что такое деньги в пути

Как правильно вести учет переводов в пути

«Переводы в пути» – это определенный статус переводов. Актуален он тогда, когда деньги внесены в кассу банковского/почтового отделения, но еще не оказались на счете конечного получателя. Для обобщения сведений об этих переводах нужен счет 57.

Базовые сведения

Статус «в пути» используется тогда, когда присутствует разрыв между датой официального подтверждения списания и датой зачисления денег на р/с фирмы. Рассмотрим примеры:

Основание для учета денег – это первичка. Это могут быть квитанции, сопроводительные ведомости и прочее.

К СВЕДЕНИЮ! Банки могут выдавать выписки, составленные по неофициальной форме. В них прописывается сумма денег, которая уже пришла на счет фирмы, но это пока не зафиксировано документацией. Подобные суммы нужно обязательно фиксировать в бухучете как «переводы в пути». Фирма не имеет права распоряжаться этими деньгами до того, как будут получены расчетные бумаги с подтверждением платежа.

Резюмируем. Переводы продолжительностью более дня фиксируются на счете 57. По ДТ отражаются суммы переводов, которые пока не пришли на р/с фирмы. По КТ происходит списание переводов, возникшее на основании зачисления на р/с фирмы.

Особенности бухучета

Счет 57 ведется на основании актуального Плана счетов, установленного приказом Минфина №94 от 31 октября 2000 года. Корреспондирует он со следующими счетами: 50, 62, 79, 90-91 и другими. Кредитовый счет 57 корреспондирует со счетами 50-52, 62, 73.

К СВЕДЕНИЮ! Ведение счета 57 регламентируется рядом нормативных документов. Это, в том числе, Указание ЦБ №3210 от 11 марта 2014 года.

Субсчета счета 57 «В пути»

Субсчета нужны для обособленного учета некоторых операций/действий. К примеру, это могут быть операции с валютой, внесение денег определенным способом. Счет 57 может разделяться на эти субсчета:

Если требуется, бухгалтер может создавать вспомогательные субсчета.

Кредит и дебет счета 57

Счет 57 считается активным балансовым. Его особенности по двум направлениям:

Для отражения тех или иных операций используются проводки. Они фиксируют определенные действия/операции.

Стандартные проводки по счету 57

Записи по счету 57 могут быть самыми разнообразными. Однако можно выделить наиболее общеупотребимые проводки:

Каждая запись вносится на основании первичного документа. Как правило, это банковские бумаги (квитанция и прочее). Рассмотрим проводки, которые используются при конкретных ситуациях.

Поступление денег на расчетный счет фирмы

При поступлении денег на р/с используются эти записи:

Как очевидно, практически в каждой проводке фигурирует субсчет. Он нужен для детализации операции.

Учет эквайринга

Эквайринг представляет собой оплату платежными картами, то есть безнал. Подобные операции отражаются в бухучете с помощью этих записей:

Бухгалтер обязательно должен учитывать факт того, что операции проводились безналичным способом.

Приобретение валюты

Фирма может приобретать валюту. В этом случае используются следующие проводки:

Первичная документация: бухгалтерская справка, выписки из банка.

К СВЕДЕНИЮ! Первичка нужна для подтверждения сумм, зафиксированных в бухучете.

Отражение переводов в пути в балансе

Деньги, зависшие на счете 57, фиксируются в балансе. В частности, средства отражаются на ст. «Прочие деньги» баланса. Эта статья включается в группу «Денежные средства». Последняя фиксируется по строке 1259 Баланса. Отражать переводы в пути необходимо на отчетную дату.

К СВЕДЕНИЮ! Порядок отражения переводов в пути в балансе имеет смысл зафиксировать в учетной политике.

Источник

Переводы в пути

Переводы в пути – это денежные суммы (например, выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенные в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению.

Однако сегодня эта характеристика не совсем актуальна, так как сберкассы давно упразднены, а отправить денежные суммы через почту могут только физлица (п. 1 приказа ФГУП «Почта России» от 13.03.2007 № 81п). Таким образом, денежные суммы необходимо выдать подотчетному лицу, а оно должно будет сдать авансовый отчет.

Для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, предназначен Счет 57 «Переводы в пути».

