что такое бухгалтерская экспертиза в уголовном деле
Бухгалтерская экспертиза по уголовным делам – что нужно знать?
Читайте о методических рекомендациях по назначению и производству бухгалтерских экспертиз по уголовным делам, возбужденным по ст. ст. 159,160 УК РФ.
Назначение бухгалтерской экспертизы является важным следственным действием, от четкого и правильного проведения которого зависят качество и сроки расследования по уголовному делу. Бухгалтерская экспертиза назначается тогда, когда перед следователем, после проведения ряда следственных действий, возникли конкретные вопросы, разрешение которых возможно лишь специалистом, и в деле имеется достаточное количество следственного и документального материала, необходимого для исследования. Вопрос о назначении бухгалтерской экспертизы решается в каждом отдельном случае в зависимости от обстоятельств уголовного дела.
Вопросы для бухгалтерской экспертизы
Вопросы, которые ставятся на разрешение судебной бухгалтерской экспертизы, должны удовлетворять следующим требованиям:
В соответствии с УПК РФ, в постановлении указываются материалы, направленные эксперту для проведения исследования.
Бухгалтерская судебная экспертиза основывается на изучении представленных материалов – это договора, первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская отчетность организации, иные материалы, черновые записи и т.д. Все хозяйственные операции, проводимые организацией, оформляются оправдательными документами, поэтому каждый документ в бухгалтерском учете несет в себе заложенную информацию и является самостоятельной единицей документооборота организации. В постановлении о назначении экспертизы необходимо указать представленные материалы, в данном случае – документы, которые для эксперта являются объектами исследования. Неверно указывать в постановлении одной фразой: бухгалтерские документы (наименование организации) за ___ год.
Как правило, судебные бухгалтерские экспертизы – это многообъектные, объемные исследования, часто нереально в постановлении указать каждый.
Одно из направлений судебно-бухгалтерской экспертизы – это определение суммы недостачи товарно-материальных ценностей (в магазине, киоске, кассе, на складе и т.д.). В результате экспертного исследования выявляется сумма недостачи, затем на основании заключения эксперта и других доказательств по уголовному делу, следователь оценивает сумму недостачи как ущерб, причиненный в результате совершения преступления конкретным лицом.
Возможность разрешения вопроса о сумме недостачи при проведении исследования в большой степени зависит от состояния учета на предприятии, правильного отражения в документах поступления и выбытия товаров, наличия инвентаризационных документов, а также полноты представленных объектов исследования и проведения необходимых следственных действий.
Законодательством РФ предусмотрены правила документального оформления приема, хранения и отпуска товаров и отражения товарных операций в бухгалтерском учете и отчетности. Поступление, перемещение и отпуск товарно-материальных ценностей оформляется первичными документами в количественном и стоимостном выражении. Формы первичных учетных документов определяются в соответствии с Альбомом унифицированных форм первичной учетной документации.
На практике состояние учета товарно-материальных ценностей на предприятиях торговли, мягко говоря, оставляет желать лучшего. Нередко, случается такая ситуация: посчитали, выявили недостачу товаров, написали заявление в милицию, возбуждено уголовное дело. Когда материалы поступают на экспертизу, выясняется, что доступ к товарам имели посторонние лица, товарные отчеты не составлялись, товар передавался под «честное слово», накладные не составлялись или не имеют подписи в графе «принял», товары брали для личного потребления, отдельные операции фиксировалось в тетрадке, имеется множество незаверенных исправлений, деньги за вырученный товар передавались без составления бухгалтерских документов, отсутствует договор о материальной ответственности, инвентаризация проведена с нарушениями и т.д. Для проведения судебной бухгалтерской экспертизы наличие хотя бы одной операции, не подтвержденной документально, влечет за собой невозможность завершения исследования и формирования категоричных выводов.
В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводится инвентаризация имущества и денежных обязательств. Количество инвентаризаций в отчетном году, даты их Проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, устанавливаются организацией, кроме случаев, когда проведение инвентаризации обязательно: перед составлением годовой бухгалтерской отчетности; при смене материально ответственных лиц (на день приемки – передачи дел); при установлении фактов хищений или злоупотреблений, а также порчи ценностей.
