что такое безакцизные сигареты

Безакцизные сигареты и размер акциза на табачную продукцию в 2021 году

Табачные изделия облагаются не только налогами, но и акцизами. Какие изменения произошли в этом направлении в 2021 году?

Законодательная база и последние новости на 2021 год

Акцизы являются составными элементами стоимости товаров, пользующихся повышенным спросом среди граждан, но не относящихся к категории продуктов первой необходимости.

В целях повышения поступлений в бюджет государство использует систему акцизных платежей. Это позволяет контролировать объем продаж некоторых продуктов, например, алкоголя, табака, топлива. Ставки акцизов ежегодно пересматриваются и пересчитываются.

Актуальные тарифы установлены в Налоговом кодексе РФ, в частности – в ст. 193. В нее регулярно вносятся изменения, что происходит посредством принятия очередного федерального закона. На 2019 год размеры ставок установлены в рамках ФЗ №301 от 3 августа 2018 года. С 1 января в нормы Налогового кодекса РФ были внесены определенные изменения, в соответствии с которыми произошло повышение ставок акцизов.

Процент, на который случилось увеличение, равен 10,01%, а это 1890 руб. за 1000 штук. Стоит отметить 14,5% расчетной стоимости, определяемой в соответствии с максимальной розничной. Начиная с 1 января 2019 г., произошло увеличение ставки акциза на следующие разновидности табака:

За 1 кг средняя стоимость достигла отметки в 3050 руб. Есть также разновидности табачной продукции, на которые рост составит еще большую величину:

Кроме того, вместе с повышением ставок может произойти увеличение стоимости самих табачных изделий в розничном сегменте. При этом повышение акцизов – далеко не единственная причина данного явления.

Ставки в таблице и сроки уплаты

Данные о ставках акцизов на табачные изделия на 2018 и 2019 годы представлены в сводной таблице.

Оплата данного сбора осуществляется на основании установленных в законе сроков, что прописано в нормах ст. 204 Налогового кодекса РФ. В ст. 182 НК РФ указано, что в качестве подакцизной операции выступает импорт табака и продукции, которая содержит в его составе, на территорию России.

Как рассчитать акциз на табак с примерами

Определить размер акциза на табачные изделия достаточно просто. Для этого используется следующая формула:

Для сигарет и папирос действует иная формула, предполагающая использование комбинированной ставки:

Компания ООО «Табачка» приобрела табак в массе 3 килограмма. Расчет платежа осуществляется с применением твердой ставки, которая равна 2520 единиц * 3 килограмма и составляет 7560.

Для предприятий, осуществляющих деятельность с определенными видами продукции, применяются особые свидетельства о прохождении регистрационных процедур. Информация об этом содержится в п. 2-5 ст. 179 НК РФ. Получить этот документ обязаны предприятия, которые осуществляют следующие виды деятельности:

На табачную продукцию эти нормы законодательства не распространяются.

Ответственность за продажу без акциза

На территории Российской Федерации продаваться может исключительно акцизная табачная продукция. Если акциз на нее не оплачен, товар признается контрабандным, а продавец привлекается к административной или уголовной ответственности.

Административная

В ст. 15.12 КоАП РФ указано, что административная ответственность налагается на граждан, которые совершили продажу в небольшом объеме. Санкции представлены в следующих размерах:

Оборот сигарет без оплаты акциза подразумевает начисление следующих санкций:

Уголовная

Согласно ст. 171.1 УК РФ, сбыт немаркированной табачной продукции на территории Российской Федерации запрещен. Несоблюдение этой нормы законодательства, т. е. продажа продукции, по которой не был оплачен акциз, предполагает назначение следующих видов наказаний:

В случае нарушения действующих норм законодательства в размере, который является особо крупным, назначается последний вариант наказания, т. е. штраф в 1 млн. рублей и лишение свободы сроком до 6 лет.

Если гражданин совершил нарушение на сумму от 100 000 рублей, ему грозят следующие виды наказания:

Конкретные меры наказания определяются в соответствии с объемом продукции, которая была изъята. Крупный размер предполагает сумму от 100 000 руб., особо крупный – от 1 000 000 руб.

Порядок торговли

Порядок торговли определяется нормативами действующего законодательства и зависит от ряда факторов.