Нормативное регулирование переводов в пути

Использование сч. 57 для отображения информации о переданных в кредитные учреждения денежных средствах, но еще не зачисленных по назначению организации осуществляется в соответствие с действующим Планом счетов, утвержденным приказом Минфина от 31.10.2000 №94.

Согласно инструкции счет 57 может корреспондировать со счетами учета денежных средств 50 (51, 52), а также 62, 76, 79, 90, 91 по дебету 57.

Кредит 57-го счета взаимодействует со счетами 50, 51, 52, 62, 73.

Кроме того, необходимость сдачи в банк кассовой выручки сверх установленных лимитов регламентируется Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У и иными нормативными документами.

Счет 57 «Переводы в пути»

Для разделения способа внесения средств и обособленного учета операций в иностранной валюте сч.57 может быть подразделен на следующие субсчета:

57.01 – здесь отображаются суммы, которые были внесены в кредитные учреждения, но не поступило подтверждение банковской выпиской о зачислении (например, сдача торговой выручки);

57.02 – операции по приобретению иностранной валюты, используется при необходимости отражения в учете разницы между стоимостью приобретения валюты и курсом ЦБ РФ;

57.03 – применяется в розничной торговле для отображения эквайринговых сделок (покупатель оплачивает товар через терминал посредством платежных карт, банк-эквайер зачисляет деньги через некоторое время, вычитая определенный процент за проведение расчетов);

57.21 – операции по переводам, выраженные в иностранной валюте;

При необходимости компанией могут быть введены дополнительные субсчета.

Отметим, что счет 57 «Переводы в пути»— это активный балансовый счет.

По дебету счета 57 отображаются суммы, сданные для зачисления.

По кредиту счета 57 осуществляется проведение дальнейшего зачисления средств по их целевому назначению (оприходование денег в кассу, поступление валюты и т.д.)

Типовые проводки по 57 счёту «Переводы в пути»

Основные проводки по счёту 57 «Переводы в пути» представим ниже в таблице:

Источник

Деньги «в пути»

«Практическая бухгалтерия», 2015, N 3

Инструкция по применению счета 57

В правилах ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности (п. 1 ст. 30 Федерального закона «О бухгалтерском учете») счет 57 «Переводы в пути» не упоминается. Он охарактеризован лишь в Инструкции по применению Плана счетов. В ней регламентировано его употребление для обобщения информации о движении денежных сумм, «внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению». Как видно, за перемещение денег при этом ответственно другое лицо. Основанием для принятия на учет по счету 57 сумм являются «квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.».

Как видно из этой характеристики, счет 57 возникает в момент, когда денежные средства вручены стороннему по отношению к организации лицу, а не ее работнику.

Впрочем, описанное в Инструкции предназначение счета 57 отчасти устарело. В нашей статье мы его актуализируем. Кроме того, Инструкция не является нормативным правовым актом, она носит рекомендательный характер (Письмо Минфина России от 15.03.2001 N 16-00-13/05). В случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, соблюдая единые подходы, установленные Инструкцией.

Более того: Минфин России в Письме от 04.10.2011 N 07-02-06/184 разъяснил, что в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 34) порядок ведения кассовых операций определяется Банком России.

Классификация по балансу

Из вышесказанного следует, что аналитический учет по счету 57 ведется по субсчетам, характеризующим временное местонахождение наличности, подтвержденное документально: «Касса кредитной организации», «Почтовое отделение», «Инкассаторы» и т.п.

Устаревшие рекомендации

Инструкцией надлежит пользоваться с учетом современных реалий.

Прежде всего, сберегательные кассы давно упразднены.

А кроме того, зачисление денег на банковский счет через почтовое отделение Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами. » (п. 3) не предусмотрено. Правда, на основании пп. «а» и «б» п. 23 Правил оказания услуг почтовой связи (утв. Постановлением Правительства РФ от 15.04.2005 N 221) почтовые переводы денежных средств по банковским реквизитам юридического лица осуществляются. Однако такой почтовый перевод в адрес юридического лица возможен лишь от физического лица (п. 1 Приказа ФГУП «Почта России» от 13.03.2007 N 81-п «Об утверждении бланков почтовых переводов денежных средств»). Юридическому лицу внести деньги на свой расчетный счет через отделение федеральной почтовой связи не удастся. Поэтому на почту придется обращаться подотчетному лицу. С точки зрения почты вноситель денег уполномоченным представителем юридического лица не является, и при таких обстоятельствах проводка «Дебет 57 Кредит 50» невозможна.