Для расчета недостачи потребуются сведения: остаток товаров на начало исследуемого периода, приход товара, выбытие товара, остаток товара на конец периода по данным инвентаризации. Аналогичные сведения, только в отношении денежных средств, необходимы для расчета недостачи по кассе.
Величина остатка товаров, вверенных ответственному лицу на начало исследуемого периода – данные содержатся в товарных отчетах, инвентаризационных описях, сличительных ведомостях, актах о приемке товаров – с подписями материально-ответственного лица, регистре бухгалтерского учета или ведомости по счету 41 «Товары»;
Инвентаризация ТМЦ должна быть проведена в присутствии материально ответственного лица, комиссией в составе не менее трех человек. В инвентаризационной описи содержится перечень товаров, имеющихся в наличии на момент инвентаризации с указанием наименования, количества, суммы, подписи и расшифровки подписей членов инвентаризационной комиссии.
Таким образом, при рассмотрении материалов в отношении лиц, допустивших недостачу товарно-материальных ценностей, и перспективы назначения судебной бухгалтерской экспертизы следует иметь в виду:
Для проведения экспертизы по уголовным делам, возбужденным в отношении лиц, допустившим хищение товаров, денежных средств, а также других случаях, когда согласно обстоятельствам дела, требуется исследовать движение товарно-материальных ценностей, для исследования могут быть поставлены следующие вопросы (примерный перечень):
Признаки объекта исследования
Во всех случаях для производства бухгалтерской судебной экспертизы следует выделить и указать юридически значимые идентифицирующие признаки юридического или физического лица, деятельность, которого исследуется. В зависимости от обстоятельств уголовного дела, это могут быть следующие документы:
В зависимости от обстоятельств уголовного дела, для ответа на поставленные вопросы потребуются следующие документы за исследуемый период, содержащие необходимую информацию:
Необходимо отметить, что указанные требования к объему документов для проведения бухгалтерской судебной экспертизы носят общий, универсальный характер. В каждом конкретном случае, в зависимости от поставленной в ходе исследования задачи, формы бухгалтерского учета организации, состава преступления, формы собственности, видов деятельности юридического лица объем документов может быть дополнен документами, содержащими сведения о совершенных хозяйственных операциях, либо сокращен, если какой-либо участок деятельности предприятия отсутствует.
На первом этапе производства экспертизы проводится оценка достаточности объектов исследования, если документов недостаточно, эксперт ходатайствует о предоставлении ему дополнительных материалов, необходимых для дачи заключения. Об удовлетворении ходатайства, либо о полном или частичном отказе в его удовлетворении дознаватель, следователь выносит постановление, которое доводится до эксперта.
Если следователь выносит постановление о полном отказе в удовлетворении ходатайства, эксперт проводит исследование на основании имеющихся материалов, определяет возможность дать заключение и степень категоричности выводов по поставленным вопросам. В соответствии с приказом МВД РФ от 29.06.2005 года № 511 «Вопросы организации производства судебных экспертиз в ЭКП ОВД РФ», производство экспертизы приостанавливается до получения необходимых материалов по ходатайству эксперта, но не более чем на двадцать суток. По истечении указанного срока, либо в случае вынесения постановления об отказе в удовлетворении ходатайства, экспертиза по возможности проводится на основании имеющихся материалов.
Бухгалтерская экспертиза: что это, когда нужна и где может пригодиться
Бухгалтерская экспертиза — наиболее распространенный род экспертизы из класса судебных экономических экспертиз. К судебной бухгалтерской экспертизе прибегали еще в начале XX века.
Что помогает установить судебно-бухгалтерская экспертиза? Всякий ли эксперт может её провести? Что является объектом для исследования? Сегодня детально разберёмся, что такое судебно-бухгалтерская экспертиза.
Что такое бухгалтерская экспертиза?