Себестоимость сигарет в России и размер наценки

Порядок формирования торговой наценки на табачные изделия является таким же, как и на любые другие виды товаров. Отличительная особенность заключается в учете суммы акциза. Сначала определяется размер затрат, связанных с покупкой, доставкой товара, уплатой таможенных пошлин, хранением, рекламой, налогами (это и есть себестоимость).

Далее к нему прибавляется сумма налога на добавленную стоимость в 20%. После этого добавляется размер акциза, который зависит от вида табака и его объема. На последнем этапе определяется предполагаемая прибыль продавца. Средний размер наценки составляет 50-100%.

Акцизные марки

В целях проведения маркировки компания АО «ГОЗНАК» занимается изготовлением акцизных марок. Их размер составляет 44*20 мм, они содержат надписи «Россия», «Акцизная марка».

Для изготовления принято использовать бумагу с водяным знаком, в составе которой присутствует 2 волокна. В производственном процессе используется, как минимум, 2 способа печати.

Почему растут цены на сигареты

Объяснить это явление можно ростом себестоимости табачных изделий и увеличением торговой наценки. В первом случае речь идет об удорожании сырья, транспортных услуг (по причине подорожания топлива и обслуживания транспортных средств), хранения, рекламы.

Во второй ситуации речь идет об изменении в большую сторону размеров акцизов, НДС (в 2019 году произошел рост с 18% до 20%). Все эти факторы оказывают влияние на общую стоимость табачных изделий.

Продажа сигарет с акцизом другого государства

При реализации табачной продукции, по которой акциз уплачивался на территории другого государства, продавец должен подчиняться законодательству двух стран – Российской Федерации и страны, в которой был куплен алкоголь. Тем не менее, общий порядок торговли остается практически неизменным.

Всё о маркировке табачных изделий – ниже на видео.

Источник

Табак вне закона: каждая третья сигарета на Дону — подделка или контрабанда

Рассказываем, как распознать нелегальный товар

Ростов оказался лидер ом по нелегальным сигаретам среди городов-миллионников

Фото: Евгений Вдовин

Доля черного рынка сигарет в Ростове-на-Дону составила 43,7%. В целом по региону этот показатель составил 28,8%, что делает Ростовскую область четвертым субъектом Российской Федерации по объемам нелегальной табачной продукции. Об этом сообщил руководитель отдела по борьбе с нелегальной торговлей «БАТ Россия» Игорь Черкасский, выступая 19 июня на круглом столе в Торгово-промышленной палате Ростовской области. В своем докладе он ссылался на исследование агентства TNS Kantar за первую половину 2019 года.

— Ростов-на-Дону лидирует среди городов-миллионников по объёму нелегальной продукции. Грубо говоря, каждая третья сигарета в Ростове — это подделка или контрабанда, — рассказал Игорь Черкасский.

Он также добавил, что за последние три года объем нелегальной табачной продукции в России вырос почти в девять раз: с 1,2% до 10,3%. И эта тенденция сохраняется.

161.RU решил разобраться, чем опасны нелегальные сигареты и как распознать контрабанду или подделку.

Чем вредны «дикие» сигареты

Сигареты по умолчанию вредны. И тем более продукция, выпущенная подпольными цехами на списанном большими компаниями оборудовании. Даже если подпольщики используют современные средства производства, вопрос сырья остается открытым.

— Все эти нюансы влияют на качество и вкус продукта, а также могут представлять прямую угрозу для потребителя, — рассказал вице-президент Japan Tobacco International по корпоративным отношениям в России Сергей Головко. — В нелегальных сигаретах находили посторонние опасные вещества, предметы и примеси. Среди них — мелкие металлические объекты (стружку и др.), мертвых насекомых, крысиный помет. И такие опасные химические элементы, как ртуть, мышьяк или асбест — то есть всё что угодно.

Помимо очевидного вреда здоровью, нелегальные сигареты приносят значительный экономический вред. Ежегодно Россия теряет миллиарды из-за незаконной торговли табачными изделиями. По оценкам «БАТ Россия», в 2018 году государственный бюджет недополучил более 60 миллиардов рублей налогов из-за роста объема контрабанды и контрафакта. К концу 2019 года ущерб составит уже 70 миллиардов рублей. Кроме того, потери несут официальные производители и владельцы торговых точек, не промышляющие сбытом незаконной продукции.