Пример 1. Подотчетному лицу выданы наличные деньги для их почтового перевода на счет юридического лица. В качестве оправдательного документа работник приложил к авансовому отчету квитанцию почты (п. 32 Правил оказания услуг почтовой связи). Учетные записи:

Дебет 71 Кредит 50

Дебет 57 Кредит 71

Дебет 91 Кредит 71

Дебет 51 Кредит 57

В данном примере, а также во всех последующих примерах цифры условные.

Применять вышеизложенный порядок для снижения сверхлимитного остатка по кассе не возбраняется, противоречий с Указанием N 3210-У не возникает. Для почты подотчетное лицо является рядовым гражданином.

Банковская инкассация

Пример 2. Деньги инкассаторам выдаются непосредственно из кассы. Поэтому учетные записи выглядят так:

Дебет 57 Кредит 50

Дебет 51 Кредит 57

Дебет 91 Кредит 51

Пример 3. Работник организации получил в банке наличные и передал их банку для доставки в кассу организации. Учетные записи ведутся с применением счета 73 «Расчеты с работниками по прочим операциям»:

Дебет 73 Кредит 51

Дебет 57 Кредит 73

Дебет 50 Кредит 57

Дебет 91 Кредит 51

Курьер между кассой и банком

Выдача денег работнику из кассы еще не гарантирует их зачисления на банковский счет. Например, по дороге его могут ограбить. Кроме того, деньги могут быть выданы работнику вечером одного дня, а сданы им в банк на следующий день. В то же время Федеральный закон «О бухгалтерском учете» (п. 3 ст. 9) обязывает нас составлять первичный учетный документ при совершении факта хозяйственной жизни. Поэтому запись «Дебет 51 Кредит 50» абстрактна.

Пример 4. Работнику выданы деньги для зачисления на банковский счет. Учетные записи:

Дебет 73 Кредит 50

Дебет 57 Кредит 73

Дебет 51 Кредит 57

Точно так же списание денег с расчетного счета не гарантирует их поступления в кассу. В этой связи бухгалтеры сталкиваются с проблемой: директор, будучи единственным учредителем, самостоятельно снимает деньги с расчетного счета, в кассу их не вносит и за их расходование не отчитывается. Что делать в такой ситуации?

Минфин России в Письме от 17.10.2014 N 03-11-11/52558 разъяснил, что такой директор не состоит с организацией в трудовых отношениях. Классифицировать его как подотчетное лицо бухгалтер самостоятельно не вправе. Да и наращивание счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» невозможно. Ведь выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег (п. 6.3 Указания N 3210-У). А это означает, что формально в отсутствие авансового отчета по первому траншу последующие транши нужно относить на иные счета расчетов. Но применять счет 75 «Расчеты с учредителями» бессмысленно: обжалование обществом решений своего единственного учредителя невозможно (ст. 39 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ). В этом случае суммы, снятые со счета, можно аккумулировать на счете 57:

Дебет 57 Кредит 51

Источник

57 счет бухгалтерского учета

Переводы в пути — это деньги, еще не зачисленные на счет компании, но которых в наличном или безналичном виде уже нет. Например, наличность сдали в кассу банка, но на расчетный счет деньги еще не зачислили. По сути, деньги у компании есть, но числятся они не в кассе и не на банковском счете, они учитываются как «переводы в пути». Для их учета используют счет 57.

Переводы в пути

Компании, работающие с наличностью, периодически зачисляют наличные на свой счет в банке. Для этого юрлица и предприниматели пользуются услугами кредитных учреждений и инкассаторов, которые зачисляют деньги на счет в банке.

Момент сдачи налички в кассу банка и момент зачисления денег на счет обычно не совпадают. Посреднику нужно время на обработку операции. Возникает «временной лаг» — у компании уже нет налички, но и безналичные средства еще не зачислены. Это и есть «переводы в пути».

С переводами в пути сталкиваются организации, которые торгуют товарами и услугами, получая оплату банковскими картами через эквайринг. Деньги покупателя, который рассчитался картой, сначала поступают на счет банка-эквайера, и только потом на счет продавца. До тех пор, пока эквайер не перечислит оплату на счет компании, полученные от покупателей деньги признают «переводами в пути».

