента за 2 оставшихся месяца.

Пример расчета стоимости патента

Стоимостная оценка патента имеет фиксированный характер. Ставка налога при этом составляет 6%. Для Крыма и Севастополя она может быть установлена в размере 4%. В течение 2018–2020 годов для вновь зарегистрированных предпринимателей еще могут действовать налоговые каникулы, предусматривающие ставку 0% в течение двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет с момента их регистрации.

В качестве налоговой базы используется потенциальный доход за год. Он устанавливается местными властями на региональном уровне. Узнать цену патента можно в налоговой инспекции или в статьях региональных законов.

Верхний лимит потенциального дохода в 2021 году равен 1 637 000 рублей (1 000 000 с учетом коэффициента-дефлятора в размере 1,637 — п. 7 ст. 346.43 НК РФ, приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720). Региональными законами верхний предел возможного дохода может быть увеличен в несколько раз. В отдельных случаях при расчете цены патента также могут быть учтены площадь арендного помещения, торгового зала, количество сотрудников. Если в течение года количество сотрудников уменьшилось, например, с 10 до 8 человек, то налог в меньшую сторону не пересчитывается, а если в большую — подлежит пересчету (приобретается новый патент согласно письму Минфина РФ от 29.04.2013 № 03-11-11/14921).

Налоговым периодом считается год или то количество месяцев, на которые был куплен патент.

Чтобы понять смысл расчета стоимости патента, рассмотрим простой пример.

ИП Меновщиков П. А. решил заняться в 2021 году оказанием парикмахерских услуг и приобрести патент на 5 месяцев. Региональными властями субъекта РФ установлен потенциальный доход в размере 325 000 рублей. Рассчитаем годовую стоимость патента.

Она будет равна 325 000 рублей × 6% = 19 500 рублей. Стоимость патента в месяц будет составлять 19 500 рублей / 12 = 1 625 рублей. Соответственно, стоимость патента для ИП Меновщиков П. А. на 5 месяцев 2020 года составит 1 625 рублей × 5 месяцев = 8 125 рублей.

Согласно местному законодательству величина потенциального дохода увеличивается при увеличении штата сотрудников. Если ИП Меновщиков будет иметь штат персонала не более 5 человек, то возможный доход по закону субъекта в нашем примере будет равен 600 000 рублей. Тогда стоимость патента на год будет пересчитана в большую сторону: 600 000 рублей × 6% = 36 000 рублей. Цена патента за месяц составит 36 000 рублей / 12 месяцев = 3 000 рублей. Итого предприниматель должен заплатить за 5 месяцев использования патента: 3 000 рублей × 5 месяцев = 15 000 рублей.

Рассмотрим пример, когда количество сотрудников увеличилось в середине действия патента.

Всё тот же ИП Меновщиков П. А., отработав самостоятельно 4 полных месяца, решил принять на работу 3 человек на оставшийся 5-й месяц действия патентной системы налогообложения. На 3 новых работников он должен дополнительно купить патент на 1 оставшийся месяц срока действия патента. Так как он принял количество работников до 5 человек, то цена патента будет рассчитываться, исходя из наших предположительных 600 000 рублей.

Получаем цену патента на 5-й месяц деятельности предпринимателя: 600 000 рублей × 6% / 12 месяцев = 3 000 рублей. Именно на эту сумму ИП Меновщиков должен приобрести новый патент на 3 своих новых сотрудников.

После окончания действия 2 патентов ИП Меновщиков П. А. может приобрести новый патент на желаемый период, но уже исходя из другого размера потенциального дохода, принятого властями его региона, например, 900 000 рублей. Размер этого дохода изменится по причине увеличения количества работающего персонала с 5 до 8 человек.

Перечислять налог нужно одной суммой, если срок патента не превышает 6 месяцев или двумя суммами, если патент оформлен на 6-12 месяцев. В каком размере нужно перечислять налог при ПСН и какую отсрочку могут получить предприниматели, работающие в пострадавших отраслях, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Больше о расчете стоимости патента узнайте здесь.

Плюсы и минусы ПСН

Рассмотрим и обобщим плюсы и минусы применения патентной системы налогообложения.

К плюсам патентного режима налогообложения можно отнести следующие аспекты:

Конечно, патентный режим налогообложения не обошелся и без минусов:

Итоги

Каждый предприниматель должен самостоятельно оценить риски, возможности и потенциальный доход при разных режимах налогообложения и сделать выбор в пользу наиболее выгодного. Патентный режим налогообложения особенно подходит для начинающих свое дело предпринимателей, так как освобождает от расчета налогов и сдачи налоговых деклараций.

Узнать, на какой КБК должна быть зачислена стоимость патента, можно в статье «КБК на патент для ИП в 2020 году (нюансы)».

Источник