Судебная бухгалтерская экспертиза (далее — СБЭ) — это процессуальное действие, которое состоит из исследования материалов дела и дачи заключения экспертом-бухгалтером по вопросам, которые поставлены, чтобы установить обстоятельства, подлежащие доказыванию по конкретному делу.
СБЭ не является обязательной. Её назначают при необходимости.
Судебно-бухгалтерские экспертизы производятся в экспертных учреждениях Минюста России, экспертно-криминалистических центрах МВД России, негосударственными экспертными учреждениями и частными экспертами.
Когда назначают судебную бухгалтерскую экспертизу?
В гражданском и арбитражном процессах СБЭ назначают по ходатайству участников процесса и по инициативе суда. Ответчик и истец вправе представить суду в письменном виде перечень вопросов, по которым эксперт должен дать разъяснения.
В уголовном процессе СБЭ назначается по инициативе следователя (см. ч. 1 ст. 195 УПК РФ). Однако участникам уголовного дела (потерпевший и обвиняемый) могут ходатайствовать перед следователем о назначении СБЭ.
Чаще всего бухгалтерскую экспертизу назначают:
Что исследует эксперт-бухгалтер?
Предметом судебно-бухгалтерской экспертизы являются факты хозяйственной жизни, в том числе установление достоверности их отражения в бухгалтерском учете, которые стали фактическими обстоятельствами дела, определёнными в рамках предварительного расследования или судебного разбирательства и относительно которых эксперт даёт заключение.
В фокусе внимания эксперта:
Проще говоря: эксперт, изучая материалы дела, устанавливает истинные хозяйственные операции.
Эксперт исследует источники сведений и носители информации. Документы изымаются из организации и передаются в экспертное учреждение. Передача производится в строго установленном процессуальном порядке, чтобы исключить подлог или замену.
Объекты судебно-бухгалтерской экспертизы подразделяют на общие и специальные.
Экспертизу может провести любой бухгалтер?
Эксперт-бухгалтер — это человек, обладающий специальными знаниями в области бухгалтерского учета.
Как правило, эксперт-бухгалтер должен:
— иметь высшее образование по специальности «Бухгалтерский учет»;
— иметь практический опыт по ведению бухгалтерского учета;
— понимать важность своего участия в рассмотрении дела, в объективности и полноте исследования ее обстоятельств согласно поставленным задачам;
— владеть основами психологии для проведения основательного исследования;
— иметь способности к осуществлению контрольной деятельности и навыки выполнения контрольных действий;
— уметь организовать свою деятельность как при самостоятельном проведении экспертизы, так и при необходимости работы в составе комиссии;
— знать права и обязанности, приобретаемые ими во время привлечения к другой сфере деятельности.
Из каких этапов состоит бухгалтерская экспертиза?
Сначала проводятся подготовительные процедуры, затем ознакомление с материалами, определяется методика проведения экспертизы, после этого эксперт проводит исследование по вопросам, представленным на экспертизу.
Правовая основа проведения СБЭ:
Закон от 31 мая 2001 года № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ»;
Гражданский процессуальный кодекс РФ;
Арбитражно-процессуальный кодекс РФ;
Уголовно-процессуальный кодекс РФ;
Таможенный кодекс РФ;
Налоговый кодекс РФ.
Какие вопросы могут поставить эксперту-бухгалтеру?
Предмет судебно-бухгалтерской экспертизы тесно связан с практической деятельностью эксперта-бухгалтера. Определение предмета конкретной судебно-бухгалтерской экспертизы позволяет правильно обозначить круг вопросов (задач), которые должны быть поставлены перед экспертом-бухгалтером. Р
Вопросы должны формулироваться предельно точно, с учетом сложившейся ситуации, например,
Не рекомендуется ставить вопросы, которые подразумевают вариативность ответа, поскольку тогда его толкование останется на усмотрение налогового органа (суда).
Что помогает установить бухгалтерская экспертиза?