Такой же «лаг» встречается при покупке иностранной валюты. Момент перечисления рублей не совпадает с моментом зачисления валюты на валютный счет. Поэтому деньги, перечисленные для покупки валюты, учитывают как «переводы в пути».

Учет переводов в пути

Переводы в пути учитывают на одноименном счете 57. Это активный счет. Учет ведут в рублях и иностранной валюте. По дебету фиксируют увеличение суммы переводов в пути. Документ-основание — квитанция кредитного учреждения, почтового отделения или ведомость при передаче денег инкассаторам. По кредиту отражают зачисление «переводов в пути» на расчетный или валютный счет организации.

Кроме того, счет 57 используют при:

На конец отчетного периода может быть остаток по дебету счета 57. Однако он должен быть закрыт в тот момент, когда «переводы в пути» поступят на счет. Кредитового остатка на счете 57 не бывает.

Дебетовый остаток отражают в строке 1250 бухбаланса. А дебетовые обороты по счету 57 включают в отчет о движении денежных средств.

Использование счета 57

Счет 57 обязателен к использованию, если операция по зачислению денег занимает более 1 дня. Если операция обрабатывается менее, чем за 1 день, то счет 57 использовать не нужно.

Счет 57 применяют следующие организации:

Если с валютой вы не работаете, оплату картами не принимаете и расчеты ведете только в безналичном виде, использовать счет 57 не нужно.

Cубсчета к счету 57

Для более детального учета к счету 57 можно открыть следующие субсчета:

Организация может разработать собственные субсчета, однако, их нужно закрепить в рабочем плане счетов.

Основные бухгалтерские проводки

В таблице мы собрали основные проводки, в которых участвует счет 57.

Учет «переводов в пути» можно вести с помощью облачного сервиса Контур.Бухгалтерия. Настраивайте аналитику и вводите субсчета для максимальной детализации. Всем новичкам мы дарим пробный период на 14 дней.

Источник

Счет 57 «Переводы в пути» – новые возможности «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) начиная с версии 3.0.42 при перемещении денежных средств между счетами организации и кассой можно использовать счет 57 «Переводы в пути». Теперь с помощью настроек учетной политики, в зависимости от существующих в организации требований к учету и особенностей бизнес-процесса, пользователь может включать или отключать использование счета 57 в банковских выписках и кассовых документах.

Ранее в программе был возможен только один вариант транзита денежных средств между банком и кассой организации, и он не предусматривал использование счета 57. Сдача наличной выручки в банк регистрировалось проводкой Дебет 51 Кредит 50.

Рис. 1. Настройки учетной политики

Перевод денег между счетами организации

При загрузке банковской выписки, содержащей операции по переводу средств с одного счета организации на другой счет, автоматически создаются документы:

Проводки, сформированные этими документами, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть следующим образом:

Если флаг отключен, то при проведении документа Списание с расчетного счета формируется проводка:

Документ Поступление на расчетный счет в этом случае проводок не формирует.

Внесение денег на расчетный счет

Доступ к списку всех кассовых документов в программе осуществляется по гиперссылке Кассовые документы из раздела Банк и касса.

Выдача наличных денежных средств из кассы предприятия регистрируется с помощью документа учетной системы Выдача наличных с видом операции Взнос наличными в банк. При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по взносу наличными на расчетный счет, автоматически создается документ Поступление на расчетный счет с видом операции Взнос наличными. Проводки, сформированные документами Поступление на расчетный счет и Выдача наличных, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут следующими (рис. 2):

Если флаг отключен, то при проведении документа Выдача наличных формируется проводка:

Документ Поступление на расчетный счет в этом случае проводок не формирует.

Снятие налички со счета

Поступление денег в кассу предприятия регистрируется документом Поступление наличных с видом операции Получение наличных в банке.

При загрузке в программу выписки банка, содержащей операцию по снятию наличных денежных средств с расчетного счета, автоматически создается документ Списание с расчетного счета с видом операции Снятие наличных. Проводки, сформированные документами Списание с расчетного счета и Поступление наличных, зависят от настроек учетной политики. При установленном флаге Использовать счет 57 «Переводы в пути» проводки будут выглядеть так:

При отключенном флаге проведенный документ Поступление наличных формирует следующую проводку:

Дебет 50 Кредит 51

— на сумму денежных средств, внесенных в кассу.

Рис. 3. Включение функционала инкассации

Источник