Как определить подделку

Мошенники могут подделать практически всё, даже пачки дорогостоящих брендов. Но, несмотря на это, большинство незаконно ввезенных сигарет определить просто. Вот несколько признаков.

Это первейший признак. По словам Игоря Черкасского, в пачку заложено 65 рублей налога. Большую часть этой суммы занимают акциз (45–75%) и НДС (20%). То есть дешевле 65 рублей пачка стоить не может, иначе продавец работает себе в убыток. Если вы видите в продаже сигареты за 30 рублей, то это откровенная подделка или контрабанда из соседнего государства, где акцизы гораздо ниже.

Акцизная марка — документ, подтверждающий легальность сигарет. Сигареты могут быть некачественными или контрабандными, если акцизной марки нет или она есть, но другой страны.

Оригинальная акцизная марка похожа на денежную купюру — краска и текст нанесены качественно, все надписи — на русском языке, есть отражающие элементы на словах «ТАБАК». А если посветить на марку ультрафиолетом, на ней появятся особые символы.

Часто мошенники экономят на картоне, его склейке и покраске. Картон на стыках расходится, упаковочная пленка прилегает не плотно, пачка блеклая или окрашена неравномерно — всё это говорит о контрафакте. Также должна быть предупредительная надпись и дата с ценой на нижнем торце пачки.

Последний и самый простой способ — проверить, производятся ли эти сигареты вообще. Помимо того, что на подпольных цехах часто клепаются уже вышедшие из продажи марки (вроде «Примы» — одной из самых подделываемых марок сигарет), на прилавках можно встретить пачки с романтическими названиями, например «Бутырка». Это уже новый, но нигде не зарегистрированный и неизвестно где произведенный продукт.

Источник

Откуда в России берутся контрафактные сигареты — расследование ФАН

В прошедшем 2020 году россияне стали курить в два раза меньше нелегальных сигарет. Причиной стали введенные из-за пандемии COVID-19 ограничения на перемещения по миру. В 2019 году нелегальной была каждая седьмая сигарета в России, а в 2020, для сравнения, — уже каждая четырнадцатая.

Как и откуда в Россию попадают контрафактные сигареты, почему они гораздо опаснее для здоровья, чем легальные, и как бороться с контрабандой — разбирался ФАН.

Табачные компании преувеличивают

Сегодня доля контрабандных и контрафактных сигарет в России составляет 7% — такие данные приводятся в исследовании одной из аналитических компаний, проведенном по заказу крупнейших табачных компаний. В 2019 году этот показатель равнялся 15,6%, а в 2018 — 8,6%.

Однако в правдивости таких данных сомневается председатель правления в Совете по общественному здоровью и проблемам демографии, сопредседатель Российской антитабачной коалиции Дарья Халтурина. Она подчеркнула, что табачные компании систематически завышают масштабы незаконной торговли табаком в целях предотвращения повышения акцизов.

Например, в Германии коммерческая компания насчитала 15% контрабандного табака, а проведение исследования учеными по той же методологии вообще не показало сколь-либо значимого процента.

«Совершенно непонятно, на чем основаны все эти оценки, никаких исследований не опубликовано. Международная практика показывает: наиболее информативными методами исследования незаконной торговли табаком являются репрезентативные опросы потребителей табака, в том числе о цене сигарет, проверка пачек сигарет, полученных от курильщиков, анализ выброшенных пачек сигарет, собранных по репрезентативной выборке мусора», — сказала Халтурина в разговоре с ФАН.

Она добавила, что к таким методам относятся также сравнение продаж, уплаченных налогов с расчетным потреблением, полученных по результатам опросов населения о частоте и интенсивности курения.

«В России таких исследований систематически не проводится, поэтому мы не можем точно знать объем нелегального рынка табака», — подчеркнула Халтурина.

Эксперт предложила на национальном уровне обсудить идею проведения таких опросных исследований, которые могли бы проводить российские социологические организации либо Росстат.

По оценкам Всемирного Банка, около 10% потребления табака в мире приходится на незаконную продукцию. По другим оценкам, она повышает официальное потребление табака в мире на 2%.