С помощью бухгалтерской экспертизы можно:
— проверить правильность результатов проведения документальных ревизий, аудиторских проверок, документального оформления операций по приему, сохранности, реализации товарно-материальных ценностей и денежных средств;
— выявить факты недостачи или излишков товарно-материальных ценностей и сумм материального ущерба;
— определить соответствие отражения в бухгалтерских документах хозяйственных операций требованиям бухгалтерского учета и отчетности и действующим нормативным актам;
— установить документальную обоснованность оприходования, отпуска и списания материалов, готовой продукции, товаров, размеров и стоимости неучтенной продукции, определенных с учетом заключений технологов, товароведов и других специалистов;
— констатировать документальную обоснованность размеров сумм по искам, разрешаемым в порядке гражданского судопроизводства;
— конкретизировать круг лиц, за которыми, по документальным данным, в период образования недостачи либо излишков числились товарно-материальные ценности или денежные средства, а также лиц, обязанных обеспечивать выполнение требований бухгалтерского учета и контроля, несоблюдение которых установлено в ходе производства экспертизы;
— выявить нарушения в организации ведения бухгалтерского учета и контроля, которые способствовали образованию материального ущерба или препятствовали его своевременному выявлению;
— установить условия, способствовавшие совершению злоупотреблений, и разработать предложения, направленные на борьбу с ними.
Внимание, мы готовы ответить на ваши вопросы по тел. 8 800-500-7644
Что такое судебно-бухгалтерская экспертиза? Её цели и задачи.
Согласно законодательным нормам, назначение судебно-бухгалтерской экспертизы практикуют в ситуациях, когда требуется экономическое исследование конфликтных ситуаций, которые возникают в процессе ведения хозяйственной деятельности организации. Результаты, полученные при её проведении, являются доказательствами при судебных разбирательствах, поскольку она позволяет установить целый ряд обстоятельств и фактов.
Что такое судебно-бухгалтерская экспертиза?
Судебно-бухгалтерская экспертиза – комплексные мероприятия, направленные на проведение финансово-экономического исследования хозяйственной деятельности предприятия по бухучёту и финансовой отчётности. Она располагает особыми признаками, ознакомиться с которыми можно в Гражданском и Арбитражном кодексах, а также Уголовно-процессуальном кодексе Российской Федерации.
Необходимость в проведении судебно-бухгалтерских экспертиз в наши дни возникает из-за стремительного развития рыночных отношений и резкого увеличения количества экономических преступлений из-за видоизменения способов их совершения. В процессе квалифицированные специалисты проводят исследование, результаты которого определяют:
Проверка может быть проведена либо на добровольных началах, либо принудительно, по решению суда.
Задачи судебно-бухгалтерской экспертизы
Цель экспертизы – установить корректность финансового учёта и отчётности в компании, а также достоверность фактов хозяйственной деятельности предприятия, которое является объектом судебно-бухгалтерской экспертизы. На основании полученных результатов эксперт составляет обоснованное заключение, которое предоставляет в суд. В процессе проведения проверки он:
В процессе эксперты проверяют не только первичную документацию в виде кассовых ордеров, счетов и накладных, но и сводных регистров, отчётов и деклараций. Таким образом они определяют:
Вышеперечисленное позволяет содействовать представителям судебных органов власти в установлении обстоятельств того или иного дела путём разрешения вопросов, которые требуют профессиональных знаний.
Основания для назначения экспертизы:
Методы судебно-бухгалтерской экспертизы
Методы СБЭ – совокупность приёмов, используемых при экспертном исследовании объектов проводимой экспертизы. Их выбор осуществляется непосредственно экспертом, который руководствуется:
Требования, предъявляемые к методам Судебно-бухгалтерской экспертизе.
Все методы, применяемые при проведении судебно-бухгалтерской экспертизы, можно разделить на две большие группы.
Группа №1. Общие методы
Их название говорит само за себя. Будучи общенаучными, они могут быть использованы в самых разных областях деятельности и представлены следующим:
Группа №2. Специальные методы
Данные методы разработаны с учётом научных достижений в юриспруденции, экономике и других областях и направлены на исследование отдельно взятого объекта. В их основе лежат общие методы, которые учитывают особенности задач, решаемых СБЭ. К ним относят следующие методы:
Сотрудники «АИП» – специалисты высокой квалификации в области проведения судебно-бухгалтерских экспертиз. Они выдают официальное заключение по итогам их проведения. Получить больше информации об условиях сотрудничества можно на нашем сайте или у операторов нашей информационной линии: +7(495) 236-77-50.
Группа АИП помогает среднему и крупному бизнесу. Свяжитесь с нашим экспертом, чтобы узнать, как мы можем помочь вашему бизнесу.
Бухгалтерская экспертиза — 7 основных этапов проведения бухгалтерской экспертизы при расследовании хищений + инструкция как оспорить результаты бухгалтерской экспертизы за 4 шага
Всем привет! Снова с вами я, Алла Просюкова, один из авторов проекта «ХитёрБобёр».
Предлагаю поговорить сегодня о бухгалтерской экспертизе. Вы думаете, что такая тема интересна только предприятиям и организациям?
А вот и нет! Не в меньшей мере она заинтересует предпринимателей и простых граждан. Почему? Читайте статью, и вы все узнаете.
1.Что такое бухгалтерская экспертиза и когда она назначается?
Сначала дадим определение понятию «Бухгалтерская экспертиза».
Бухгалтерская экспертиза — это одна из составляющих блока экономических экспертиз.
При ее проведении бухгалтер-эксперт по заданию заинтересованной стороны (собственник, следственные органы, суд) проводит исследование бухгалтерской документации лица, в отношении которого назначена экспертиза, на предмет установления фактических данных в его бухучете.
Цель такого исследования — получение полной и достоверной информации по хозяйственной и финансовой деятельности проверяемой фирмы, выявление возможных ошибок при ведении бухучета, установление соответствия правил и норм компании в области бухучета законодательству РФ.
Бухгалтерская экспертиза может понадобиться не только предприятиям и организациям, но и любому из нас с вами. На практике все чаще встречаются случаи, когда такая экспертиза требуется для решения вопроса о взыскании алиментов с ИП. Суть проблемы станет более понятной после рассмотрения примера из реальной судебной практики.
Пример
Жалоба в суд поступила от Ю.В. Морозова — ИП, применяющего УСН-доходы (упрощенная система налогообложения). Морозов оспаривал удержание алиментов, производимое со всей суммы доходов от ИП (без образования юрлица).
Суть проблемы: приставы на основании полученных по запросу налоговых деклараций по УСН данного предпринимателя произвели расчет алиментов, исходя из всей суммы доходов, отраженных в этих декларациях. При этом предпринимательские расходы Ю.В. Морозова в расчет приняты не были.
Была назначена судебная экспертиза (бухгалтерская). В итоге благодаря полученному заключению величина дохода для расчета алиментов была уменьшена на те предпринимательские расходы, которые были подтверждены документально.
Конституционный суд признал решение экспертов верным, жалоба Морозова Ю.В. была удовлетворена. Более того, выводы, сделанные в процессе рассмотрения этого дела, были признаны общеобязательными при принятии решений в аналогичных ситуациях.
Все больший интерес у предприятий и организаций разных форм собственности вызывает бухгалтерская экспертиза договоров.
Бухгалтерская экспертиза договоров — это проверка соответствия хозяйственных договоров правилам бухгалтерского учета РФ и нормам НК РФ.
К сожалению, не все ответственные за заключение договоров лица знают особенности их оформления. Ситуация осложняется еще и тем, что порой в штате нет юриста. Прибегать к помощи сторонних консультантов руководство компаний не спешит. Результат — рост числа судебных разбирательств.
Как выход, можно порекомендовать ведение бухучета в специальных облачных сервисах, которых сейчас предостаточно.
Бухгалтерские сервисы, например «Мое дело», позволяют не только без проблем вести бухгалтерский учет организации, но и дают возможность воспользоваться шаблонами различных документов (договоры, акты и т.п.), которые составлены профессиональными юристами сервиса.