В Российской антитабачной коалиции также сообщили, что Россия является одним из источников контрабандных сигарет. В первую очередь, речь идет о продукции одной из табачных фабрик из Калининграда, многие бренды которой россиянам незнакомы. Контрабандные российские сигареты обнаруживались в странах Евросоюза, а также в приграничной с Абхазией территории в Грузии.

Контрафактные сигареты вреднее легальных

К признакам контрафакта и контрабанды эксперты относят иностранное происхождение пачки сигарет, наличие надписей на другом языке, отсутствие российской акцизной марки (или наличие такой марки другой страны), отсутствие предупреждения о вреде здоровью на русском языке, а также подделки брендов известных производителей.

В основном, нелегальная продукция поступает в Россию из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС). По оценкам табачной индустрии, на их долю приходится 64% черного рынка, однако, по данным аналитиков, его структура претерпела некоторые изменения. Так, поставки из Киргизии, Казахстана и Армении сократились в 2020 году до 10,8%, но при этом в полтора раза выросла доля нелегальных сигарет, произведенных в Белоруссии, и теперь она занимает 54% всего нелегального рынка.

Наибольшая проблема — это ввоз сигарет из стран ЕАЭС, прежде всего как раз из Белоруссии, заявил в разговоре с ФАН вице-президент ассоциации «НП «ОПОРА» Владлен Максимов.

«Это легально произведенный товар, но там другие ставки акциза. И в Армении, и в Казахстане они заметно ниже, — пояснил Максимов. — В Белоруссии в каком-то смысле это государственная политика, по моему суждению. Белорусское государство прекрасно понимает, что сигареты, которые производятся на государственной Гродненской и других фабриках, идут нелегально в Россию. Поэтому уговаривать их очень сложно. Это ежегодные доходы, отказываться от них никто не собирается».

На втором месте от общего количества нелегальных сигарет на рынке России — страны дальнего зарубежья: Иран, Ирак, Сербия и ОАЭ. Они занимают 14% рынка. На третьем месте расположились сигареты-подделки известных брендов российского производства — таких на рынке страны 10%. Еще 5,7% — это сигареты с подозрительной акцизной маркой или вообще без нее.

Опасность контрафактной продукции в том, что никакие сертификации и проверки такие сигареты не проходят, объясняет член комитета Госдумы по охране здоровья, доктор медицинских наук Борис Менделевич.

«Состав и концентрация, в том числе никотина и смол, не нормируются, — сказал Менделевич в разговоре с ФАН. — Фактически, в подобных сигаретах содержание вредных веществ может быть как в разы больше, так и в разы меньше. К тому же, непонятно, в каких условиях выращивалось сырье для данной продукции. К примеру, это могут быть и районы с неблагополучной экологической ситуацией, в результате табак изначально может иметь плохое качество».

Врач также подчеркнул, что, как правило, при потреблении контрафактных сигарет редки случаи острых отравлений — чаще всего это хронические отравления, которые медленно, но системно негативно воздействуют на организм.

«Для решения вопроса, на мой взгляд, необходимо вести работу в нескольких направлениях, — рассуждает Менделевич. — В первую очередь, надо активно работать на уровне контролирующих органов, в том числе Роспотребнадзор, который занимается выявлением контрафакта. Параллельно необходимо вести антитабачную кампанию, внедрять профилактические меры, так как одна из основных проблем — это огромный спрос. При снижении или даже отсутствии спроса, предполагаю, и продавцов станет меньше».

Сигареты — двигатель торговли?

Некоторые аналитики полагают, что от конкуренции с продавцами нелегальных сигарет страдает вся розница, так как сигареты — это один из драйверов торговли в магазинах. Покупатели приходят за пачкой сигарет и попутно берут и другие товары.

«Человеку важно, чтобы сигареты были в ассортименте. Соответственно, если они, с его точки зрения, дорого стоят в магазине, а в нелегальной точке продаются дешевле, то он не придет в магазин в следующий раз. Есть несколько реперных товаров, на которые человек ориентируется. Соответственно, легальная торговля несет потери от этого. Бюджет тоже недополучает деньги», — уверен Владлен Максимов.

Однако с этим в корне не согласен член координационного совета по борьбе против табака при Минздраве России Виктор Зыков. В разговоре с ФАН он высказал противоположную точку зрения.