Обо всех возможностях интернет — бухгалтерии «Мое дело» узнавайте на сайте сервиса.
2. Какие задачи разрешает бухгалтерская экспертиза — 5 главных задач
В рамках проведения бухгалтерской экспертизы решается множество различных задач. Мы рассмотрим только главные.
Задача 1. Поиск противоречий в бухгалтерских записях
Бухгалтер-эксперт в первую очередь ищет противоречия и несоответствия в бухгалтерских записях проверяемой фирмы.
Для эффективного изучения таких записей эксперт выстраивает схему документооборота и информационных связей между документами. Это способствует обнаружению несоответствия в данных, которые содержатся в различных бухгалтерских документах.
Задача 2. Отражение наличия фактов хищения
В процессе проводимой экспертизы исследуется наличие фактов хищения, определяется сумма расхищенных ТМЦ (товарно-материальных ценностей), анализируется правильность отражения недостач в бухучете фирмы.
Экспертом проверяются материалы инвентаризаций, определяются лица, ответственные за похищенное имущество, проверяется был ли документально (протоколом полиции) подтвержден факт хищения.
Следует помнить! Только документально подтвержденные недостачи в случае хищения можно отразить в расходах для целей налогообложения прибыли.
Задача 3. Обоснование неправомерного использования средств
Во время проведения экспертизы могут вскрыться факты неправомерного использования средств.
К таким фактам эксперт относит, например:
Задача 4. Изучение возможности существования двойного учета
Специалист, проводя экспертизу бухгалтерского учета, изучает возможность ведения в компании двойной бухгалтерии.
Чаще всего наличие двойной бухгалтерии эксперт устанавливает по косвенным признакам: низкая зарплата по сравнению с подобными компаниями (может свидетельствовать о наличие зарплаты в конвертах), много подчисток и помарок в документах и т.п.
Задача 5. Установление признаков уклонения от уплаты налогов
Эксперт-бухгалтер устанавливает признаки уклонения от уплаты налогов путем анализа расходов компании, ее выручки и прочих фактов АХД (административно-хозяйственно деятельности), которые прямо или косвенно влияют на налогообложение объекта проверки.
Пример таких признаков:
3. Как проводится бухгалтерская экспертиза — 7 основных этапов
Бухгалтерская экспертиза проводится в несколько этапов. Рассмотрим основные из них.
Этап 1. Ходатайство о назначении бухгалтерской экспертизы
Для назначения бухгалтерской экспертизы заинтересованное лицо может подать в суд ходатайство.
При его составлении обязательно прописываются:
Также в ходатайстве заявитель может указать перечень вопросов для рассмотрения. Ходатайство рассматривается на заседании суда с учетом мнения всех заинтересованных сторон.
Этап 2. Оформление постановления судьи о проведении экспертизы
После рассмотрения ходатайства суд выносит постановление о проведении бухгалтерской экспертизы или об отказе в ее проведении. Предлагаем ознакомиться с образцом постановления.
Этап 3. Постановка задач эксперту
Перед началом экспертизы сотруднику экспертного учреждения ставятся задачи и формируются вопросы, на которые он должен ответить в процессе своего исследования.
Важно помнить! Эксперту задаются вопросы, на которые он должен ответить в процессе экспертизы, но ему не даются поручения что-то рассчитывать. Специалист работает по готовым данным.
Постановка задач и формулировка вопросов зависит от цели экспертизы и проверяемого участка. Примерный их перечень можно посмотреть в нашем приложении.
Этап 4. Предоставление необходимых документов
Для проведения бухгалтерской экспертизы запрашиваются необходимые документы. Перечень документов зависит от того, какие операции вызывают сомнение.