«Не стоит переоценивать влияние сигарет на торговлю, не такой уж это и драйвер, — заявил Зыков ФАН. — Во-первых, в 2020 году в стране курило не более 28% взрослого населения, то есть только каждый четвертый взрослый теоретически может принимать во внимание цены на сигареты. Во-вторых, для людей гораздо важнее то, где меньше стоимость продуктов питания — именно туда и пойдет потребитель».

Мировой опыт регулирования табачной отрасли показывает, что табачная индустрия использует аргумент по нелегальной торговле с целью отстаивания своих интересов, пытаясь предотвратить рост акцизов, подчеркнул Зыков. При этом исследования нелегального рынка проводятся по их заказу, и в итоге зачастую цифры уровня теневого рынка бывают серьезно завышены, добавил собеседник ФАН.

Зыков напомнил, что важным фактором снижения уровня нелегальной торговли сигарет в России является введение в 2019 году системы маркировки сигарет, использование которой в перспективе должно максимально обелить рынок.

Эксперты российской антитабачной коалиции говорят о том, что незаконная торговля табачной продукцией опасна прежде всего тем, что подрывает наиболее эффективную меру борьбы против табака — ценовое и налоговое регулирование. Кроме того, угроза незаконной торговли табаком может подрывать доверие к правительственным мерам по борьбе против табака и иной никотинсодержащей продукции в целом.

«Честный знак» и другие меры борьбы с контрафактом

19 декабря 2019 года вице-премьеры стран ЕАЭС подписали Соглашение о принципах налоговой политики в области табачной продукции. Согласно этому документу, в 2024 году страны гармонизируют ставки акцизов на табак, а налог на сигареты будет варьироваться в пределах 20% от индикативной ставки 35 евро за 1000 сигарет.

В ноябре 2020 года РФ ратифицировала это соглашение. При этом, ссылаясь на возросшие расходы бюджета во время пандемии новой коронавирусной инфекции, решено повысить табачный акциз в наступившем 2021 году на 20% вместо запланированных 4%.

Напомним также, что с 1 июля 2020 года полностью развернута система цифровой маркировки и прослеживания для любой табачной продукции, находящейся в продаже на территории РФ. Только за первые месяцы цифровая маркировка позволила «обелить» 18 производителей, ранее работавших нелегально.

Благодаря системе «Честный знак» инструмент для выявления нелегальных сигарет получили не только правоохранительные и надзорные органы, но и потребители. По данным на конец декабря 2020 года, в системе было зарегистрировано более 110 тыс. участников оборота табачной продукции.

16 декабря 2020 года в Госдуме РФ в третьем чтении был принят законопроект, который ограничивает ввоз немаркированной табачной продукции в Россию 10 пачками сигарет, 50 сигарами или 250 граммами табака. Ранее в первом чтении был принят проект закона о единой минимальной розничной цене, призванный лишить контрабанду и контрафакт ценового преимущества, сделав незаконным сам факт предложения табака ниже установленного государством порога.

Минфин изменил правила выдачи акцизных и специальных марок для небольших производителей, которые теперь можно получить только предоставив банковскую гарантию или внеся часть акцизного платежа. Также федеральным законом ратифицировано соглашение о гармонизации акцизных ставок на табак на территории ЕАЭС, по которому с 2024 года должна быть гармонизирована акцизная политика стран-членов ЕАЭС.

С 11 января 2021 года в России стартует эксперимент по маркировке никотинсодержащих изделий, который продлится до 28 февраля 2022 года. Об этом говорится в постановлении правительства РФ, размещенном на официальном портале опубликования официальных актов.

В перечень продукции вошли не только табак и табачные изделия, но и курительные смеси для кальяна, которые не содержат табака. Отвечает за координацию создания и функционирования используемой для эксперимента информационной системы Минпромторг. До 28 февраля 2021 года ведомству поручено подготовить методические рекомендации и план-график эксперимента, а до 31 августа 2021 года — представить доклад с оценками его результатов в правительство.

В России уже есть удачный опыт системы отслеживания алкоголя. Система ЕГАИС значительно сократила теневой рынок. Есть все основания полагать, что аналогичная система для сигарет, разработанная Минпромторгом, будет еще успешнее, поскольку производство и поставки сигарет весьма централизованы.

Источник