Список необходимых документов представим в виде таблицы:
| № | Категория документов | Состав категории |
| 1 | Учетные бухгалтерские документы | Первичка, сводная документация, документы автоматизированного учета |
| 2 | Учетные регистры | Бухгалтерские книги, оборотки, учетные карточки, журналы-ордера и т.п. |
| 3 | Документация по бухгалтерской и налоговой отчетности | Бухгалтерские и налоговые отчеты, кассовые, авансовые отчеты, товарные отчеты МОЛ (материально ответственных лиц) и др. |
| 4 | Материалы инвентаризаций | Инвентаризационные описи, сличительные ведомости, протоколы решений инвентаризационных комиссий, объяснительные записки МОЛ. |
| 5 | Прочие документы | Аудиторские заключения, акты проверок и т.п. |
Эксперту должен быть представлен комплект документов, позволяющий решить поставленные задачи на основе всестороннего анализа всех взаимосвязей в бухгалтерском учете.
Этап 5. Согласование сроков проведения с заказчиком
Бухгалтерская экспертиза, как мы помним, назначается либо судом, либо ее заказывает заинтересованное лицо на договорной основе. От того, кто инициировал экспертизу, зависит и порядок установления сроков ее проведения.
Если экспертиза назначена судом, то и сроки прописываются в его постановлении. Государственный судебный эксперт или эксперт-бухгалтер независимой экспертной компании должны выполнить необходимое исследование строго в установленные сроки.
Если экспертиза проводится независимым экспертом по заказу, например, акционеров, то сроки устанавливает руководитель экспертной компании. Обычно срок составляет не более 20 дней.
По согласованию с заказчиком сроки могут быть уменьшены. Сокращение сроков не должно отражаться на качестве и полноте экспертизы.
Этап 6. Анализ предоставленных материалов
Эксперт при анализе предоставленных документов сначала проверяет их оформление: подлинность подписей и печатей, наличие исправлений, подчисток и т.п.
Далее эксперт проверяет, не нарушена ли нумерация листов у взаимосвязанных документов, анализирует соответствие электронных документов их бумажным аналогам, исследует информационную связь между документами (например, расходник на выдачу в подотчет денежных средств на хозрасходы, подразумевает обязательное наличие авансового отчета с товарными и кассовыми чеками).
После окончания визуальной проверки документов эксперт проверяет правильность и законность отражения хозяйственных операций в бухучете проверяемой фирмы.
При необходимости в рамках проверки может быть назначена графологическая экспертиза, о которой на нашем сайте есть развернутый материал.
Этап 7. Оформление отчета о проделанной работе
По окончании проверки в письменном виде составляется отчет-заключение. Документ содержит обоснованные ответы на поставленные перед экспертом вопросы.
Заключение состоит из нескольких частей:
Заключение составляется в 2 экземплярах: один остается у компании-эксперта, другой передается инициатору экспертизы.
Если у вас еще остались вопросы, то найти на них ответы можно, перерыв гору информации в интернете или воспользовавшись консультацией профессиональных юристов, таких, как специалисты в Правовел.ru.
В режиме реального времени в чате сайта этого онлайн- сервиса эксперты в самых различных областях права, с большим практическим опытом готовы по всем вашим проблемам найти оптимальные решения. Консультации по большинству вопросов бесплатны.
Сайт Правовед работает в круглосуточном режиме — получить квалифицированную правовую поддержку вы можете прямо сейчас.
4.Кем проводится бухгалтерская экспертиза — обзор ТОП-5 экспертных компаний
Многие экспертные компании предлагают услуги по бухгалтерской экспертизе. Проанализировав рынок экспертных услуг, мы выбрали несколько компаний, имеющих хорошие отзывы и предлагающих услуги бухгалтеров-экспертов на выгодных условиях.
1) Архонт Консалтинг
«Архонт Консалтинг» ведет деятельность в сфере независимой экспертизы в г.Москва с 2004 г. За период своей деятельности компанией накоплен огромный практический опыт.
Основные услуги предоставляемые «Архонт Консалтинг»:
Специалистами выполнено более 23 000 отчетов, качество которых неоднократно было подтверждено Московским арбитражным судом.
2) Скала и партнеры
Экспертная компания «Скала и партнеры» на рынке с 2005 г. Компания проводит все виды независимых экспертиз.
Преимущества компании:
ЭК «Скала и партнеры» решает самые сложные проблемы своих клиентов с помощью досудебной и судебной экспертизы.
3) Центр судебных экспертиз и исследований
ООО «Центр судебных экспертиз и исследований»- негосударственная экспертная организация ведет свою деятельность на всей территории РФ. Несмотря на то, что сама компания образована недавно, ее основатели смогли собрать команду из высококлассных специалистов с отличной деловой репутацией и опытом работы в области экспертизы и оценки более 20 лет.
Специалисты компании на высоком профессиональном уровне проводят более 23 видов различных экспертиз. Одна из самых востребованных услуг Центра судебных экспертиз и исследований — услуга по рецензированию экспертиз, выполненных сторонними экспертными компаниями.
4) Московский центр экспертизы и оценки
Компания уже более 10 лет занимается оказанием оценочных и экспертных услуг. Большинство специалистов — это бывшие работники Роспотребнадзора и экспертно- криминалистического Центра МВД. Экспертами «Московского центра экспертизы и оценки» проведено более 5000 различной сложности экспертиз.
«Московский центр экспертизы и оценки»- действительный член Национальной палаты судебных экспертов, что говорит о высоком профессионализме специалистов и надежности компании.
У компания очень удобный, с хорошим наполнением сайт, где вы сможете проконсультироваться в чате со специалистами центра, заказать любую услугу компании через специальную форму, почитать полезные тематические материалы.
Приятным бонусом можно считать наличие онлайн-составителя ходатайства о назначении экспертизы с последующей возможностью сохранить или распечатать составленный документ.
5) Стандарт Эксперт
Компания оказывает экспертные услуги как по частным заказам физических, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, так и по постановлениям суда и следственных органов. Профессионализм и качество специалистов компании подтверждено необходимыми сертификатами и свидетельствами.
АНО «Стандарт Эксперт» оказывают экспертные услуги в сфере:
5. Как оспорить результаты бухгалтерской экспертизы — пошаговая инструкция
Иногда после проведенной независимой экспертизы появляются сомнения в ее результатах. В таком случае заявитель имеет полное право их оспорить полностью либо частично.
Шаг 1. Определяем основания для обжалования результатов
Чтобы оспорить результаты бухгалтерской экспертизы, нужны основания.
Такими основаниями могут стать:
Шаг 2. Готовим необходимые документы
Для оспаривания результатов бухгалтерской экспертизы следует подготовить комплект документов.
Содержание комплекта:
Шаг 3. Обращаемся с соответствующим заявлением в суд
Если экспертное заключение не устроит заявителя, то разрешать данную проблему придется в суде.
Заявление в суд должно содержать:
Шаг 4. Выбираем другую экспертную компанию
После того, как заявление на обжалование будет рассмотрено и доводы признаны судом обоснованными, наступает очередь подбора другой экспертной компании.
Читайте отзывы, смотрите рейтинги, прислушивайтесь к мнению знакомых и друзей. Это поможет вам сделать верный выбор.
Важные моменты бухгалтерской экспертизы вы можете узнать, посмотрев видеоролик.
6.Заключение
Вы узнали, что такое бухгалтерская экспертиза и когда необходимо обращаться к ее помощи. Познакомились с процессом ее обжалования, порядком проведения повторной экспертизы. Надеемся, наша информация поможет вам провести экспертизу грамотно и оперативно.
Желаем вам успехов! Ждем ваших комментариев, будем признательны за отзывы к статье.
Предприниматель, маркетолог, автор и владелец сайта «ХитёрБобёр.ru» (до 2019 г.)
Закончил социально-психологический и лингвистический факультет Северо-Кавказского социального института в Ставрополе. Создал и с нуля развил портал о бизнесе и личной эффективности «ХитёрБобёр.ru».
Бизнес-консультант, который профессионально занимается продвижением сайтов и контент-маркетингом. Проводит семинары от Министерства экономического развития Северного Кавказа на темы интернет-рекламы.
Лауреат конкурса «Молодой предприниматель России-2016» (номинация «Открытие года»), молодежного форума Северного Кавказа «Машук-2011”.